Заявление на переход на ЕНВД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на переход на ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вы не можете подать заявление на ЕНВД (или «вмененку») сразу с документами на регистрацию ИП — закон такую возможность исключает. Однако это не значит, что применять ЕНВД с момента регистрации ИП нельзя. Хотите числиться плательщиком единого налога, подайте заявление не позднее 5 дней с даты регистрации ИП в ФНС по месту ведения бизнеса.

Не всегда можно успеть уложиться в столь короткий срок. Поэтому рекомендуем вместе с документами на регистрацию ИП подать заявление на УСН. Переходить же на ЕНВД лучше в течение 5 дней, после фактического начала деятельности, отвечающей требованиям «вменёнки».

Для ЕНВД разрешены такие деятельности:

1. ветеринарная помощь,
2. бытовые услуги (перечень определяется Правительством РФ на основании ОКВЭД),
3. грузовые и пассажирские автоперевозками (не более 20 транспортных средств),
4. розничная торговля (торговая площадь не более 150 кв. м.),
5. реклама (только размещение уличной и наружной рекламы),
6. общественное питание (площадь зала для посетителей не может быть больше 150 кв. м.),
7. аренда жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 кв. м.),
8. автомойка и ремонт автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания),
9. услуги автостоянки (кроме штрафстоянок).

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2024 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Изменения в налогообложении

Переход на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году приведет к значительным изменениям в системе налогообложения для определенных категорий предпринимателей. Этот налоговый режим предполагает уплату налога на доходы, рассчитываемые на основе вмененной суммы, которая зависит от вида деятельности и региона.

Одним из главных преимуществ перехода на ЕНВД является упрощение налоговой отчетности. Предприниматели, работающие по этому режиму, освобождаются от необходимости ведения сложных расчетов и представления множества документов. Они платят фиксированный налог, который включает в себя все налоговые обязательства.

В рамках ЕНВД плательщикам необходимо будет уплатить фиксированную сумму налога каждый месяц или квартал, в зависимости от выбранного режима. При этом, сумма налога будет зависеть от вида деятельности и места осуществления предпринимательской деятельности. Уровень ставки налога будет определен в соответствии с установленными нормами и правилами.

Преимущества плательщиков ЕНВД

Плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в России обладают рядом особых преимуществ, которые делают эту систему налогообложения привлекательной для многих предпринимателей.

• Упрощенная система учета и отчетности: В отличие от обычных налоговых режимов, плательщики ЕНВД не обязаны вести сложную бухгалтерию и составлять многочисленные отчеты. Данная система основывается на предполагаемых доходах и предлагает упрощенную формулу расчета налога.
• Фиксированный налоговый платеж: Плательщики ЕНВД платят налог в виде фиксированной суммы, которая зависит от отрасли деятельности и объема производства. Это позволяет предпринимателям точно знать свои налоговые обязательства и планировать бюджет.
• Экономическая стабильность: Плательщики ЕНВД избавлены от необходимости учитывать изменения ставок налога и вносить поправки в бизнес-планы. Ставка налога остается стабильной на протяжении всего периода действия налоговой системы.
• Снижение рисков проверок и пересмотра результатов: Плательщики ЕНВД реже подвергаются налоговым проверкам и пересмотру налоговых расчетов в сравнении с плательщиками общего режима налогообложения.
• Увеличение конкурентоспособности: Благодаря более низким налоговым платежам, плательщики ЕНВД могут предлагать более низкие цены на свои товары и услуги, что способствует увеличению конкурентоспособности на рынке.

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 3000 110

Нужно ли подавать документы в налоговый орган?

При переходе на ОСНО бюджетному учреждению по общему правилу следует представить в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Это заявление нужно подать в течение первых пяти рабочих дней года, с которого налогоплательщик переходит на общую систему налого­обложения (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Днем перехода в данном случае является 01.01.2021 (в силу п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Следовательно, именно с этой даты необходимо отсчитывать пяти­дневный срок для подачи заявления. Она указывается в заявлении, а также считается днем снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Между тем специалисты ФНС в Письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ сообщили, что в связи с отменой в 2021 году ЕНВД подавать такое заявление налогоплательщикам не нужно. Налоговики сами снимут их с учета в качестве плательщиков «вмененного» налога.

