Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за выплату серой зарплаты хотят усилить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.
Возможные последствия для персонала
Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:
- штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
- штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
- арест на 4-6 месяцев;
- заключение до 3 лет.
Белая и серая зарплата
Заработная плата — это вознаграждение за труд, выплачиваемое работодателем работнику. Ее размер зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Размер должностного оклада работника — это одно из обязательных условий трудового договора (ст. 57 ТК РФ).
В составе заработной платы учитывают компенсационные выплаты (например, за сложность, за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ). Это и есть так называемая «белая» зарплата. Взыскать ее через суд, как правило, не составляет особого труда.
Другое дело — «теневая» зарплата. Если работник по каким-то причинам согласился получать зарплату в конверте, при невыплате такой зарплаты возникают существенные проблемы. В первую очередь — для самого работника.
Черная зарплата — ответственность работника
Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его за это нельзя.
А вот если работник изначально был в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия. Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.
За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ закреплена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в перечисленные документы заведомо ложных сведений.
Уголовная ответственность может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой штраф в размере 100 000 — 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до шести месяцев, лишение свободы до одного года.
Борьба с «серыми» зарплатами будет ужесточаться
Алексей Федоров, заместитель председателя правления, VestaBank
Глубоко убежден, что российский бизнес может обойтись без «серых» зарплат. Но существует и достаточно оппонентов, которые могут поспорить на эту тему. Зачастую к «серым» зарплатам бизнес прибегает не понимая, как существовать с имеющейся налоговой нагрузкой. Сегодня компании должны платить за каждого наемного работника НДФЛ в размере 13% от зарплаты, и порядка 30% в социальные фонды. Не все могут осилить такую сумму отчислений.
Бизнес по-разному справляется с этой ситуацией. Наиболее правильный путь – оптимизация. В последнее время государство много работает над тем, чтобы сделать российский бизнес более прозрачным, создавая необходимые инструменты, например, институт самозанятых. Привлечение этой категории специалистов позволяет отдать многие функции на аутсорсинг, экономить на отчислениях в социальные фонды. Компаниям стоит активнее использовать такую возможность. Разумеется, это не должно превращаться в полноценное замещение трудовых отношений, но многие задачи можно таким образом перераспределить и оптимизировать свои бизнес-процессы.
Если говорить о карательных мерах за «серые» зарплаты, то их – множество. В частности, на банки возложен контроль за подобными схемами. Борьба с «серым» и «черным» налом – это официальная государственная политика, которая в ближайшие годы будет только ужесточаться. В связи с этим, всем сейчас актуально задуматься о том, как оптимизировать свой бизнес, и сделать это в правовом поле.
В обозримом будущем легализоваться заставят всех
Максим Калинин, эксперт по оптимизации налогов, «Туров и партнеры»
По данным Федеральной службы государственной статистики, объем «серых» зарплат в 2018 году составил около 13 трлн рублей, по неофициальным данным самих предпринимателей цифры гораздо выше, а бизнеса в тени намного больше. Уплачивать с зарплаты работника 43% налогов (страховые взносы и НДФЛ) – исключительно трудно для многих бизнесменов, а как сэкономить легально, они зачастую не знают.
Как следовало бы поступить изначально, чтобы и деньги сохранить, и законы не нарушать? Расскажу лишь некоторые варианты, а что применять в каждом конкретном бизнесе, надо решать индивидуально.
Производственный кооператив: часть выплат сотрудникам в кооперативе осуществляется через распределение чистой прибыли, а это не облагается страховыми взносами. Такие выплаты могут составлять до 2/3 от фонда заработной платы.
ИП – Управляющий: ИП сам выплачивает за себя налоги, и если он работает на упрощенной системе налогообложения по ставке 6%, то вместо 43% к уплате будет всего лишь единый налог 6% и фиксированная сумма страховых взносов + 1% свыше 300 тыс. рублей с дохода управляющего.
