Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Регистрация обособленного подразделения в налоговой в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде чем приступить к процессу регистрации обособленного подразделения в 2023 году, необходимо принять решение о его создании. Это важный шаг, который потребует внимательного изучения законодательства и анализа текущих потребностей вашей компании.
Принять решение о создании филиала или представительства
Одним из первых шагов является ознакомление с законами и правилами, регулирующими создание и функционирование филиалов и представительств. Необходимо изучить основные положения Федерального закона «О коммерческих корпорациях» и других соответствующих нормативных актов.
Также важно изучить требования органов государственной регистрации и налоговой инспекции. Эта информация доступна на официальных сайтах соответствующих органов. Обратите внимание на необходимость предоставления определенных документов и сроки их предоставления.
Для более детального понимания процесса создания обособленного подразделения, вы можете ознакомиться с публикациями и руководствами, доступными на сайтах специализированных организаций и в налоговых программах. Часто такие материалы содержат широкое описание всех этапов и особенностей формирования филиала или представительства.
Также рекомендуется обратиться к юристу или специалисту по регистрации юридических лиц, который поможет вам разобраться во всех тонкостях и правилах создания обособленного подразделения.
Перед принятием решения о создании филиала или представительства, необходимо также учесть такие факторы, как численность сотрудников, минимальное количество работников, которое должно трудиться в филиале или представительстве в соответствии с законодательством, а также наличие необходимого имущества и полномочий для работы на его основе.
После принятия решения о создании филиала или представительства, вы можете приступить к следующим этапам процесса регистрации и получения свидетельства о регистрации.
Итак, снять с учёта обособленное подразделение в 2023 году невозможно до того, пока не уволены все сотрудники.
Увольнение при закрытии ОП происходит по определённым правилам. Если оно расположено в том же населённом пункте, где основной офис, то следует предложить сотрудникам перевод в другие подразделения. Увольнять их можно лишь в том случае, если подходящих вакансий нет. Основание для расторжения договора – сокращение в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 81 ТК РФ.
Если у компании нет других ОП в том же городе или посёлке (селе, деревне), то договор с работником расторгается на основании пункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ, так как подразделение ликвидируется.
В остальном всё как обычно. С сотрудниками необходимо рассчитаться не позже дня увольнения, а также выдать им должным образом оформленные кадровые документы. Если производится сокращение, им дополнительно обеспечиваются гарантии в соответствии с Трудовым кодексом и договором.
Стационарность рабочего места
Рабочее место согласно п. 2 ст. 11 НК РФ считается стационарным, если создается на срок более одного месяца.
Признание рабочего места стационарным не зависит от периодичности посещения его работником и от времени пребывания на нем.
Не имеет правового значения и форма организации работ (вахтовый метод или командировка), срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте. Это, со ссылкой на судебную практику, указано в Письмах Минфина России от 13.11.2015 N 03-02-07/1/65879 и от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634, от 12.10.2012 N 03-02-07/1-250.
Таким образом, факт присутствия организации своим персоналом и материально-техническими средствами на обособленной территории в течение месяца является достаточным признаком стационарности независимо от фактической продолжительности (непрерывности) непосредственного осуществления производственной деятельности.
Закрытие обособленного подразделения
Для того чтобы снять закрываемое (ликвидируемое) обособленное подразделение с налогового учета, надо подать в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение по форме N С-09-3-2. Сделать это надо в течение трех рабочих дней со дня:
- принятия решения о ликвидации филиала или представительства (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Такое решение может принять совет директоров (коллегиальный исполнительный орган) АО или общее собрание участников (единственный участник) ООО (пп. 14 п. 1 ст. 65 Закона N 208-ФЗ, ст. 5, пп. 2 п. 2 ст. 33, ст. 39 Закона N 14-ФЗ);
- издания руководителем организации приказа о закрытии ОП, которое не является филиалом или представительством (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Сроки регистрации обособленного подразделения
Когда обособленное структурное подразделение начинает работать, есть месяц, чтобы зарегистрировать его в ФНС, а также, если нужно, в ФСС и ПФР.
Иногда возникают сложности с определением срока деятельности. Обычно за нее принимают дату, указанную в приказе. Однако если ранее было арендовано помещение, нанят руководитель, налоговая может дату фактического начала деятельности привязать к договору аренды или трудовому договору.
Чтобы постановка на учет обособленного подразделения прошла без проблем и вопросов, подготовительный этап перед тем, как открыть обособленное подразделение ООО, лучше организовать таким образом, чтобы даты приказа, аренды, найма руководителя, максимально совпали или приказ был выпущен первым.
ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
- Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
- После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
- В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
- Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
- Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
- При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, которые сторона по настоящему Договору оферты не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, срок исполнения обязательств в соответствии с настоящим Договором отодвигается соразмерно времени, в течение которого продолжают действовать такие обстоятельства, без возмещения каких-либо убытков. К таким событиям чрезвычайного характера, в частности, относятся: наводнения, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, иные явления природы, эпидемия, пандемия, а также война или военные действия, террористические акты; перепады напряжения в электросети и иные обстоятельства, приведшие к выходу из строя технических средств какой-либо из сторон.
