Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты взносов с отпускных в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%. Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения. В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.
Сроки уплаты основных налогов в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 30.01.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.03.2023 | |
| Доплата за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За май 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.06.2023 | |
| Доплата за I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 28.09.2023 | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
| 2-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.02.2023 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.03.2023 | |
| 1-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| 2-й платеж за I квартал 2023 г. | 29.05.2023 | |
| 3-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.06.2023 | |
| 1-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| 2-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.08.2023 | |
| 3-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.09.2023 | |
| 1-й платеж за III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| 2-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.11.2023 | |
| 3-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.12.2023 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2022 год (уплачивают только организации) | 28.03.2023 |
| За 2022 год (уплачивают только ИП) | 28.04.2023 | |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год (уплачивают только организации) | 28.03.2024 | |
| За 2023 год (уплачивают только ИП) | 29.04.2024 | |
| НДФЛ с выплат работникам | налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30.01.2023 |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28.02.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28.03.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28.04.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29.05.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28.06.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28.07.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28.08.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28.09.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30.10.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28.11.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28.12.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29.12.2023 | |
| ЕСХН | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
| НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2022 год | 17.07.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 15.07.2024 | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 г. | 20.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 20.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 22.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 21.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
- на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
- на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
- на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
- на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
- на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
- поквартальных НДС;
- при режиме УСН (включая авансовые);
- НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
- ЕСХН.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Какие виды отпусков облагаются страховыми взносами?
Правила начисления и уплаты страховых взносов с отпускных в 2023 году остались прежними. Объектами обложения по страхвзносам являются выплаты по следующим видам отпусков:
- ежегодный оплачиваемый отпуск, на который в соответствии со статьями 114 и 115 ТК РФ имеет право каждый работник;
- дополнительные отпуска, предоставляемые работникам за труд в условиях, отличающихся от обычных – вредные производства, ненормированный рабочий день и т. д. (регламентирован 116-й ст. ТК РФ);
- учебные отпуска для сотрудников, совмещающих обучение (получение высшего образования, степени бакалавриата и т. д.) с трудовой деятельностью (ст. 173 ТК РФ).
Отчётность по НДФЛ с отпускных: что и куда сдавать
Работодатель, как налоговый агент, обязан сдавать декларацию 6-НДФЛ в ИФНС. Форма сдаётся ежеквартально:
- за 1 квартал — до 25 апреля 2023 года;
- за 1 полугодие — до 25 июля 2023 года;
- за 9 месяцев — до 25 октября 2023 года
- за год — до 26 февраля 2024 года.
Ожидаемые изменения ставок страховых взносов
В 2023 году планируются некоторые изменения ставок страховых взносов. Новые правила страхования приведут к изменению размера взносов для различных категорий работников.
Одной из главных изменений будет изменение ставок страховых взносов для работников, занятых в определенных отраслях экономики. Предполагается, что ставки будут пересмотрены в соответствии с современными требованиями и рисками, связанными с данными отраслями. В результате некоторые отрасли могут столкнуться с увеличением страховых взносов, в то время как для других отраслей ставки могут быть снижены.
Также ожидается изменение ставок страховых взносов для различных категорий работников. Планируется ввести дифференцированные ставки для работников с высоким уровнем заработной платы и работников с низким уровнем заработной платы. Это позволит более справедливо распределить страховые взносы, и работники с низким уровнем заработной платы смогут платить меньше.
Еще одним изменением будет пересмотр ставок страховых взносов для предпринимателей и фрилансеров. Планируется установить более высокие ставки для этой категории работников, с учетом их особенностей и нестабильного дохода. Это поможет обеспечить более эффективное финансирование социальной защиты предпринимателей и фрилансеров.
Таким образом, ожидаемые изменения ставок страховых взносов в 2023 году предполагают пересмотр ставок для различных отраслей экономики, введение дифференцированных ставок для работников с разным уровнем заработной платы, а также повышение ставок для предпринимателей и фрилансеров.
Взносы на обязательное пенсионное страхование
Величина взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от заработной платы работника. Обычно взносы составляют определенный процент от заработка, который удерживается автоматически из зарплаты работника.
Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование может меняться каждый год в соответствии с законодательством. Поэтому важно быть в курсе актуальных ставок, чтобы правильно рассчитать размер взносов и заплатить соответствующую сумму.
Взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными для всех работников, независимо от типа занятости и размера заработной платы. Они являются важным элементом социальной защиты и гарантируют достойную пенсию в будущем.
Неуплата взносов на обязательное пенсионное страхование может привести к штрафам и нарушению законодательства. Поэтому рекомендуется следить за своевременным уплатой взносов и своими обязательствами по пенсионному страхованию.
Особые случаи налогообложения отпускных
Однако, есть ряд исключений и особых правил, когда налогообложение отпускных может быть иным:
| Ситуация | Налогообложение |
|---|---|
| Отпускные выплачиваются в случае увольнения работника или прекращения трудового договора по инициативе работодателя. | Отпускные облагаются НДФЛ по ставке 13%. |
| Отпускные выплачиваются в случае необходимости сверхурочной работы в период отпуска. | Отпускные облагаются НДФЛ по ставке 13%, если они превышают 100% базовой заработной платы работника. |
| Отпускные выплачиваются работнику, проработавшему менее полугода у работодателя. | Отпускные облагаются НДФЛ по ставке 35%. |
| Отпускные выплачиваются пособием по временной нетрудоспособности. | Отпускные не облагаются НДФЛ. |
Помимо перечисленных ситуаций, есть и другие случаи, в которых может применяться особый режим налогообложения отпускных. Всегда рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с действующим законодательством, чтобы исключить возможность ошибки при уплате налогов.
Роль налогов в отпуске
На первый взгляд, отпуск кажется временем, когда можно забыть о всех заботах и налогах. Однако, налоги играют важную роль даже во время отдыха.
Во-первых, налоги с отпускных влияют на финансовое состояние отдыхающих. К примеру, налог на доходы физических лиц может быть удержан из заработной платы перед началом отпуска. Таким образом, часть заработанных денег уходит на уплату налогов, что может повлиять на возможности отдыхающих.
Во-вторых, некоторые страны взимают туристический налог с туристов, посещающих их территорию. Этот налог может быть включен в стоимость туров или отдельно оплачиваться при въезде в страну. Туристический налог помогает поддерживать инфраструктуру и развивать туристическую отрасль страны.
В-третьих, налоги могут влиять на стоимость различных услуг, которые пользуются популярностью во время отпуска. К примеру, налог на гостиничное проживание может быть включен в стоимость отеля или дополнительно оплачиваться. Также, налоги могут влиять на стоимость экскурсий, ресторанов и прочих развлечений.
В целом, налоги занимают важное место в планировании отпуска. Правильное понимание налоговых обязательств и возможностей поможет избежать проблем и неожиданностей во время отпуска. Использование специальных налоговых льгот и советов экспертов может значительно облегчить налоговую нагрузку и позволить насладиться отдыхом без лишних забот.
Освобождение от подоходного налога
Основным условием для освобождения от подоходного налога является соблюдение срока ограничения права освобождения. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при условии пребывания работника в страховом стаже не менее десяти лет, суммы отпускных, полученные при увольнении, не подлежат обложению подоходным налогом.
Также, освобождение от подоходного налога предусмотрено для случаев, связанных с выходом на пенсию. Если работник получает отпускные при увольнении в связи с достижением пенсионного возраста или при выходе на пенсию по инвалидности, то эти суммы тоже не облагаются налогом.
Необходимо отметить, что освобождение от подоходного налога не распространяется на случаи увольнения по собственному желанию или из-за несоответствия квалификационным требованиям работодателя. Для этих случаев суммы отпускных облагаются подоходным налогом по общим правилам.
Налог на недвижимость и землю
Владельцы недвижимости и земельных участков обязаны платить налог на недвижимость и землю, в зависимости от их кадастровой стоимости. Основания для уплаты данного налога могут варьироваться в зависимости от региона проживания и наличия недвижимости или земли.
