Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доходы в Финляндии для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчетом и учетом в сфере налоговых платежей занимается Налоговая администрация. Ежегодно в апреле все налогоплательщики получают свои автоматически заполненные декларации, списание средств осуществляется авансовым способом. После перерасчета переплаченные средства в обязательном порядке возвращаются на счет налогоплательщика.
Обязательные социальные взносы уплачиваются работодателем
- в фонд медицинского страхования по ставке 1,34%,
- фонд пенсионного страхования – 14,35%,
- страхования от безработицы – 0,45% с первых 2 125 500 EUR ФОТ и 1,7% с превышения,
- страхования от несчастных случаев – 0,8%,
- и некоторые другие взносы.
Работники уплачивают взносы
- в фонд медицинского страхования, в целом, по ставке – 2,04%,
- фонд пенсионного страхования – 7,15% или 8,65% в зависимости от возраста сотрудника,
- страхования от безработицы – 1,4%.
Налоги для нерезидентов
Налоговый статус иностранца определяет, какие именно налоги он будет платить, проживая в Финляндии большую часть года. Если гражданин запросил статус налогового резидента, то ему предстоит оплачивать все виды налогов наравне с гражданами Республики. Налоговый нерезидент платит налоги только с тех доходов, которые были получены на территории Финляндии, от местных компаний и работодателей.
Иностранные граждане, прибывшие в Финляндию на срок меньше 183 дней для выполнения сезонных работ и находящиеся в стране от 3 до 5 месяцев, должны будут оплатить единый налог для нерезидентов, составляющий 35 % от полученного дохода. Данный вариант налогообложения считается упрощенным. Сумма налога может быть уменьшена на 17 евро в день либо на 510 евро в месяц за счет налогового вычета.
Необлагаемые налогом подарки в Финляндии – дарения на общую сумму до 5 тыс. евро каждые 3 года. Затем вступает в силу прогрессивная ставка. Общая схема такая:
| Стоимость подарка, € | Нижняя граница налога, € | Процент от суммы, превышающей нижнюю границу налога |
| Близкие родственники | ||
| 5 000 – 25 000. | 100 | 8 |
| 25 000 – 55 000 | 1700 | 10 |
| 55 000 – 200 000 | 4700 | 12 |
| 200 000 – 1 млн. | 22100 | 15 |
| Свыше 1 млн | 142100 | 17 |
| Другие родственники | ||
| 5 000 – 25 000 | 100 | 19 |
| 25 000 – 55 000 | 3900 | 25 |
| 55 000 – 200 000 | 11400 | 29 |
| 200 000 – 1 млн. | 53450 | 31 |
| Свыше 1 млн. | 301450 | 33 |
Налоговая система Финляндии отличается совершенством. Она основана на справедливой прогрессивной шкале. Ставка налогов в этой стране достаточно высокая, зато она обеспечивает высокий уровень жизни и социальных гарантий. Собираясь работать в Финляндии, рекомендуется тщательно изучить особенности налогообложения, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с законом.
Налоги в Финляндии для физических лиц: подоходный налог и ставка НДФЛ
Подоходный налог в Финляндии оплачивается всеми, кто получает заработную плату, то есть, теми, кто осуществляет трудовую деятельность по найму. Это обязательное отчисление. С зарплаты рабочего на обязательные выплаты уйдет от 18,9% до 38,5%.
Итак, какие именно отчисления выплачивают наемные работники с заработной платы:
- Пенсионный взнос (TyEL-maksu)
- Взнос на пособие по болезни (Sairausvakuutuksen päivärahamaksu)
- Взнос на страхование по безработице (Työttömyysvakuutusmaksu)
- Муниципальный налог (Kunnallisvero)
- Медицинское страхование (Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu)
- Церковный налог (Kirkollisvero)
- Государственный подоходный налог (Valtion tulovero)
- Налог на государственное вещание (Yle-Vero)
Налогообложение трудового дохода
В связи с финской реформой здравоохранения и социальных услуг ставки подоходного налога всех муниципалитетов материковой части Финляндии в следующем году будут снижены на 12,64 процентных пункта, тогда как налогообложение на уровне государства будет соответственно увеличено (на аналогичный процент). Реформа не касается Аландских островов.
Реформа будет реализована таким образом, чтобы налогообложение индивидуальных налогоплательщиков не было сильно ужесточено при любом уровне дохода. Для того, чтобы это произошло, налогообложение также может быть немного снижено на некоторых уровнях дохода (на общем уровне налоговые изменения, связанные с реформой здравоохранения и социальных услуг, снизят подоходный налог на 310 миллионов евро в годовом исчислении).
Общий уровень отчислений работников на социальное страхование увеличится, что ужесточит налогообложение заработной платы. Медицинский взнос увеличится на 0,07 процентных пункта, а суточный взнос на медицинское страхование на 0,18 процентных пункта. Взносы работника на страхование от безработицы и пенсионные взносы в зависимости от заработка остаются без изменений.