Таким образом, бюджетным учреждениям для снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД со следующего года не надо подавать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/941@.

Добавим: ОСНО применяется по умолчанию. Значит, в анализируемой ситуации учреждению не нужно подавать никаких заявлений, плательщиком налога на прибыль по экс-«вмененному» виду деятельность оно станет автоматически.

Патент вместо ЕНВД: новые правила и условия в 2024 году

В 2024 году в России вступят в силу новые правила и условия относительно перехода с Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на патентную систему налогообложения. Изменения затронут предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере услуг, таких как туризм, ресторанное дело, сфера красоты и др.

Патентная система налогообложения предоставляет определенные преимущества для предпринимателей в сравнении с ЕНВД. Например, при переходе на патент предприниматель может самостоятельно определить сумму уплачиваемых налогов в зависимости от объема предоставляемых услуг или продажи товаров. Это позволяет упростить процесс учета и расчета налогов для предприятия и снизить административные затраты.

Однако, с 2024 года введены новые ограничения и условия для патентно-облагаемых предпринимателей. Например, установлены лимиты на объем продаж и предоставления услуг, за которые можно будет рассчитывать на упрощенную систему налогообложения. Предприниматели, превышающие установленные лимиты, будут обязаны перейти на общую систему налогообложения или выбрать другую систему учета.

Кроме того, патентные предприниматели обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 20% от полученных доходов. Это также является нововведением, которое будет действовать с 2024 года.

Для предпринимателей, рассматривающих возможность перехода с ЕНВД на патентную систему налогообложения, необходимо внимательно изучить новые правила и условия, а также провести расчеты и оценить преимущества и риски такого перехода в своей конкретной ситуации.

Суммируя все вышеуказанное, можно сказать, что переход с ЕНВД на патент в 2024 году будет сопряжен с новыми правилами и условиями, которые предпринимателям необходимо учесть при планировании своей деятельности и принятии решения о выборе налоговой системы.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для ЕНВД

При ис­чис­ле­нии еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход ба­зо­вая до­ход­ность также кор­рек­ти­ру­ет­ся с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Кор­рек­ти­ру­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент ба­зо­вой до­ход­но­сти К2 учи­ты­ва­ет осо­бен­но­сти ве­де­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, такие как се­зон­ность, режим ра­бо­ты, ас­сор­ти­мент то­ва­ров (работ, услуг), место ве­де­ния де­я­тель­но­сти и дру­гие (ст. 346.27 НК РФ).

Показатель ко­эф­фи­ци­ен­та К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся ор­га­на­ми мест­но­го са­мо­управ­ле­ния на срок не менее чем ка­лен­дар­ный год в пре­де­лах от 0,005 до 1 вклю­чи­тель­но. В слу­чае если до на­ча­ла сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли новый нор­ма­тив­но-пра­во­вой акт об из­ме­не­нии зна­че­ния ко­эф­фи­ци­ен­та К2, то в сле­ду­ю­щем ка­лен­дар­ном году про­дол­жа­ет дей­ство­вать ве­ли­чи­на кор­рек­ти­ру­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та К2, при­ме­ня­е­мая в про­шлом году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

	НПД для самозанятых	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ПСН	ОСН
Ограничения по кол-ву сотрудников	Без работников	Менее 100 работников	Менее 15 работников	—
Ограничения по доходу	менее 2,4 млн руб. в год	Менее 150 млн руб. в год	Менее 60 млн руб. в год	—
Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет	Да
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	6%	— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору	Доход	Доход минус расходы	Потенциально возможный доход	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Нет	Декларация	Нет	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Нет	1 раз в год	Нет	НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт.

