Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за сзв-м в 2024 году несвоевременную сдачу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Как назначаются штрафы в Пенсионном фонде
Работодатели сдают в ПФР отчёты по формам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
В отчёте по форме СЗВ-М содержится список сотрудников с информацией об их ИНН и СНИЛС. Освобождены от сдачи СЗВ-М лишь ИП, у которых нет сотрудников. Юрлица обязаны сдавать СЗВ-М в любом случае, поскольку сотрудником считается директор организации. Сведения о нём должны быть отражены в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату и с ним не заключён договор.
В отчёт о стаже сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ работодатель заносит информацию о каждом сотруднике, с которым заключён трудовой или гражданско-правовой договор: ФИО, даты приёма на работу и увольнения, а также другие сведения, необходимые для расчёта пенсии.
Отчёт СЗВ-ТД формируется при приёме физлица на работу, либо при увольнении сотрудника. В нём указываются сведения о работнике (ФИО, должность) и даты кадровых событий.
Пенсионный фонд назначает штраф работодателю за нарушение сроков предоставления сведений о сотрудниках, а также за ошибки в отчётности.
Формы отчётных документов, которые работодатель обязан предоставлять в ПФР, а также порядок их заполнения установлены Постановлением Правления ПФР от 27 сентября 2019 года № 485п.
Согласно Федеральному закону от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ, к работодателю, который нарушил правила представления информации о своих работниках, применяется ответственность в виде штрафа. Такая мера грозит нарушителю, если:
- не соблюдены сроки представления сведений по каждому сотруднику;
- отчётные данные представлены не полностью или не представлены вовсе.
При обнаружении нарушений ПФР составляет акт, который передаётся работодателю. Акт могут вручить лично под расписку, либо переслать заказным письмом или в электронном виде по ТКС. В течение 15 дней работодатель должен будет представить в Пенсионный фонд разъяснения по поводу несдачи отчётных документов, просрочки либо ошибок в представленных сведениях .
Бухгалтер подал СЗВ-М своевременно, однако по невнимательности не включил в форму одного сотрудника. Чтобы исправить эту оплошность, была подана дополняющая форма с данными этого работника. Однако уложиться с ее подачей в срок бухгалтер не успел. В результате последовал штраф в сумме 500 рублей.
Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.
Правомерно ли в такой ситуации наложение штрафа? Ведь за рамками срока подачи отчетности сдавалась лишь дополняющая форма, тогда как первичная была подана вовремя. Арбитражная практика неоднозначна, например:
- Постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017. Судьи встали на сторону ПФР. Аргумент такой: в дополняющей в форме сведения о забытых сотрудниках были поданы впервые. В исходной форме они отсутствовали, следовательно сведения о них поступили в фонд с опозданием.
- Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. Суд поддержал страхователя. По его мнению, дополняющая форма СЗВ-М, по сути, является исправлением ошибок исходного отчета. А за это штраф не налагается.
Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.
Можно ли снизить сумму штрафа?
По нашему опыту штраф можно не только снизить, но и вообще его отменить. С такими просьбами к нам нередко обращаются наши новые клиенты. Нередко главные бухгалтеры наших новых клиентов сообщают, что им пришел штраф 500 рублей по первому месяцу работы после регистрации в ЕГРЮЛ, за который компания самостоятельно сдала СЗВ-М, а в штате числился только генеральный директор. Основание штрафа – несвоевременная сдача СЗВ-М, как правило, опоздание на один день.
Помогая нашим клиентам избежать, в том числе, и административной ответственности, мы выяснили, что проблема возникает из-за того, что:
- вновь созданные компании, несмотря на единственного работника в штате, тем не менее зачастую сдают СЗВ-М ровно 15-го числа;
- по новым компаниям ПФР в первый раз присылает отказ, несмотря на заключенное соглашение об электронном документообороте, но при повторной отправке СЗВ-М, как любят говорить инспекторы, – «ложится»;
- так как отказ и повторная отправка происходят на следующий день, ПФР считает, что компания опоздала с отчетностью.
Подобные проблемы могут возникнуть и у давно работающих компаний из-за несовершенства системы приемки в ПФР. Один и тот же отчет могут два раза не принять, а на третий он проходит без проблем.
Лучшим доказательством отсутствия нарушения будет полученное от оператора телекоммуникационной связи подтверждение о том, что:
- отправка СЗВ-М произошла в срок;
- повторно был отправлен точно такой же отчет, как и в первый раз.
Как оспорить штраф ПФР за СЗВ-М?
В возражениях по акту проверки ПФР для дальнейшего обжалования в суде (как минимум, для снижения штрафа) имеет смысл указать одно или несколько следующих обстоятельств:
- незначительность срока опоздания с отчетом;
- объективные обстоятельства (сбой в системе, причем в системе ПФР, которая действительно не всегда справляется с наплывом СЗВ-М ближе к 15-му числу, но можно сослаться и на поломку персонального компьютера в бухгалтерии);
- сотрудник поздно принес свой ИНН, не отраженный в специальном сервисе на сайте ФНС (то же самое со СНИЛС) или не уведомил своевременно о смене фамилии (других персональных сведений);
- бухгалтер впервые допустил ошибку в СЗВ-М или впервые не сдал его вовремя;
- исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
- бюджет не понес никакого урона.
Штраф можно полностью отменить в судебном порядке, если ПФР сам нарушил закон в части:
- формирования акта, в котором должны быть зафиксированы нарушения, но инспектор почему-то забыл об этом;
- соблюдения сроков отправки акта страхователю и вызова его на рассмотрение материалов проверки (суд может отменить штраф, если решение принято раньше, чем компанию вызвали на рассмотрение представленных возражений);
- предоставления возможности добровольно исправить сведения;
- сроков выдачи СНИЛС работникам.
Какая отчётность сдаётся и какой порядок существует
Существуют три формы отчётности, которые являются обязательными. Всё это прописано в ст. 11 ФЗ от 01.04.96 № 27-ФЗ.
- СЗВ-М. Это форма, утверждённая постановлением № 103п от 15.04.2021, в которой указывают всех сотрудников и их данные (ФИО, СНИЛС, ИНН).
- СЗВ-СТАЖ. Как понятно из второй части названия, в этой форме содержатся данные о стаже сотрудников компании или наёмных работников ИП. Форму утвердили постановлением № 507п от 06.12.2018.
- СЗВ-ТД. Эту форму, утверждённую постановлением № 730п от 25.12.2019, ввели не так давно. В ней содержится полная информация о кадровых событиях и датах (приём на работу, перевод на другую должность, увольнение). Эти данные становятся основой для ведения электронной трудовой книжки.
Существует и дополнительная отчётность. Три формы, которые подаются по требованию, утверждены одним постановлением — № 507п от 06.12.2018.
- СЗВ-ИСХ. Эта форма должна сдаваться тогда, когда страхователь до 2017 года не подал сведений о своих сотрудниках.
- СЗВ-КОРР. Это форма для исправления ошибок, которые оказались в уже сданных отчётах.
- ОДВ-1. По своей сути это форма-опись. Она не сдаётся отдельно, но при этом сопровождает другие сданные формы (обязательную СЗВ-СТАЖ и две дополнительные).
Бумажная форма сдачи отчётности может быть использована только теми компаниями или ИП, где общее число сотрудников не превышает 25 человек, но при желании они также могут сдавать и электронные формы. Во всех остальных случаях (от 26 работников) отчётность сдаётся исключительно в электронном виде. Это прописано в п. 2 ст. 8 ФЗ № 27-ФЗ.
Взыскание убытков от индексации пенсии с учреждения
Действующим законодательством не предусмотрена возможность удержания с работников-пенсионеров (при отсутствии недобросовестности с их стороны или счетной ошибки) излишне выплаченных сумм пенсии, которые образовались в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и недостоверных сведений в ПФР. Бремя доказывания недобросовестности со стороны получателя денежных средств возлагается на истца, требующего их возврата (п. 11 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2020), утвержденного Президиумом ВС РФ 25.11.2020). Поэтому, если учреждение представит в ПФР неверные сведения о работающих пенсионерах (по форме СЗВ-М), на него возлагается обязанность по возмещению ПФР перерасхода по пенсии, возникшего по его вине (п. 2 ст. 28 Федерального Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ). В таких случаях фонд ПФР обычно требует от учреждения возврата излишне выплаченных сумм страховой пенсии в качестве возмещения ущерба.
Данный ущерб взыскивается в порядке, установленном гл. 60 ГК РФ. То есть ПФР должен вначале направить учреждению претензию с просьбой возместить ущерб добровольно, а в случае отказа последнего обратиться в суд.
Когда можно избежать наказания
Не всегда наказание за нарушения, касающиеся отчетности, справедливо, поэтому обратите внимание на советы, как избежать штрафа, если не сдали СЗВ-М, или снизить его размер:
| № | Причина | Обоснование |
|---|---|---|
| 1 | Сбои у интернет-провайдера и отсутствие соединения: штраф за непредставление СЗВ-М в 2020 г. допустимо снизить или отменить | Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.06.2020 по делу №А78-13389/2019 |
| 2 | Иные технические сбои: страхователь может как избежать штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М (или за иные нарушения), так и добиться его отмены | Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 29.06.2020 по делу №А04-8519/2019 |
| 3 | Незначительное нарушение срока сдачи | Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 04.09.2019 по делу №А83-2432/2019 |
Приведенные правовые позиции основаны на действующем законодательстве. Судить о том, как избежать наказания по статье 15.33.2 КоАП РФ в 2022 году, сегодня рано. Представляется, что суды будут придерживаться аналогичной позиции.
Подготовка возражений
Когда принято решение об оспаривании штрафа, надо рассмотреть причины его наложения. Это должно подробным образом описываться в акте. Если обнаружено, что в документе не указаны факты, ставшие основанием для штрафных санкций, следует отметить это в возражениях. Игнорировать акт нельзя, потому что дальше действия будут разворачиваться без участия фирмы: проверяющие просто вынесут решение и оформят требование о выплате рассчитанной суммы штрафа.
Чаще всего назначается штраф ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М. Как правило, это касается компаний, отчитывающихся в электронной форме. В таком случае цена вопроса составляет минимум 12,5 тыс. руб., да и фирма явно действующая. Это не то что небольшие «фирмочки» с генеральным директором и учредителем в одном лице, с которой трудно что-либо взять, да и деятельности она особой не проводит. ПФР и время на них не тратит (письмо No ЛЧ-08-26/9856 от 13ю07.2016г.). А с работающей компании взыскать средства всегда можно.
Внимательно следует изучить акт (лучше вместе с адвокатом), оценить факты. К примеру, наказание налагается за несвоевременную сдачу отчетности, а компания отправляла в положенное время, однако СЗВ-М ушла не сразу с первой попытки. В таком случае надо обратиться к протоколам оператора и посмотреть квитанцию о приеме документов в Фонде. Если файлы xml одинаковы и прошли у оператора при всех попытках, то проблема кроется в приеме ПФР. Подобные вещи указываются в возражениях, к которым обязательно прилагаются xml-файл, квитанция о доставке в Фонд и протокол о приемке отчетной документации.
Чтобы не попадать в неприятное положение и избегать споров и штрафных санкций ПФР, сдавайте отчетность не в последний день.
Как оспорить штраф ПФР за СЗВ-М?
В возражениях по акту проверки ПФР для дальнейшего обжалования в суде (как минимум, для снижения штрафа) имеет смысл указать одно или несколько следующих обстоятельств:
- незначительность срока опоздания с отчетом;
- объективные обстоятельства (сбой в системе, причем в системе ПФР, которая действительно не всегда справляется с наплывом СЗВ-М ближе к 15-му числу, но можно сослаться и на поломку персонального компьютера в бухгалтерии);
- сотрудник поздно принес свой ИНН, не отраженный в специальном сервисе на сайте ФНС (то же самое со СНИЛС) или не уведомил своевременно о смене фамилии (других персональных сведений);
- бухгалтер впервые допустил ошибку в СЗВ-М или впервые не сдал его вовремя;
- исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
- бюджет не понес никакого урона.
Штраф можно полностью отменить в судебном порядке, если ПФР сам нарушил закон в части:
- формирования акта, в котором должны быть зафиксированы нарушения, но инспектор почему-то забыл об этом;
- соблюдения сроков отправки акта страхователю и вызова его на рассмотрение материалов проверки (суд может отменить штраф, если решение принято раньше, чем компанию вызвали на рассмотрение представленных возражений);
- предоставления возможности добровольно исправить сведения;
- сроков выдачи СНИЛС работникам.
Количество найденных процессуальных ошибок прямо влияет на решение суда об отмене или снижении штрафа.
Обжалование решения ПФР вполне возможно осуществить, минуя сам фонд. В этом случае возражения на акт проверки необходимо направлять сразу в суд.
Есть и еще один вариант как ознакомить суд со своими возражениями: можно заменить собственный иск отзывом на иск ПФР. Дело в том, что с 2017 года взыскать штрафы со страхователей при помощи инкассо фонд не может. Для этого оставлен только один путь – в судебном порядке.
Бухгалтер подал СЗВ-М своевременно, однако по невнимательности не включил в форму одного сотрудника. Чтобы исправить эту оплошность, была подана дополняющая форма с данными этого работника. Однако уложиться с ее подачей в срок бухгалтер не успел. В результате последовал штраф в сумме 500 рублей.
Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.
Правомерно ли в такой ситуации наложение штрафа? Ведь за рамками срока подачи отчетности сдавалась лишь дополняющая форма, тогда как первичная была подана вовремя. Арбитражная практика неоднозначна, например:
- Постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017. Судьи встали на сторону ПФР. Аргумент такой: в дополняющей в форме сведения о забытых сотрудниках были поданы впервые. В исходной форме они отсутствовали, следовательно сведения о них поступили в фонд с опозданием.
- Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. Суд поддержал страхователя. По его мнению, дополняющая форма СЗВ-М, по сути, является исправлением ошибок исходного отчета. А за это штраф не налагается.
Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.
Новые сроки сдачи СЗВ ТД для 2024 года
В 2024 году вступят в силу новые сроки сдачи СЗВ ТД, которые определены в соответствии с требованиями законодательства. Отсутствие своевременной сдачи СЗВ ТД может повлечь за собой негативные последствия, включая финансовые штрафы и увеличение сроков проверки документов.
Согласно новым правилам, СЗВ ТД должны быть сданы в установленные сроки, которые зависят от формы представления и квартала отчетного периода. Для формы СЗВ-М сроки следующие:
- За 1-й квартал — до 20 апреля
- За 2-й квартал — до 20 июля
- За 3-й квартал — до 20 октября
- За 4-й квартал — до 20 января следующего года
Также отмечается, что при нарушении сроков сдачи СЗВ ТД работодатель может быть подвергнут финансовым штрафам. Начиная с 2024 года, размер штрафа составляет 5000 рублей за каждый отчетный период, в котором не были представлены СЗВ ТД в установленные сроки.
Помимо финансовых последствий, невыполнение требований по сдаче СЗВ ТД также может привести к увеличению сроков проверки документов налоговыми органами. Длительность проверки может быть увеличена на срок отсутствия СЗВ ТД, что может создать дополнительные неудобства для работодателя.
В целях соблюдения новых сроков сдачи СЗВ ТД и избежания негативных последствий, рекомендуется работодателям внимательно следить за сроками и своевременно предоставлять все необходимые документы. Необходимо также обратить внимание на правильное заполнение СЗВ ТД, чтобы избежать дополнительных ошибок и проверок со стороны налоговой службы.
Последствия неуплаты штрафов
Несвоевременная сдача СЗВ-ТД может привести к наложению штрафов и негативным последствиям для организации или предпринимателя:
- Административное взыскание в размере 1/150 от минимального размера оплаты труда за каждый день просрочки.
- Неуплата штрафов может стать причиной возникновения задолженности перед государственными органами, что может повлечь за собой взыскание задолженности, включая начисление пени и штрафных санкций, а также возможность привлечения к уголовной или административной ответственности.
- Несвоевременная сдача СЗВ-ТД может быть учтена при формировании рейтинга надежности организации или предпринимателя, что может негативно сказаться на возможности получения государственных заказов или кредитов.
В целях избежания негативных последствий необходимо своевременно сдавать СЗВ-ТД и оплачивать штрафы в соответствии с установленными сроками.
Штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году: пеня для нарушителей
В 2024 году установлены штрафы за несдачу СЗВ-ТД (Сведений о заработной плате и других доходах физического лица, приобретенных в источниках, отличных от трудовой деятельности) в правительственном регулирующем документе.
| Сумма штрафа | Количество дней просрочки |
|---|---|
| От 1 до 10 МРОТ | 1-30 дней |
| От 10 до 30 МРОТ | 31-60 дней |
| От 30 до 50 МРОТ | 61-90 дней |
| От 50 МРОТ и выше | свыше 90 дней |
Количество МРОТ (минимального размера оплаты труда) устанавливается в соответствии с действующим законодательством и может меняться от года к году.
В случае просрочки сдачи СЗВ-ТД государственным органом, ответственным за его прием, будет начисляться штраф в зависимости от количества дней просрочки и суммы дохода, указанного в СЗВ-ТД. При сдаче СЗВ-ТД после истечения установленного срока просрочки штраф начисляется пропорционально количеству дней нарушения и сумме дохода.
Таким образом, для избежания начисления штрафа рекомендуется своевременно и корректно сдавать СЗВ-ТД в соответствии с требованиями законодательства.
Нововведения в сфере установления пени за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году
В 2024 году введены нововведения в сфере установления пени за несдачу СЗВ-ТД. При несоблюдении требований по сдаче сводной заработной платы и технологическому документу в соответствующий орган, предусмотрены значительные штрафы для нарушителей.
Сумма пени зависит от различных критериев, включая степень нарушения, длительность времени, в течение которого было нарушение, и размер задолженности по СЗВ-ТД. В случае непредоставления данных в установленный срок предусмотрены следующие штрафы:
- За первичный невыпуск сводной заработной платы (СЗВ-М): штраф в размере 1/300 части ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки, но не более 30 дней;
- За невыпуск повторной сводной заработной платы: штраф в размере 1/300 части ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки, но не более 15 дней;
- За невыпуск технологического документа (ТД): штраф в размере 1/300 части ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки, но не более 30 дней;
- За несдачу СЗВ-ТД в целом: штраф в размере 1/300 части ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки, но не более 30 дней.
Также, в случае несдачи СЗВ-ТД в целом, юридическим лицам может быть назначен дополнительный штраф в размере 20% от размера пени.
Вступление в силу данных нововведений направлено на повышение дисциплины и ответственности субъектов, обязанных предоставлять СЗВ-ТД. Строгое соблюдение требований поможет снизить негативные последствия и обеспечить надлежащую работу социальных фондов.
Штрафы и санкции за несвоевременную сдачу СЗВ ТД
Согласно новым правилам, установленным в 2024 году, организации несовершеннолетних лиц и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны своевременно сдавать Сводную заявку Таможенного декларанта (СЗВ ТД).
В случае несоблюдения установленного срока сдачи СЗВ ТД, предусмотрены штрафы и санкции. Размер штрафа зависит от продолжительности просрочки:
1. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ ТД до 30 дней:
- Для организаций — от 1000 до 5000 рублей.
- Для физических лиц — от 500 до 3000 рублей.
2. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ ТД более 30 дней:
- Для организаций — от 5000 до 10000 рублей.
- Для физических лиц — от 3000 до 5000 рублей.