В целом (принимая во внимание налоги и связанные с ними платежи) налоговые ставки для наемных работников будут ужесточаться при многих уровнях дохода. При определенных случайных уровнях дохода налоговая ставка будет уменьшаться с изменением налоговой структуры, связанной с реформой здравоохранения и социальных услуг. Налоговые ставки для наемных работников изменятся суммарно на -0,1-0,5 п.п. в зависимости от уровня дохода, в основном в сторону ужесточения.
В следующем году на пенсионное налогообложение повлияет реформа здравоохранения и социальных услуг, а также исключительно высокая индексация пенсий в связи с инфляцией. По сравнению с 2022 годом пенсионный индекс, связанный с заработком, будет увеличен на 6,8%, а Национальный индекс пенсий, в свою очередь, на 4,2%. Наряду с этим наблюдается ужесточение налоговых ставок, особенно для пенсионеров с наиболее высокими доходами.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении пенсий, 2022-2023
| Пенсия 2022, евро / мес. | Годовой доход 2022, евро | Ставка налога 2022,% | Ставка налога 2023,% | Изменение налоговой ставки,% — единицы | Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 300 | 15 600 | 9,3 % | 9,7 % | 0,4 % | +62 |
| 1 500 | 18 000 | 13,8 % | 14,2 % | 0,4 % | 72 |
| 1 750 | 21 000 | 18,0 % | 18,1 % | 0,1 % | +21 |
| 2 000 | 24 000 | 20,8 % | 20,2 % | -0,6 % | -144 |
| 2 250 | 27 000 | 23,3 % | 22,3 % | -1,0 % | -270 |
| 2 500 | 30 000 | 24,7 % | 23,4 % | -1,3 % | -390 |
| 2 750 | 33 000 | 25,6 % | 25,4 % | -0,2 % | -66 |
| 3 000 | 36 000 | 27,3 % | 27,2 % | -0,1 % | -36 |
| 3 500 | 42 000 | 30,1 % | 30,0 % | -0,1 % | -42 |
| 4 000 | 48 000 | 31,6 % | 32,6 % | 1,0 % | +480 |
| 4 500 | 54 000 | 33,6 % | 34,5 % | 0,9 % | +486 |
| 5 000 | 60 000 | 35,2 % | 36,1 % | 0,9 % | +540 |
| 6 000 | 72 000 | 37,7 % | 38,4 % | 0,7 % | +504 |
Особенности налогообложения иностранных хозяйствующих субъектов
Фискальные требования в отношении иностранного бизнеса в Финляндии имеют свою специфику. Перед началом хозяйственной деятельности на территории данной страны любое иностранное предприятие должно быть поставлено на учет в соответствующие реестры. Без этого заниматься любой деятельностью юридическим лицам-нерезидентам запрещается.
Рекомендуется обеспечить внесение иностранной компании в качестве субъекта уплаты авансового налога (для этого предусмотрен соответствующий реестр, который ведется уполномоченным ведомством). Если же предприятие не числится в указанном реестре в качестве плательщика, то из полученного на территории Финляндии дохода иностранного субъекта будет удержан дополнительный сбор (минимум 13 процентов). Некоторые виды взысканий иностранная компания будет уплачивать в финскую казну даже в том случае, если не имеет постоянного представительства на территории данного государства и фактически предпринимательской деятельностью здесь не занимается. Это касается, например, налога с продажи недвижимого имущества.
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
Личное налогообложение
Если вы работаете в Финляндии, ваш работодатель удерживает налог с вашего заработанного дохода в соответствии с налоговой ставкой на вашей налоговой карте. Налоговая администрация рассчитывает налоговую ставку, которая будет удерживаться на основе вашего дохода за предыдущий год.
Вы можете подать заявку на изменение налоговой ставки в веб-службе налоговой администрации MyTax, по телефону или посетив местную налоговую инспекцию. Если ваш доход находится в пределах годовых пределов, и вы хотите иметь более высокую налоговую ставку, вам не нужно просить налоговую администрацию повысить ее. Вы можете изменить ставку налога самостоятельно и уведомить своего работодателя или других плательщиков о доходах по более высокой ставке.
Вам нужна новая налоговая карта, если вы собираетесь превысить свой годовой лимит дохода. В этом случае вы должны попросить налоговую администрацию изменить налоговую ставку. Не забывайте следить за своим доходом в течение года. Как только ваш доход превысит годовой лимит, ваш доход будет облагаться налогом в соответствии с дополнительной ставкой.
Подоходный налог для иностранцев
Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.
Что касается нерезидентов — их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.
НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.
- Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
- Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
- При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
- Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.
Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.
Какие формы собственности существуют в Финляндии
Определившись с экономическим сектором для своей бизнес-идеи, предприниматели переходят к следующему немаловажному этапу – выбор организационно-правовой формы. В зависимости от того будет ли это индивидуальная или коллективная предпринимательская деятельность, зависит и вид предприятия
В Финляндии доступны следующие формы ведения бизнеса:
- Toiminim – Индивидуальное частное предприятие
Наиболее простой способ ведения бизнеса. Собственником такого дела выступает один человек. Владелец самостоятельно формирует политику ведения дел, несет полную ответственность за результаты своей деятельности. Индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников, заключая с ними договор о найме или трудовой контракт.
