Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая база для расчета налога на имущество в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Что будет, если вовремя не оплатить налог на недвижимость
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.
Важно не забывать об оплате, и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2024 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2024 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2024 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Дата определения доходов и расходов
Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:
- Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
- Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.
По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:
- прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
- косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.
При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.
Поквартальная уплата авансов
Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал. Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится. Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:
- по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
- по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.
По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.
Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:
- аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
- база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
- авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
- налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.
Налог на роскошь на недвижимость: общая информация
Налог на роскошь на недвижимость — это налог, который начисляется на имущество, которое считается роскошным. Он является обязанностью по оплате для физических лиц, которые владеют недвижимостью по определенным критериям.
Существует порядок начисления и уплаты налога на роскошь на недвижимость. После оценки имущества и определения его стоимости, устанавливается срок уплаты налога. Физические лица обязаны уплатить налог в соответствующие налоговые органы в сроки, установленные законодательством.
Кто подлежит уплате налога на роскошь на недвижимость? Лица, у которых имеется недвижимость, которая соответствует критериям роскоши, подлежат уплате налога. Критерии установлены законодательством и включают, например, общую площадь недвижимости, наличие дополнительных удобств и пр.
Обязанность по уплате налога на роскошь на недвижимость возлагается на владельца недвижимости. Однако, в случае сдачи недвижимости в аренду, ответственность за уплату может быть перенесена на арендатора в соответствии с законодательством.
Как правильно рассчитать и сэкономить на налоге
Когда вы владеете квартирой, вы обязаны платить налог за ее владение. Налог на квартиру взимается с физических лиц и рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Сколько вам придется платить по этому налогу зависит от стоимости вашей квартиры, а также от порядка оплаты налога, который разработан Федеральной налоговой службой и регулируется законодательством. Главное правило – взимание налога на квартиру основано на кадастровой стоимости.
Всероссийский кадастр недвижимости – это база данных, которая хранит информацию об объектах недвижимости на всей территории Российской Федерации. Именно на основе этой информации и рассчитывается кадастровая стоимость, которая используется для перехода на новую систему налогообложения.
В 2020 году произошел переход на новую систему налогообложения, когда кадастровая стоимость стала исходящим пунктом для рассчета налога на квартиру.
Перед началом расчета налога, вам потребуется узнать кадастровую стоимость вашей квартиры. В целях упрощения, налоговые органы создали специальные онлайн-сервисы, которые позволяют получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Кроме того, вы можете обратиться в местное отделение Федеральной налоговой службы или воспользоваться услугами специализированных организаций.
Налог на квартиру выплачивается ежегодно. Его сумма зависит от кадастровой стоимости квартиры и коэффициента планово-нормативной выработки дохода. Коэффициент определяется налоговыми органами в каждом субъекте Российской Федерации и может быть разным в разных регионах.
Чтобы сэкономить на налоге, вы можете обратить внимание на такие возможности:
- Исключение квартиры из кадастрового учета, если она не используется. Для этого необходимо подать заявление в местное отделение Кадастровой палаты;
- Освобождение от налога на квартиру при наличии 3 и более детей;
- Применение налоговых льгот для пенсионеров и инвалидов;
- Оформление договора аренды на квартиру, если вы не являетесь ее собственником. В этом случае налог будет платить арендатор.
Если вы хотите сэкономить на налоге, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или юристу, который поможет вам ознакомиться со всеми возможными льготами и определить наиболее выгодный порядок оплаты налога.
Изменения в законодательстве
Начиная с 2024 года в России вступают в силу новые правила по налогообложению имущества организаций. Главное изменение заключается в том, что налог на имущество будет начисляться не только на здания, сооружения и оборудование, как это было ранее, но и на объекты интеллектуальной собственности. Это включает в себя патенты, авторские права, товарные знаки и другие виды интеллектуальной собственности.
По новым правилам, налог на имущество будет начисляться на организации, которые являются собственниками или пользователем имущества на праве безвозмездного срочного пользования. Ранее налог начислялся только на собственников имущества.
Также в 2024 году изменяется порядок определения налоговой базы и ставки налога. Теперь налоговая база будет определяться исходя из кадастровой стоимости имущества на 1 января каждого года. Ставка налога будет зависеть от вида и категории имущества. Введение новой системы расчета налога позволит более точно учитывать стоимость имущества и создаст более равные условия для всех организаций.
Эти изменения в законодательстве по налогообложению имущества организаций приведут к увеличению налоговых платежей для некоторых компаний, особенно тех, у которых значительная часть активов состоит из объектов интеллектуальной собственности. Однако они также могут стимулировать развитие инноваций и интеллектуального потенциала предприятий, что положительно скажется на экономике страны.
Каков порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций?
Уплата налога на имущество организаций осуществляется в соответствии с установленным порядком и сроками. Владельцы имущества, подлежащего налогообложению, должны заполнить налоговую декларацию и внести соответствующую сумму налога. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости имущества и установленных налоговых ставок.
Организации обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения имущества не позднее установленного законодательством срока. В декларации указывается информация о имуществе, его стоимости, а также другие необходимые сведения. При подаче декларации должны быть приложены документы, подтверждающие указанные данные.
Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются законодательством и зависят от периода, за который осуществляется налогообложение. Обычно налог уплачивается ежегодно и должен быть уплачен не позднее определенной даты. Если налоговая декларация была подана с нарушением установленного срока, организация может быть подвержена штрафным санкциям.
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
Отменяются особые сроки перечисления в бюджет НДС налоговыми агентами и НДФЛ с заработной платы, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, дивидендов от долевого участия в ООО (п. 4 ст. 174, п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Обязанность налогоплательщика (налогового агента) по уплате налога (сбора, страховых взносов) считается исполненной со дня перечисления денежных средств в качестве ЕНП в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания в качестве ЕНП (зачета) иных сумм, учтенных на едином налоговом счете (п. 7 ст. 45 НК РФ).
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
VII. Чего ждать в новом году
На начало 2024 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.
- недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
- недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.