Порядок оформления перехода

1. Подача заявления. ИП должно подать заявление о переходе на патент до указанного законодательством срока. Заявление можно подать лично или через электронный портал налоговой службы.
2. Оплата государственной пошлины. После подачи заявления необходимо оплатить государственную пошлину в соответствии с текущими тарифами. Размер пошлины зависит от региона и вида деятельности.
3. Предоставление документов. ИП должно предоставить налоговой службе определенный пакет документов, подтверждающих право на получение патента. Как правило, это могут быть копии учредительных документов, паспортные данные, выписка из ЕГРИП и другие документы, удостоверяющие право ИП на осуществление соответствующей деятельности.
4. Расчет размера налога. ИП должно самостоятельно рассчитать размер налога, который будет уплачиваться при переходе на патентную систему. Для этого необходимо учесть особенности деятельности, региональные коэффициенты, статус ИП и другие факторы, влияющие на расчет.
5. Подписание договора. После прохождения всех предыдущих этапов ИП должно подписать договор на получение патента с налоговой службой. Договор содержит условия оплаты и правила использования патента.
6. Регистрация патента. После подписания договора налоговая служба регистрирует патент и выдает ИП соответствующий регистрационный номер. После этого ИП официально переходит на патентную систему налогообложения.

Важно отметить, что при оформлении перехода ИП с ЕНВД на патент в 2024 году могут быть введены дополнительные требования и условия. Рекомендуется ознакомиться с информацией, предоставляемой налоговыми органами, и обратиться за консультацией к специалистам, чтобы правильно оформить переход и избежать непредвиденных проблем.

Заявление о применении и переходе на «вменёнку»

Как говорилось выше, перед тем, как получить уведомление о переходе на ЕНВД, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление специальной формы. Однако, прежде чем подать подобное заявление, необходимо удостовериться, что компания в праве применять режим ЕНВД. Это право возникает при соблюдении ряда обязательных условий:

1. в штате организации числится не более 100 сотрудников;
2. режим вменённого налогообложения действует на территории деятельности коммерсантов и юридических лиц;
3. деятельность юридического лица и предпринимателя соответствует списку видов деятельности, для которых действует режим ЕНВД (согласно пункта 3 статьи 346.29 НК РФ).

Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета

Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).

Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.

Переход с ЕНВД на патент:

Переход с ЕНВД на патент осуществляется каждый год при условии соблюдения определенных сроков и требований. В 2024 году переход на патент возможен с 1 января по 31 марта.

Перед переходом на патент необходимо учесть ряд факторов. Во-первых, стоит оценить свои доходы и расходы, чтобы определить, будет ли патент выгодным для вашего бизнеса. Во-вторых, необходимо получить дополнительное образование в области бухгалтерии и налогового законодательства, чтобы правильно вести учет и подготовить отчетность по патентной системе.

Для перехода с ЕНВД на патент необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 20 декабря текущего года. Заявление должно содержать информацию о вашей деятельности, о доходах и расходах за предыдущий год, а также ожидаемых в текущем году.

После подачи заявления налоговая инспекция произведет проверку вашей деятельности и примет решение о возможности перехода на патентную систему налогообложения. В случае положительного решения, вам будет выдан патент, а вам необходимо будет ежемесячно платить налог на основе фиксированной суммы.

Важно помнить, что переход на патент является добровольным и вы можете продолжать работать по ЕНВД, если считаете, что данная система налогообложения для вас более выгодна. Однако, перед принятием решения стоит тщательно изучить обе системы, чтобы сделать обоснованный выбор.

Когда нельзя применять ЕНВД

Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:

• количество наемного персонала превышает 100 человек;
• иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
• предприятие является простым товариществом;
• переход ИП на УСН произошел на основе патента;
• налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.

Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:

• применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
• при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
• в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
• применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.

Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.

Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.

Как совмещать спецрежимы

Налоговый кодекс РФ разрешает работать в рамках нескольких спецрежимов, используя для одного вида бизнеса определенный режим, для другого — еще один.

Однако есть нюансы. В таблице ниже показали, какие специальные режимы (из оставшихся после отмены ЕНВД) можно будет совмещать.

Вариант	Можно ли совмещать	Статья НК РФ
УСН + ПСН	Разрешено	п. 1 ст. 346. 43
УСН + ЕСХН	Нельзя	п. 3 ст. 346. 12
ЕСХН + ПСН	Разрешено	п. 1 ст. 346. 43
Режим самозанятости с другими системами	Нельзя	ч. 4, 5 ст. 15 ФЗ № 422-ФЗ

Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.

Похожие записи:

• Программа доступного жилья для молодой семьи
• Пособия малоимущим семьям в 2024 году в СПБ
• Как получить двойное гражданство Россия- Украина в 2022 году