Кадастровая стоимость определяется государственным кадастровым органом и устанавливается в соответствии с федеральным законодательством. Каждый год кадастровая стоимость может изменяться в зависимости от рыночной конъюнктуры и других факторов.
Размер налога на недвижимость и землю определяется по формуле: кадастровая стоимость умножается на коэффициент, установленный местным органом власти, и налоговая ставка, установленная в законодательном порядке. Величина коэффициента и налоговой ставки может различаться от региона к региону.
Налог на недвижимость и землю можно уплатить одним платежом или в рассрочку. Для получения льготных условий по уплате налога необходимо соблюдать установленные сроки и предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на льготы.
Если владелец недвижимости или земли не уплатит налог в установленный срок, он может быть обязан платить пени и штрафы. Сумма пени и штрафов зависит от общей суммы налога и количества дней просрочки.
Уплата налога на недвижимость и землю является обязательной и необходима для финансирования местных бюджетов и поддержки коммунальной инфраструктуры. Поэтому владельцам недвижимости и земли рекомендуется своевременно уплачивать этот налог, чтобы избежать штрафов и неприятностей со стороны налоговых органов.
НДФЛ и прогрессивная шкала налогообложения
При уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с отпускных, необходимо учесть применение прогрессивной шкалы налогообложения. Эта шкала определяет ставки налогообложения в зависимости от суммы дохода.
В 2024 году предусмотрено введение новой прогрессивной шкалы налогообложения для доходов свыше 5 миллионов рублей в год. По этой шкале ставка налога будет расти от 15% до 20%, а конкретный размер налога будет определяться по формуле, учитывающей ставку и сумму дохода.
Примеры расчета налога по новой прогрессивной шкале:
- Доход 6 миллионов рублей в год
Налог = 5 миллионов рублей * 15% + 1 миллион рублей * 20% = 850 тысяч рублей - Доход 10 миллионов рублей в год
Налог = 5 миллионов рублей * 15% + 5 миллионов рублей * 20% = 1,5 миллиона рублей
При расчете налога на отпускные в 2024 году, необходимо учитывать как общий доход за год, так и применение прогрессивной шкалы налогообложения. Это может существенно повлиять на сумму уплачиваемых налогов.
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году
С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие /II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Отпускные сотрудников, занятых на вредных работах, облагаются взносами по доптарифу
Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
При этом упомянутые страховые взносы по дополнительным тарифам, так же как и страховые взносы по основным тарифам, начисляются в общеустановленном порядке на все выплаты и вознаграждения в пользу работника, признаваемые объектом обложения, за исключением сумм, поименованных в статье 422 НК.
Работник, занимающий должность на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, но при этом отсутствующий на работе в связи с нахождением в ежегодном оплачиваемом отпуске, учебном отпуске, отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, в связи временной нетрудоспособностью и т.д., продолжает считаться занятым на вышеуказанных работах.
Это важно знать: Оплачиваются ли выходные дни в отпуске
Таким образом, выплаты в пользу вышеуказанного работника, занимающего должность на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, начисляемые в месяце нахождения работника в упомянутых отпусках или в периоде временной нетрудоспособности, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе на ОПС по дополнительным тарифам.
Изменения в размере взносов
С 1 января 2023 года вступают в силу новые правила по размеру страховых взносов с отпускных. Эти изменения затронут как работников, так и работодателей.
В соответствии с новыми правилами, размер страховых взносов с отпускных будет определяться на базе общего дохода работника за год. Теперь работодатель должен учесть все виды доходов, получаемых работником, включая премии, бонусы и другие дополнительные выплаты.
Также была введена новая система ставок страховых взносов. Теперь ставка будет зависеть от уровня дохода работника. Разработана специальная шкала, в которой указаны проценты ставок для разных категорий заработка. Общая тенденция этой шкалы заключается в повышении ставок для более высоких доходов и снижении ставок для более низких доходов.
Для более детальной информации и определения конкретного размера страховых взносов необходимо обратиться к тексту нового закона, где указаны все расчетные формулы и примеры.