Ученический договор: у вас работает много новичков, которые весь свой испытательный срок только обучаются специфике работы? Уместнее оформить сначала ученический договор, а затем трудовой, только уже без испытательного срока (ст. 207 ТК РФ). Выплаты по ученическому договору страховыми взносами не облагаются.
Это лишь некоторые из законных способов экономии, в действительности их гораздо больше: прямой и обратный агент, бухгалтерия на аутсорсинге, толлинг (для производственных компаний). Нужно только изучать налоговый кодекс и следовать правильным решениям.
Тенденция последних лет такова, что в обозримом будущем легализоваться заставят всех. Законодательство ужесточается, а контролирующие органы ведут целенаправленную борьбу с конвертными зарплатами. Поэтому решить проблему лучше сейчас и по собственной воле, как следует обдумав все варианты.
Серая зарплата: ответственность работника
Если НДФЛ (налог по доходам физлиц) не платит работодатель, его должен вносить сам работник. Это 13% от суммы дохода. По закону, работник должен вносить все принятые налом суммы в свою налоговую декларацию и уплачивать ежегодно с них подоходный.
Штраф за неуплату НДФЛ – 5% за месяц просрочки, до 30% полной суммы, но как минимум 1000 рублей. По статье №198 Уголовного Кодекса, 100 000-300 000 р штрафа, работы или срок до 12 месяцев, арест до полугода. Степень наказания определяется суммой неуплаченных в срок налогов. В случае крупных размеров штраф дается в пределах 200 000-500 000 р, зарплата при осуждении удерживается 1,5-3 года, принудработы или срок могут дать до 36 месяцев.
Без разорительных последствий рассчитаться за НДФЛ можно до 15.06 года, следующего после того, когда были получены неофициальные доходы. Но задекларированы они должны быть до 30.04, то есть на два с половиной месяца раньше.
Проблемы, связанные с серым и черным цветом зарплаты, решать рискованно и непросто. Но реально, если рядом есть грамотный юрист.
Про зарплаты «в конверте» и 2020 год: ВАЖНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ ЗАКОНА!!!
Итак, все мы знаем, что некоторые (не мы, конечно, а только ‘плохие парни’) работодатели платят своим сотрудникам МРОТ + зарплату наличными в конверте. Это устраивает работодателя (с этой суммы он не платит 30% налогов в фонды) и работника (он не платит 13% НДФЛ). Все экономят, все довольны. Пока не поссорились.
Для тех, кто не знает: обязанность физически перечислять НДФЛ с зарплаты работника лечит на работодателе — он считается налоговым агентом работника.
Эту сумму в размере 13% от зарплаты работодатель ЗА РАБОТНИКА перечисляет в виде налога. Из зарплаты работника она вычитается. А нет зарплаты — нет и налогов.
В этом финансовая выгода зарплат ‘в конверте’, которые незаконны и не видны в бухгалтерских документах.
Все довольны таким положением дел, пока обе стороны устраивают их взаимоотношения.Бывало, что работник и работодатель всё-таки ссорились, и стороны порой расставались со скандалом, чиня друг другу всякие козни. Работник порой пытался было шантажировать работодателя ‘серой’ зарплатой, но тут же понимал, что он сам, не платив все это время НДФЛ, становился соучастником налогового преступления. И что ему при обнародовании этого факта придется из своего кармана доплатить 13% со всех сумм, в которых он обвиняет работодателя + пени. Со 100 тысяч ‘серой’ зарплаты это 13.000 ежемесячно. Если работник получал таким образом зарплату в течение года, то 13.000 рублей х 12 месяцев = 156.000 рублей нужно доплатить за свою же жалобу на работодателя. Мало кому из работников такой расклад был интересен, поэтому сохранялся определенный паритет по данному вопросу. Но пришли тяжелые времена 2020, и все резко изменилось.
С 1 января 2020 года вступают в силу новые правила взыскания НДФЛ с «серых» зарплат на основании дополнений в Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес поправку в пункт 9 статьи 226 НК РФ.