- Сторона, для которой создалась ситуация, при которой стало невозможно исполнять свои обязательства из-за наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана о наступлении, предположительном сроке действия и прекращения этих обстоятельств незамедлительно (но не позднее 5 (пяти) рабочих дней) уведомить в письменной форме другую сторону.
- В случае спора о времени наступления, сроках действия и окончания обстоятельств непреодолимой силы заключение компетентного органа в месте нахождения соответствующей Стороны будет являться надлежащим и достаточным подтверждением начала, срока действия и окончания указанных обстоятельств.
- Неуведомление или несвоевременное уведомление стороны о начале действия обстоятельств непреодолимой силы лишает ее в дальнейшем права ссылаться на них как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему Договору.
- Если обстоятельства непреодолимой силы и/или их последствия продолжают действовать более 30 (тридцати) календарных дней подряд, то Договор, заключенный на условиях настоящей Оферты, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон путем направления в адрес другой стороны письменного уведомления.
Обособленное подразделение: определение понятия
Обособленным подразделением считается территориально удаленное от головного предприятия, имеющее стационарные рабочие места на срок более одного месяца.
Специфика обособленного подразделения в следующем:
- Не осуществляет функций головной организации;
- Сведения о нем не нужно вносить в ЕГРЮЛ;
- Не имеет статуса филиала или представительства;
- В течение месяца с момента создания необходимо уведомить налоговую инспекцию;
- Может вестись бухучет в целом по предприятию с указанием сведений обо всех ОП;
- Возможно открытие своего расчетного счета.
Особенности уплаты налога в ОП
С 2023 года вступило в действие новое правило оплаты всех налогов – единым платежом, обезличенно. Достаточно одного платежного поручения, чтобы оплатить все налоги сразу. Налог на прибыль с 2023 года входит в состав единого налогового платежа ЕНП. Деньги поступают на единый налоговый счет (ЕНС). ИФНС самостоятельно распределяет поступившую сумму в счет уплаты соответствующих налогов. Организации только нужно подать уведомление о начисленных налогах и взносах. Предприятие, имеющее ОП, подает одно уведомление за всех. В специальном разделе указываются сведения по ОП. Подается оно в ФНС по месту нахождения ГП.
Предприятия с ОП оплачивают единый налоговый платеж по реквизитам ЕНС головной компании. Пополнить ЕНС можно:
- С помощью сервиса ФНС «Уплата налогов и пошлин».
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- Платежным поручением.
Все организации, в том числе и с ОП, могут пока перечислять налоги по-старому — платежными поручениями на определенный КБК. Но, с 2024 года останется только возможность делать это через ЕНП и подавать уведомления о начисленных налогах.
Понимание обособленного подразделения
Обособленные подразделения могут быть созданы с целью оптимизации процессов организации, улучшения взаимодействия с клиентами, расширения географии деятельности или удовлетворения специфических требований рынка.
Обособленное подразделение имеет собственное учетное налоговое идентификационное номер (УНИП), который отличается от номера основной организации. Это позволяет проводить расчеты и уплачивать налоги отдельно от основной организации.
При этом, обособленное подразделение обязано вести отдельный учет финансовых и хозяйственных операций, а также предоставлять свои отчеты и документы в налоговые органы. Оно также может самостоятельно осуществлять необходимые налоговые платежи, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Однако стоит отметить, что обособленное подразделение не имеет разных прав и обязанностей перед законом по сравнению с основной организацией. В случае налоговых проверок или обязательств перед государством, ответственность за исполнение законодательства возлагается на саму организацию, которой принадлежит подразделение.
Таким образом, обособленное подразделение представляет собой отдельную юридическую единицу внутри организации, которая обладает самостоятельными правами и обязанностями, включая уплату налогов. При этом, оно обязано строго соблюдать налоговое законодательство и предоставлять отчетность в налоговые органы.
Особенности налогообложения в отдельных случаях
В ряде ситуаций, при налогообложении обособленных подразделений, могут возникать особенности. Ниже рассмотрены некоторые из них:
1. Определение местонахождения обособленного подразделения: Если местонахождение обособленного подразделения не совпадает с местонахождением юридического лица, возникает вопрос о том, в какую налоговую службу следует обратиться для уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В таком случае надо обратиться в налоговую службу по месту нахождения обособленного подразделения.
2. Налоговая регистрация обособленного подразделения: Обособленное подразделение имеет свой собственный учетный номер налогоплательщика (ИНН), который отличается от ИНН юридического лица. При получении дохода обособленное подразделение должно указывать свой ИНН в декларации по НДФЛ.
3. Отсутствие статуса юридического лица: Обособленное подразделение не обладает статусом юридического лица и является составной частью юридического лица. Поэтому у иностранных обособленных подразделений, не имеющих статуса юридического лица, может возникнуть вопрос о необходимости уплаты налога на имущество организаций, налога на транспорт и других налогов.
