Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые сроки отчетности и платежей с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
Уведомления об исчисленных налогах
Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:
- если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Сроки подачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал текущего года
Организации на ОСНО обязаны раз в квартал представлять в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Даже если в отчетном периоде не было никаких операций, необходимо подать нулевой отчет в налоговый орган по месту регистрации налогового агента.
Актуальная форма декларации утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. приказа от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@). Именно она используется при составлении отчетности за 2 квартал 2022 года.
Декларацию по налогу на прибыль можно подавать ежемесячно или ежеквартально.
В обоих случаях сдача отчетности за 2 квартал 2022 в части налога на прибыль подразумевает одну предельную дату – 28.07.2022.То есть и при ежемесячной, и при ежеквартальной подаче деклараций отчет по налогу на прибыль за полугодие должен быть сдан в срок не позднее 28.07.2022.
Отчетность об образовании, утилизации, обезвреживании, о размещении отходов
Эту экологическую отчетность необходимо сдавать организациям, которые эксплуатируют объекты III категории НВОС. Документация представляется в соответствии со ст. 18 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ “Об отходах производства и потребления”.
В документе необходимо:
- Перечислить ФККО и названия образованных на предприятии отходов;
- Указать их количество;
- Перечислить способы обращения с отходами (утилизация, размещение на полигон и тд.);
- Внести сведения о компаниях, которым вы передали эти отходы для размещения, утилизации, использования или обезвреживания.
С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.
И так, начиная с отчета за январь 2023 года:
- № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».
Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:
- № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».
Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:
- № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,
- № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».
Отчеты, которые сдаются в Федеральную налоговую службу
Это ведомство принимает три вида отчетности, о каждой расскажем по порядку.
Декларация по НДС
Начнем с самого сложного отчета, который вызывает много опасений даже у самых опытных бухгалтеров, — имеется в виду декларация по НДС. Сначала о сроках: подать этот документ следует до 26 июля текущего года, так что время еще есть. Теперь о том, кто должен его подавать, а этот список достаточно велик. Тут можно встретить:
- ООО;
- ИП, которые по какой-то причине находятся на общем режиме налогообложения;
- производителей сельскохозяйственных товаров, которые являются плательщиками ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) и при этом также являются плательщиками НДС;
- те, кто находятся на специальном режиме, но периодически выставляют счета-фактуры, в которых фигурировал НДС (хотя бы одного подобного документа достаточно, чтобы вступило в силу обязательство сдать декларацию по НДС);
- компании, которые занимаются импортом продукции в страну;
- иностранные юридические лица;
- участники различных товариществ, доверительные управляющие.
Как отчитываться за 2022 г. и предыдущие отчетные периоды
ЕФС-1 применяется только в отчетных периодах 2023 года и последующих.
Согласно статье 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ за периоды, истекшие до 1 января 2023 года, отчетность нужно подавать в порядке и по формам, которые действовали в тот период.
Для отчетности за 2022 год сохраняются прежние сроки и формы сдачи:
СЗВ-М за декабрь — до 16 января;
СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;
ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;
4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 1 марта.
Корректировка прошлых периодов также происходит по старым формам. Если в 2023 году потребуется уточнить отчет за 9 месяцев 2022 года, то следует направить отчет по форме, действовавшей в 2022 г.
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2022 года
| Наименование | Куда сдавать | Крайний срок предоставления | Кто сдает |
| 6-НДФЛ (Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом | В ИФНС, в которую был уплачен НДФЛ | 31 июля | Налоговые агенты (организации, ИП, нотариусы, которые занимаются частной практикой, адвокаты и др.), которые выплатили физическому лицу доход |
| 4 ФСС (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения) | Территориальный орган ФСС, в котором организация состоит на учете | 20 июля (если предоставляется на бумаге)
25 июля (для электронного документа) |
Организации и ИП, у которых есть наемные сотрудники, являющиеся плательщиками страховых взносов и выплачивающие физлицам деньги |
| Расчет по страховым взносам | Организации – в ИФНС по месту нахождения компании и обособленных подразделений, начисляющих вознаграждения физлицам
ИП – в ИФНС по месту жительства |
30 июля | Страхователи (организации и ИП), у которых есть наемные работники, которым выплачивается заработная плата |
| СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах) | Территориальный орган ПФР | 15 мая
15 июня 15 июля |
Организации, ИП, нотариусы, которые занимаются частной практикой, адвокаты и др., имеющие наемных работников |
| ДСВ-З (Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя) | Территориальный орган ПФР или в МФЦ | 20 июля | Работодатели, перечисляющие за счет наемных работников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Работодатели, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и за свой счет и за счет работников |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур за 1 квартал 2022 | ИФНС | 20 июля | Организации и ИП, работающие от своего имени в интересах третьих лиц |
| Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Евразийского экономического союза | ИФНС по месту регистрации | 21 мая
20 июня 20 июля |
Организации и ИП, которые в прошлом месяце ввозили товары из стран ЕАЭС |
| Налоговая декларация по НДС | Организации – в ИФНС по месту нахождения компании
ИП – в ИФНС по месту жительства |
25 июля | Организации и ИП (посредники), которые являются плательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС |
| Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | ИФНС | 25 мая
25 июня 25 июля |