- Osakeyhtiö (Oy) – Общество с ограниченной ответственностью
Одна из самых распространенных форм в Финляндии. Основателем может выступать одно или несколько лиц. Учредители не несут ответственности по обязательствам предприятия, получают прибыль пропорционально своей доли акций.
- Julkinen osakeyhtiö (Oyj) – Открытое акционерное общество
Учредителем может выступать одно или несколько физических (юридических) лиц. Уставный капитал – минимум 80 тыс. евро. Если компания имеет больший акционерный капитал, учредителями могут выступать не менее 3 человек, половина из них и управляющий компании должны являться резидентами ЕС.
- Osuuskunta – кооперативное объединение
Владельцами предприятия выступают физические или юридические лица, объединившиеся для достижения общих экономических или социальных целей. Все члены кооператива вносят определенную долю в фонд предприятия – пай. Решения, касающиеся деятельности предприятия принимаются на общих собраниях путем голосования (1 пай – 1 голос).
- Avoin yhtiö – полное товарищество
Предприятие, организованное 2 или большим количеством участников. Между ними заключается учредительный договор, являющийся основанием для ведения предпринимательской деятельности от имени Avoin yhtiö.
- Kommandiittiyhtiö – Коммандитное общество
Компания, учредителями которой являются хотя бы два партера. Один из них не влияет на деятельность предприятия. Он получает лишь прибыль, выступая в роли «молчаливого» инвестора.
- Sivuliike – Филиал иностранной компании
Представитель, открывающий такую компанию, должен иметь гражданство одной из стран ЕС или финское ВНЖ и специальное разрешение от NBPR.
Отчисления с суммы капитала
Доход с капитала платится частными предпринимателями, обладающими более мелким бизнесом. Разница корпоративного налога и дохода с капитала состоит в том, что корпоративный платят только компании с определённым статусом, а доход с капитала распространяется на всех остальных предпринимателей. Для таких предприятий существует два обязательных налога:
- В размере 18 процентов. Эта сумма рассчитывается исходя из суммарной стоимости активов предприятия. Таким образом, если общая стоимость активов организации равна 1000 евро, то предприниматель обязан заплатить 180 евро в год.
- В размере 28 процентов. Это налог с годового дохода или оборота предприятия.
Высшее образование в Финляндии
В ежегодном рейтинге QS World University Rankings 2021 находятся 9 высших учебных заведений Финляндии. Лидирующую позицию занимает Университет Хельсинки, 104-е место. Кроме того, к лучшим финским вузам относят университет Аалто и Турку. Поступить в высшее учебное заведение Финляндии может любой иностранец. Разрешается регистрироваться на 6 образовательных программ одновременно. Для зачисления необходимо сдать вступительные экзамены.
К сожалению, в конце 2015 года финский парламент принял решение о том, что иностранцы из стран, не входящих в Евросоюз, с 2017 года обязаны платить за учебу в университете Финляндии минимум 1500 евро в год. Это нововведение не относится к студентам с программой обучения на финском или шведском языке, а также к программам докторантуры. Кроме того, для предоставления вида на жительство финские власти требуют от иностранных студентов наличие минимальной суммы в 560 евро в месяц.
Процедура уплаты налогов: сроки и штрафы за несвоевременную оплату
Налоги в Финляндии уплачиваются по авансовой системе. Сумма налога приблизительно рассчитывается самим налогоплательщиком самостоятельно и затем отчисляется во время платежного периода. Платежный период завершается в конце года, 31 декабря, и успеть перечислить сумму налога, требуется до этой даты. Если сумма была перечислена с переплатой, то в расчет берется только необходимая сумма налога, а остаток возвращается плательщику. Если же сумма недоплачена, то приходит соответствующее извещение о необходимости погасить долг. Налогоплательщики, которые вносят платежи авансом, могут рассчитывать на получение определенных льгот.
В случае, когда налоги не были своевременно уплачены по уважительной причине, налоговые органы страны могут войти в положение плательщика. Однако только на первый раз можно отделаться предупреждением. Если же налогоплательщик такое предупреждение проигнорировал, то к нему будут применены более строгие меры наказания. Сначала будет повышена процентная ставка – на сколько, будет зависеть и от суммы задолженности, и от серьезности самого нарушения. Следующим шагом уже станет привлечение к ответственности и лишение свободы на срок, который может составить минимум 4 месяца, а максимум 4 года.
За неуплату налогов организации несут ответственность его руководящие лица: собственник, управляющий директор и лица, отвечающие за исполнение финансовых функций на предприятии. Организации, которые не платят налоги, попадают в черные списки финских банков и других компаний, и впоследствии с ними просто отказываются иметь дело. Впоследствии неуплата приведет к признанию банкротства организации через специальную социальную комиссию. Если комиссией будет установлено, что неуплата произошла преднамеренно, руководство организации лишится своего имущества, а юридическое лицо навсегда будет отстранено от ведения коммерческой деятельности. Узнать больше о налогах в Финляндии Вы можете на сайте налоговой инспекции Финляндии.
Подоходный налог в Финляндии
Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.
Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть – то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.