Если раньше Налоговым кодексом запрещалось перечислять НДФЛ за счет работодателя (налогового агента), то с 1 января 2020 года введенные дополнения разрешают взыскивать налог на доходы физических лиц с налогового агента, если по итогам налоговой проверки будет доказано, что выплачено заработной платы или иных доходов работнику больше, чем отражено в бухгалтерских документах.
До 2020 года все было иначе:
Согласно ст. 123 Налогового кодекса РФ, в случае «не доначисления» НДФЛ к работодателю применялись штрафные санкции и начислялись пени. А налог на доход физического лица взыскивался с работника.
С 1 января 2020 года меняется порядок взыскания НДФЛ, не полностью уплаченного в бюджет РФ. Теперь это бремя ложится на плечи налогового агента, т.е. на РАБОТОДАТЕЛЯ.
А работник больше ничем не рискует, заявив на своего никчемного работодателя жалобу о зарплатах ‘в конверте’. Если вскроется ‘серая’ схема выплаты зарплат, то работнику ничего платить не придется — неуплаченный по ‘серым’ деньгам НДФЛ за него заплатит работодатель. Эксперты считают, что данная норма закона была специально введена для стимулирования разглашения именно работниками как можно большего числа фактов ‘серых’ зарплат, поскольку раньше этому мешала симметричная ответственность работников. Теперь же препятствия устранены, поэтому ‘стучать’ можно будет совершенно безнаказанно. ‘Плохие парни’ — обратите внимание и учитывайте это изменение, выплачивая зарплаты ‘в конвертах’. Теперь налоговая будет узнавать об этом гораздо чаще.
Как вернуть недополученные деньги после увольнения?
Поскольку в данном случае идет прямое нарушение трудового законодательства, необходимо жаловаться в контролирующие органы: трудинспекцию, прокуратуру, суд. Также можно привлечь к этому вопросу внимание налоговых органов, поскольку здесь идет прямое уклонение от уплаты налогов со стороны организации.
Однако самым сложным в данном процессе является предоставление доказательств не только подтверждающих, что работодатель должен что-то выплатить, но и размер такой суммы.
Обычно в качестве таких доказательств можно предоставить копию ведомости по выплате серой зарплаты, конверт с фамилией, иногда рассматриваются показания других работников.
Внимание! Тем не менее судебная практика по данному вопросу спорна. Суды не раз отказывали работникам в их претензиях из-за того, что серая зарплата не является законной оплатой труда, а потому в судебном порядке не может быть взыскана.
Особенности расчета по алиментам
Иск на алименты следует подавать в суд, особенно после того как взыскатель узнал о сером доходе ответчика, которой тот пытается утаить.
Если работник получает неофициальную часть дохода и недоплачивает сумму по алиментам, то взыскатель имеет полное право обратиться в ФССП или сразу в суд. Но, к сожалению, это не самый эффективный способ добиться оплат в полном объеме. Доказать получение неофициального дохода очень тяжело, поэтому расчетной базой для алиментов будет являться только официальная часть заработной платы ответчика. Но даже в такой ситуации не стоит огорчаться, следует обратиться в налоговый орган. Они примут на рассмотрение заявление от взыскателя и предпримут законодательные меры по проверки должника.
Какая ответственность может грозить?
Как правило, соискатели, особенно, если им срочно требуется трудоустройство, даже не обращают особого внимания на то, каким именно образом на конкретном предприятии осуществляются регулярные расчеты с работником. Это вполне объяснимо – в условиях кризиса долго выбирать работодателей не приходится, потенциальные сотрудники предпочитают соглашаться на подходящие предложения. Помимо этого, многим сам факт отсутствия необходимости уплаты регулярных налогов из заработной платы кажется достаточно привлекательной перспективой. Несмотря на это, следует помнить и о многочисленных минусах, которые содержит в себе серая заработная плата.
Первым минусом, безусловно, можно признать отрицательное влияние такой заработной платы на будущую пенсию гражданина. Даже если до момента наступления пенсионного возраста осталось еще много лет, об этом следует помнить заранее. На коэффициент будущей пенсии, а также на ее точный размер будет влиять лишь официальный доход человека.
Рассмотрим соответствующий пример.
Действующее трудовое законодательство РФ предусматривает больничный по беременности и родам, который составляет 140 дней в общей сложности. Заработная плата сотрудницы при этом составляет 25 тысяч рублей в месяц. Если она получает всю сумму официально, в момент оформления декретного отпуска ей должны будут выплатить денежную сумму, превышающую 100 тысяч рублей.
Если же ее заработная плата серая, и в официальные документы заносится сумма, например, в 5 тысяч рублей, сумма выплаты будет около 20 тысяч рублей. Как видно, различия весьма высоки.
Следующий минус серых заработных плат может касаться области кредитования. Как правило, чем выше официальная заработная плата гражданина, тем более выгодный кредит он сможет взять. Естественно, он теряет эту возможность в том случае, если в официальных документах его заработок минимален.
Еще одной серьезной проблемой в случае получения неофициальной заработной платы может стать необходимость взыскания ее с работодателя. Например, если последний задержал положенные выплаты, работнику придется обращаться в суд. В таком случае доказать, что на самом деле заработная плата сотрудника больше, чем указано в официальных документах, будет весьма затруднительно.
Ну и наконец, ответственное лицо также рискует получить определенную меру взыскания от налоговых органов. Согласно положениям действующего НК РФ, лицо, получающее какой-либо доход, обязано представлять соответствующие сведения в налоговую инспекцию. В том случае, если выяснится, что работник скрывает определенный доход, ему может грозить штраф, либо иная мера ответственности за проявленные нарушения.
При этом ответственность может быть применена как на основании положений налогового законодательства, так и уголовного. Последнее может быть применимо только в случае сокрытия от государства достаточно крупных сумм дохода.
Как только информация о возможном сокрытии доходов поступает в налоговую организацию, уполномоченные лица организуют соответствующие проверки. В случае выявления и последующего подтверждения факта наличия нарушений, дальнейшие действия инспектора будут полностью зависеть от конкретных результатов, а также от дополнительных обстоятельств. К основным и наиболее распространенным действиям можно отнести следующие:
- наложение обязательств по последующей выплате налога НДФЛ за все периоды, в которые он ранее должен был выплачиваться;
- начисление дополнительных пеней и штрафов за просрочку обязательных и регулярных платежей;
- передача полномочий правоохранительным органам с целью организации дополнительных проверок деятельности предприятия;
- привлечение виновных лиц к определенной ответственности – административной, либо уголовной, в зависимости от тяжести совершенных правонарушений.
Куда обращаться, если не выплачивают?
Собрав все доказательства серой зарплаты, вы можете требовать от работодателя выплаты официальных денег. Если он отказывается, то можно обратиться в суд с исковым заявлением. Не бойтесь обращаться за помощью к юристу, чтобы привлечь недобросовестного начальника к ответственности — его услуги возместит ответчик. Кроме этого, вы вправе требовать выплату процентов за задержку заработной платы (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных денег за каждый день задержки).
Отметим один нюанс. Оспаривая черную схему выплат своих доходов, нужно иметь неоспоримые доказательства вашей честной трудовой деятельности. Иначе вас могут заподозрить в содействии в незаконных махинациях работодателя.
Вернуть невыплаченные заработанные деньги можно в судебном порядке.
Ответственность нанимателя
Работодателей, выплачивающих оклад в конверте, контролирующие организации могут оштрафовать на крупные суммы. Наниматель, принимающий на работу сотрудника без официального оформления, нарушает ТК РФ. За подобные деяния руководитель организации будет наказан по статьям КоАП и УК.
Контролирующие инстанции делают вывод о наличии нелегальных выплат после:
- анализа уровня расходов сотрудников организации и выплачиваемых на этом предприятии зарплат;
- поступления заявления в одну из государственных контролирующих организаций (налоговую, трудовую инспекцию, прокуратуру) от недовольных сложившимся положением работников;
- появления информации о сокрытых доходах в интернете, газетах;
- финансовых проверок предприятия;
- сверки числа присутствующих на рабочих местах людей с количеством указанных в бухгалтерских ведомостях лиц.
Чтобы привлечь работодателя к ответственности, нужно доказать факт выплаты « черной зарплаты».Контролирующие органы проводят проверки:
- после поступления заявления от трудящихся;
- по указанию вышестоящих организаций.
Выявление нарушений прав трудящихся ведет к привлечению юридического лица к административной ответственности, а руководителя к уголовному наказанию.
ООО, ИП другие типы юридических лиц облагаются штрафом за черную заплату. Согласно ст. 122, 123 Налогового кодекса с предприятия будет взыскана сумма, составляющая 20% от суммы не перечисленного в казну налога. Организация за неуплату страховых взносов за своих работников будет оштрафована на сумму от 5000 до 10000 рублей.
В 2022 и 2023 году зарплаты бюджетникам повысят, причем как минимум дважды. Первый этап повышения запланирован на октябрь 2022 года. Коснется он тех категорий россиян, которые не вошли в майские указы Президента, а именно сотрудники многих социальных учреждений и силовых структур, в том числе: педагоги; работники культуры; медицинские работники; Росстандарт; Роспотребнадзор; МЧС и силовые ведомства; довольствия военнослужащих; сотрудники соцслужб; работники сельских и лесных хозяйств и многие другие.
Важно! Индексировать будут зарплаты бюджетников, выплаты которых финансирует федеральный бюджет. В каждой сфере будет свой процент индексации, но в среднем жители разных регионов России получат на 4-6 % больше, чем им начисляли до октября 2022 года. При этом региональные правительства тоже вводят октябрьскую индексацию, но диапазон коэффициентов тут еще больше 4-9 %. А уже с 01.01.23 уровень зарплат будет повышен для всех категорий бюджетников. Подробнее о том, кому и насколько повысят заработную плату в 2023 году, мы расскажем, когда будет известен коэффициент индексации.
Что делать, если зарплату платят “вчёрную”?
Работник может не согласиться на неофициальное трудоустройство. Поэтому он может попытаться переговорить об этом с руководством компании и при не достижении согласия – уйти из фирмы. Просьба о переводе на другой вид выплат
Невыгодность выплаты серой зарплаты может быть стать очевидной работнику уже в ходе работы. Он может попытаться выбивать официальное установление ее размера всеми доступными способами.
Самый простой способ обратиться с такой просьбой к руководству организации. Если данное лицо занимает важное место в фирме, компания может пойти на это. Но практика показывает, что работнику скорее всего откажут.
Внимание! Работодатели предпочитают такой вопрос решать устно, ведь составленные документы будут являться доказательствами данного правонарушения. Если все же работник составит письменный запрос, то ему скорее всего ответят, что выплата зарплаты осуществляется в соответствии с оформленным трудовым контрактом.
Такой работник может предупредить работодателя, что он обратиться в соответствующие органы, но это приведет к увольнению из компании.
Куда можно сообщить анонимно?
Работники, которым выплачивается нелегальная зарплата, часто хотят пожаловаться на это в контролирующие органы, но сделать это анонимно — чтобы не узнали работодатель и коллеги.
Однако так сделать нельзя, поскольку по закону каждая поступившая жалоба должна иметь информацию о ее составителе — ФИО, адрес, контактные данные. Если этого в документе не будет, то такая жалоба будет признана несоответствующей требованиям закона и рассматриваться не будет.
Точно также необходимо поступать, и если составлять обращение через сеть интернет. Многие государственные сервисы сейчас требуют проходить авторизацию через сайт Госуслуги, а это автоматически будет исключать любую анонимность.
Однако возможность сохранить свою личность в тайне все же есть. Для этого при составлении обращения нужно сослаться на ТК РФ и указать в тексте запрет на разглашение сведений об авторе заявления работодателю.