Производители спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, реализуемой в РФ, либо экспортируемой за границу |
| Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо и т.д. | ИФНС | 25 мая
25 июня 25 июля |
Организации и ИП, являющиеся плательщиками акцизов в случае совершения операций с топливом, газом и т.д. |
| Декларация по алкоголю | ФСРАР (Росалкогольрегулирование) | 20 июля | Организации, имеющие лицензию на производство, перевозку, продажу алкоголя
ИП, реализующие пиво и пивные напитки |
| Налоговая декларация по ЕНВД | ИФНС, в которой организация и ИП состоит на учете как плательщик ЕНВД | 20 июля | Организации и ИП, состоящие на учете в ИФНС как плательщики ЕНВД |
| Единая упрощенная налоговая декларация | ИФНС | 20 июля | Представляется вместо отчетов по НДС, УСН, ЕСХН, если соблюдаются следующие условия:
1. В отчетном периоде не было объекта налогообложения; 2. В отчетном периоде ни на расчетном счете, ни в кассе не было движения денежных средств |
| Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций | В ИФНС в зависимости от местонахождения имущества | 30 июля | · Ор��анизации, являющиеся плательщиками налога на имущество |
| НДПИ (Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых) | Организации – в ИФНС по месту нахождения компании
ИП – в ИФНС по месту жительства |
31 мая
2 июля 31 июля |
Организации и ИП, имеющие лицензию на пользование недрами |
| Налоговая декларация по водному налогу | Крупные налогоплательщики (83 НК РФ) – в ИФНС по месту регистрации
Остальные – в ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения |
20 июля | Организации и ИП, которые используют водные объекты, а водопользование подлежит лицензированию |
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | В ИФНС по месту регистрации объектов игорного бизнеса | 21 мая
20 июня 20 июля |
Организации, которые заняты игорным бизнесом |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ИФНС по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения | 28 мая
28 июня 30 июля |
Организации на ОСН, которые до начала года подали в ИФНС уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по фактической прибыли
Организации на ОСН, ранее уплачивающие авансы по факту без уведомления ИФНС о переходе на другой способ оплаты авансов |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетный период 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | ИФНС | 30 июля | · Организации и ИП, оплачивающие квартальные платежи |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов | В ИФНС по месту нахождения налогового агента | 28 мая
28 июня 30 июля |
Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие дивидендов и иные доходы иностранным компаниям, не имеющие постоянного представительства в РФ |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранных организаций | ИФНС | 30 июля | Иностранные организации, которые состоят на налоговом учете в РФ |
| Налоговая декларация о доходах, полученных российской организации от источников за пределами РФ | ИФНС по месту учета организации | 28 мая
28 июня 30 июля |
Организации, которые хотят зачесть в счет налога на прибыль аналогичный налог, уплаченный за пределами РФ |
| Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год | ИФНС | 21 мая | Организации, осуществлявшие в 2017 году сделки, которые попадают по критерий контролируемых |
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2021 года
Если последний день сдачи той или иной отчетности приходится на выходной день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ст. 193 ГК РФ).
| Cрок сдачи отчетности за 2 квартал 2021 год — таблица | ||
|
Бланк декларации, расчета, сведений |
Утвержден |
Срок сдачи |
| Фонд социального страхования | ||
| Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) | 20 июля (в бумажном виде)
26 июля (в форме электронного документа) |
| НДФЛ | ||
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ | 2 августа |
| Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, электронные трудовые книжки | ||
| СВЗ-ТД Сведения о трудовой деятельности (электронные трудовые книжки). При приеме или увольнении сдаются на следующий день после издания приказа, по прочим кадровым мероприятиятиям см. даты в таблице. | Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п (ред. от 27.10.2020) | 17 мая
15 июня 15 июля |
| СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах | Постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2021 N 103п | 17 мая
15 июня 15 июля |
| ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п | 20 июля |
| Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 | 30 июля |
| НДС, акцизы и алкоголь | ||
| Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2021 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. | Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ | 20 июля |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза | Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ | 20 мая
21 июня 20 июля |
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 19.08.2020) | 26 июля |
| Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | Приказ ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ | 25 мая
25 июня 26 июля |
| Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | Приказ ФНС России от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@ | 25 мая
25 июня 26 июля |
| Представление деклараций по алкоголю | Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396 | 20 июля |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | ||
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007 | 20 июля |
| Налог на прибыль | ||
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020) | 28 мая
28 июня 28 июля |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020) | 28 июля |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (ред. от 11.09.2020) | 28 мая
28 июня 28 июля |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (ред. от 11.09.2020) | 28 июля |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 | 28 июля |
| Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@ | 28 мая
28 июня 28 июля |
| НДПИ | ||
| Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Приказ ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-3/887@ | 31 мая
30 июня 2 августа |
| Водный налог | ||
| Налоговая декларация по водному налогу | Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 | 20 июля |
| Налог на игорный бизнес | ||
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017) | 20 мая
21 июня 20 июля |
Электронная отчётность ИП в 2022 году
Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.
Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников не превышает 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге.
С 1 квартала 2022 года применяется новая форма расчёта по страховым взносам. Из формы удалены строки по суммам превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами. Добавлены расчёты соответствия условиям применения пониженных тарифов.
Отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате не более 10 человек, то можно сдать и на бумаге.
Обзор изменений с 2022 года
С 1 января 2022 года многое изменилось для владельцев бизнеса. Рассмотрим основные изменения:
- Увеличение МРОТ. С текущего года он установлен в размере 13 890 рублей. Для работодателя это влечет повышение компенсаций и социальных выплат. Например, на основе МРОТ осуществляется расчет пособия по временной нетрудоспособности, но в том случае. когда средняя заработная плата сотрудника ниже установленного минимума. Увеличиваются и страховые отчисления в бюджет.
- Общепит получает льготу по НДС, если выполняются условия: сумма дохода на минувший год не более 2 млрд рублей, доля прибыли от реализации услуг общественного питания не менее 70%, размер соцвыплат не ниже средней зарплате, выплаченной в каждом субъекте РФ.
- Предприятия общественного питания, освобожденные от НДС, получают льготу по страховым выплатам (в их отношении действуют пониженные тарифы). Но есть условие: средняя численность работников не выше 1 500 человек. Напоминаем, что в 2021 году этот показатель составлял 250 человек.
- Использование новых ФСБУ. Стандарт не распространяется на представителей госсектора.
- Введены транспортные накладные в электронном виде. Их форматы уже утверждены ФНС. Также налоговая утвердила формы заказа-наряда и сопроводительной ведомости.
- Повышены лимиты по «упрощенке». То есть, если предприниматель превышает старые, он может остаться на УСН, но платить налог придется по увеличенной ставке. Прежние лимиты тоже действуют: при их соблюдении можно платить налог по стандартным тарифам, которые были установлены ранее. Повышенную ставку придется отражать в налоговой декларации.
- Повышены предельные базы по страховым взносам. Суммы фиксированные: 1 032 руб. по временной нетрудоспособности и материнству; 1 565 руб. относительно взносов в ПФР.
- Утвердили правила оформления пособий. Медицинские организации полностью перешли на электронный формат листков нетрудоспособности. И лишь в отдельных случаях больничные выдают на бумажных бланках. К примеру, данные застрахованного лица являются государственной тайной. Если статус электронного документа меняется, ФСС направляет работодателю соответствующее уведомление. Сотрудники больше не подают заявку о назначении пособия при рождении ребенка ― фонд получает данные по электронному взаимодействию с ведомством и самостоятельно назначает выплату. Что касается пособия по уходу за ребенком, по-прежнему требуется заявление от сотрудника.
- Изменены правила налогообложения при лизинге и аренде. Теперь имущество, которое передано в аренду, облагается налогом только у арендодателя.
- Скорректирован порядок расчета налога на прибыль при лизинге. Теперь эти платежи можно включать в прочие расходы.В случае если в них содержится выкупная стоимость, ее вычитают из суммы трат.
Не забывайте о том, что ФНС имеет право взыскать неуплаченные налоги с личных счетов предпринимателей. Причем, даже с того, который не используется для бизнеса.
Еще в конце 2021 г. ЦБ РФ изменил ключевую ставку ― повысил ее до 8,5%. Она отражается на:
- размерах пеней за перечисление налогов в госбюджет с задержками;
- компенсаций за несвоевременную выплату зарплаты сотрудникам;
- налогообложении НФДЛ с прибыли в виде материальной выгоды по вкладам;
- компенсации за возврат налогов с задержками, блокировку счета;
- проценте за использование денежных средств, если иное не предусмотрено действующим законодательством или договором.
ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:
| Налог | Ставка | Налоговая база |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | Весь доход за налоговый период |
| НДС | 0—18% | Стоимость товара/услуги в день реализации |
| Налог на имущество | 2,2% | Кадастровая стоимость имущества ИП |