4. Учет доходов и расходов обособленного подразделения: Обособленное подразделение ведет самостоятельный учет доходов и расходов. Полученные доходы и убытки обособленного подразделения могут суммироваться с доходами и убытками юридического лица для целей определения налогооблагаемой базы по НДФЛ.
5. Уплата налога с зарплаты сотрудникам обособленного подразделения: Обособленное подразделение самостоятельно удерживает НДФЛ с зарплаты своих сотрудников и уплачивает его в налоговый орган в установленные сроки.
Все вышеперечисленные особенности налогообложения в отдельных случаях могут повлиять на правильность расчета и уплаты НДФЛ обособленным подразделением. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогового права для минимизации рисков нарушения законодательства.
Постановка на учет обособленного подразделения
Любое обособленное подразделение, в том числе филиал и представительство, нужно поставить на учет в ПФР и ФСС, если оно имеет счет в банке и будет осуществлять выплаты физлицам (пп. 3 п. 1 ст. 11 Закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ч. 1 ст. 2.3 Закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 6 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Для регистрации в ПФР необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями производить выплаты в пользу физлиц. Его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@. Направить сообщение нужно в течение месяца со дня издания приказа о наделении подразделения такими полномочиями (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Налоговая самостоятельно передаст сведения в ПФР.
Для постановки на учет в ФСС не позднее 30 календарных дней со дня создания подразделения нужно подать в отделение фонда по месту его нахождения (пп. 6, 9, 10 порядка регистрации и снятия с учета в ФСС РФ, утвержденного Приказом Минтруда РФ от 29.04.2016 № 202н):
- заявление о регистрации по утвержденной форме (приложение 1 к Административному регламенту ФСС РФ по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей — юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений, утвержденное Приказом фонда от 22.04.2019 № 217);
- справку из банка об открытии счета;
- документ, подтверждающий, что подразделение будет осуществлять выплаты физлицам (например, копию положения об обособленном подразделении, где указано, что оно самостоятельно выплачивает зарплату своим сотрудникам).
За нарушение 30-дневного срока на организацию может быть наложен штраф (ст. 26.28 закона № 125-ФЗ):
- 5 тыс. рублей при просрочке до 90 дней;
- 10 тыс. рублей при просрочке свыше 90 дней.
Налог на имущество обособленного подразделения
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог на имущество в бюджет по местонахождению каждого подразделения в отношении имущества, находящегося на его отдельном балансе (ст. 384 НК РФ).
Налог рассчитывают как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта РФ, на которой расположено подразделение, и налоговой базы (1/4 средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со ст. 376 НК РФ, в отношении каждого обособленного подразделения.
Если адрес объекта недвижимого имущества находится вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, то налог следует уплачивать в бюджет по местонахождению такой недвижимости (ст. 385 НК РФ).
Таким образом, налог с недвижимости, которая числится на балансе обособленного подразделения, организация платит по месту нахождения имущества. По месту нахождения обособленного подразделения налог следует уплачивать, только если оно совпадает с местом нахождения недвижимости.
Подразделение в налоговой: все, что нужно знать
Что такое обособленное подразделение?
Обособленное подразделение — это структурное подразделение юридического лица, которое имеет отдельную экономическую и финансовую деятельность, но функционирует в рамках основного юридического лица. Подразделение может иметь свое имя, адрес и отдельные банковские счета.
Как зарегистрировать обособленное подразделение в налоговой в 2023 году?
Для регистрации обособленного подразделения в налоговой в 2023 году необходимо представить следующие документы:
- Заявление о регистрации обособленного подразделения.
- Устав юридического лица, который содержит положения о создании подразделения.
- Приказ (решение) руководителя юридического лица о создании подразделения.
- Копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица.
- Копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
- Копию документа, подтверждающего полномочия руководителя юридического лица.
- Документы, подтверждающие полномочия лица, заключившего договор аренды или субаренды помещения, где будет находиться подразделение.
Какие налоги платит обособленное подразделение?
Кто может зарегистрировать подразделение
Обособленное подразделение может быть зарегистрировано юридическими лицами, которые имеют намерение осуществлять предпринимательскую деятельность в определенной территории и нуждаются в учреждении дополнительных организационных структур.
Обычно обособленное подразделение регистрируется родительской организацией, для которой это является выгодным вариантом управления бизнесом. Однако, в некоторых случаях, подразделение может быть зарегистрировано отдельным учредителем, если он обладает достаточными ресурсами и компетенциями для ведения данного вида деятельности.
Важно отметить, что регистрация подразделения осуществляется в соответствии с налоговым законодательством и требует соблюдения определенных формальностей и предоставления необходимых документов.
Для получения подробной информации о процессе регистрации обособленного подразделения и необходимых условиях обратитесь к налоговым органам или специалистам, которые имеют соответствующую квалификацию в данной области.
Похожие записи: