Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в Болгарии: покупка, продажа, содержание и аренда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Продажа недвижимого имущества подразумевает уплату налога. Такой порядок предписывает закон Болгарии «О налогах на доходы физических лиц». Этот нормативный документ определяет особенности налогообложения, в том числе доходов, полученных при продаже объектов недвижимого имущества.
Налоги при продаже недвижимости в Болгарии
Если недвижимость находится в общей собственности, например, у супругов, необходимость уплатить налог может возникнуть только у одного из них. Например, для одного из супругов это первая продажа в налоговом году, тогда как для другого — вторая или третья по счету продажа квартир в личной собственности. Каждый из супругов подает отдельную налоговую декларацию, где указаны все полученные доходы от сделок с недвижимостью.
В ряде случаев доходы от продажи недвижимости не всегда облагаются налогом. В 2021 году для этого должно быть соблюдено хотя бы одно из условий:
-
Продажная цена ниже или такая же, какой была при покупке — то есть прибыль отсутствует.
-
Вы продаете только одну квартиру или дом за один налоговый год, которые находились в собственности минимум 3 года.
-
Вы продаете два или более объекта недвижимости за один налоговый год. Срок владения составляет 5 лет и больше.
-
Объект приобретен по наследству или завещанию.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Налог при сдаче недвижимости в аренду
В Болгарии при сдаче недвижимости в аренду заключается договор найма – в последующем году этот договор подается в налоговую службу до 30 апреля и оплачивается подоходный налог в размере 10% от суммы аренды за прошедший год. Если речь идет о сдаче на короткий срок туристам, то необходимо пройти процедуру категоризации, получить статус и звезды. И, в зависимости от «звездности» имущества, будет определен конкретный налог в муниципалитет. При сдаче недвижимости на долгий срок, оплачивается только подоходный налог.
Сдача недвижимости в аренду в Болгарии часто осуществляется с помощью управляющих компаний, их стоимость услуг начинается от 30% от вырученной суммы после вычета расходов на уборку и оплаты таксы поддержки — это самая частая схема работы. Иногда управляющие компании берут вознаграждение в размере 50% от вырученной суммы, но данный процент зависит от количества услуг, которые они предоставляют, в том числе и гарантированный процент доходности. Также встречаются варианты выкупа права сдачи в аренду перед высоким сезоном.
Квартира в Болгарии: какими налогами это грозит
Жилое имущество подвержено квотам, как и иные угодья. Исключением являются сельскохозяйственные земли, а также природные и искусственные леса. Налог в Болгарии при покупке недвижимости для иностранцев (россиян и представителей стран, не входящих в ЕС) взимается у источника, покупатель ничего не оплачивает. Продавец перечисляет в государственный фонд 2% от итоговой суммы сделки. Вычет расходов на ремонт и облагораживание жилого или коммерческого здания допускается.
Налог на имущество в стране не взимается, на недвижимость, приобретенную в Болгарии русскими или другими покупателями, распространяется ставка 0,15%. После приобретения иностранец или резидент обязан задекларировать объект в течение двух месяцев со дня сделки. Далее производится оценка стоимости имущества. Специалисты часто оценивают объект в сумме 20-50% от ликвидной стоимости. После декларирования допускается оплата сбора в рассрочку – в конце марта, июня, сентября и ноября. При единовременном взносе в марте предоставляется скидка 5%.
Покупка и продажа недвижимости в Болгарии
Продать или купить недвижимость в Болгарии для иностранцев не составит труда. Какие-либо необычные налоги при таких сделках не предусматриваются: иностранцы могут покупать и продавать объекты неограниченное количество раз, никаких ограничительных законов здесь на перепродажу не предусматривается.
Как правило, сделка купли-продажи между физическими лицами предполагает всего два сбора — НДС и сбор на подорожавшую недвижимость, если рыночная стоимость объекта выросла с того момента, как он подвергался продаже в последний раз.
→ НДС = 20% рыночной стоимости объекта. Продавцу беспокоиться об уплате этого налога не стоит, поскольку он обычно включается в стоимость объекта — его оплачивает покупатель.
→ Налог на разницу с увеличения рыночной стоимости объекта = 10%. Если на момент продажи недвижимость подорожала, то продавец выплачивает 10%-ный налог с разницы между ценой предшествовавшей покупки и нынешней ценой продажи. Важный момент: если продаваемый объект у владельца один и он прожил в ней минимум 3 года, то он освобождается от уплаты этого налога.
Иных налогов на сделки купли-продажи недвижимости в Болгарии не предусматривается. Разумеется, оформление сделки будет сопровождаться дополнительными расходами (нотариальные таксы, запись в реестре, декларирование недвижимости, актуализация владельца в службе по геодезии и кадастру и другие сборы). Размеры сопровождающихся расходов варьируются, но можно рассчитывать примерно на 4-5% от стоимости объекта.
Иностранный продавец объекта может неограниченно использовать вырученные от продажи объекта средства в стране, но нужно будет доказать, что все налоги при продаже были уплачены в бюджет Болгарии — это формальность, но её нужно учитывать.
Налоги для физических лиц
Ставка налога на доход физического лица составляет 10%. Обязанность по уплате возникает при получении физическим лицом статуса налогового резидента. Чтобы быть причисленным к нему необходимо постоянно проживать на территории страны или находится там более 183 дней в год. Налог платится с доходов, полученных не только на территории Болгарии, но и в любом другом государстве или территории. При нахождении физического лица в Болгарии меньше 183 дней в год налогом облагается только доход, полученный на территории страны. Подлежат налогообложению, доходы, полученные в результате:
- ведения предпринимательской деятельности;
- выполнения трудовой функции;
- сдачи помещений и имущества в аренду;
- выплаты процентов от банковских вкладов, депозитов размещенных в банках Болгарии;
- выплаты дивидендов;
- выплаты роялти.
Подоходный налог для физических лиц
Взимается с граждан государства. Базой для обложения является общемировая прибыль, то есть все заработки, полученные в разных странах мира. В данном случае ставка может меняться ввиду наличия договора об освобождении от двойного налогообложения.
Также плательщиками сборов являются иностранцы-резиденты. К их числу относят только ту часть заграничных гостей, которые проводят в пределах границ страны от 183 дней в календарном году. Налог на прибыль в Болгарии распространяется на следующие источники заработка:
- Сдача в аренду недвижимого объекта (земли, коммерческого или жилого строения). Сбор за операцию списывается только с нерезидентов. Государственная служба принимает во внимание сумму конечной прибыли плательщика и отчисляет от нее 10%.
- Прирост капитала при манипуляциях с недвижимостью. В случае продажи объекта, принадлежащего иностранцу, а также обмене или при передаче прав собственности у источника взимается 10% налога от общей суммы сделки (при продаже) или от результата сумм (при иных операциях). У контрагента есть возможность подать ходатайство на вычет расходов перед начислением квоты.
- Патентный налог в Болгарии для иностранцев и резидентов оплачивается при ведении частным лицом собственной деятельности (аналогично ЧП или ИП). Сбор предусмотрен для 50 видов деятельности, среди которых самые востребованные виды услуг. Побор отменяется, если годовой товарооборот ЧП составляет менее 50 тысяч левов.
- Если контрагент получает дивиденды от местной компании, финансовый перевод поступает на его счет в размере 95%. Остальное уходит в государственную казну.
- Частные лица обязаны выплачивать по 10% с доходов от вкладов и депозитов на счетах в любых банков ЕС или Европейской Экономической Зоны.
- Манипуляции с акциями и иными ценными активами на внутренних рынках страны не подлежат обложению. Торговля валютой и операции на фондовых биржах, приносящие прибыль, облагаются квотой 10%.
- Заработная плата и прочие источники прибыли, не указанные выше, подлежат отчислению средств в размере 10%.
Резиденты:
- Под обложение подпадают:
- граждане;
- обладатели ПМЖ и долгосрочных видов на жительство;
- компании, организации и другие юридические лица, зарегистрированные на территории Республики, филиалы иностранных предприятий, корпораций с созданием юридического лица в РБ.
- В базу входят все полученное в течение отчетного периода внутри страны и за ее пределами.
Нерезиденты:
- Иностранцы и юридические лица, созданные за пределами Болгарии.
- Физические лица, если находятся в Республике более 183 суток в году.
- В базу входят доходы зарубежных компаний, полученные ими в пределах РБ.
Соглашения об избежании двойного налогообложения:
- Доходы, определенные в соответствующих межгосударственных договорах не подпадают под общие нормы взиманий.
- Болгария заключила такие соглашения с 58 государствами по всему миру, в том числе теми, что входят в ЕС, Канадой и США.
- С Российской Федерацией договор заключен в 1993 году, его положения касаются:
- Лиц, имеющих постоянное местопребывание в РФ или в РБ, либо сразу в двух странах.
- Доходов, подпадающих под нормы следующих законодательных актов о налогах:
В данной статье мы попробуем ответить на большинство вопросов, связанных с налогообложением болгарских юридических лиц. Для удобства наших клиентов, статья написана в формате вопросов и ответов. Мы выбрали самые распространенные вопросы, с которыми к нам обращаются наши клиенты.
- Налог на прибыль в Болгарии
- Вопрос: Какой размер налога на прибыль для болгарской компании?
- Ответ: Размер налога на прибыль (корпоративный налог) в Болгарии для юридических лиц составляет 10 (десять) процентов, независимо от вида деятельности.
- Вопрос: Как рассчитывается налог на прибыль компании в Болгарии?
Ответ: Налог на прибыль для болгарской компании рассчитывается по формуле: Прибыль = все приходы (вся выручка) минус все расходы компании. Пример: Приходы – 100 000, расходы 80 000, соответственно прибыль = 20 000. От 20 000 компания должна оплатить налог на прибыль в размере 10 (десять) процентов. Соответственно налог на прибыль в данном случае составит 4 000.
- Вопрос: Как и когда оплачивается налог на прибыль в Болгарии?
- Ответ: Налог на прибыль болгарской компании оплачивается однократно, в начале календарного года за предыдущий календарный год.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) в Болгарии
- Вопрос: Какова ставка НДС в Болгарии?
Ответ: Ставка НДС в Болгарии составляет 20 (двадцать) процентов. Необходимо указать, что данная ставка НДС распространяется на все виды деятельности, кроме деятельности в сфере туризма. НДС для компаний, работающих в сфере туризма, составляет 9 (девять) процентов.
Вопрос: Компания сразу после регистрации становится плательщиком НДС?
Ответ: Нет. Для регистрации компании в качестве плательщика НДС (получение VAT
-номера) существует определенная процедура. Подготавливается пакет документов, включая заявление от имени компании, который отправляется в налоговые органы для соответствующей регистрации.
Вопрос: Что такое обязательная регистрация компании по НДС? С чем это связано?
- Ответ: Согласно требованиям болгарского налогового законодательства, регистрация компании в качестве плательщика НДС обязательна в следующих случаях:
- — Общий оборот компании за 12 (двенадцать) последующих месяца превышает сумму в размере 50 000 лева (около 25 000) евро;
- — при деятельности компании контрагентами являются иностранные (не болгарские) юридические лица
- Пи этом, необходимо учесть, что если регистрация по НДС в указанных случаях не будет осуществлена до наступления указанных событий, то налоговые органы Болгарии в принудительном порядке зарегистрируют компанию в качестве плательщика НДС, начислят НДС к оплате, а также выставят на оплату штрафные санкции.
- Вопрос: Когда оплачивается начисленный НДС?
- Ответ: НДС оплачивается до 25 числа месяца за предыдущий месяц.
- Вопрос: Есть ли разница в отчетности болгарской компании, зарегистрированной по НДС?
Ответ: Да. Если болгарская компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, то по НДС ежемесячно до 14 числа месяца сдается отдельная декларация за предыдущий месяц. Данная декларация сдается в налоговые органы даже в случае, если за отчетный месяц нет начисленного к оплате НДС
- Социальные осигуровки в Болгарии
- Вопрос: Какие социальные отчисления существуют в Болгарии и каков их размер?
- Ответ: Согласно болгарскому законодательству с заработной платы оплачиваются следующие социальные отчисления в следующих размерах:
| Наименование | Оплачивается сотрудником | Оплачивается работодателем | Итого |
| Социальное обеспечение | 7,94 % | 10,36 % | 18,3 % |
| Здравоохранение | 3,2 % | 4,8 % | 8 % |
| Пенсионные отчисления | 2,2 % | 2,8 % | 5 % |
| Налог на доходы физических лиц | 10 % | 10 % | |
| Несчастные случаи и профессиональные заболевания | от 0,4 % до 1,1 % | от 0,4 % до 1,1 % |
Итого общий размер социальных отчислений, за вычетом налога на прибыль сотрудника компании, составляет максимум 32,4 % от заработной платы.
Мы будем рады проконсультировать Вас по всем вопросам налогообложения в Болгарии.
Налоги при продаже недвижимости в Болгарии
Подоходные налоги выплачиваются не только гражданами Болгарии, но и иностранными резидентами, которые прожили на территории Болгарии на протяжении минимум 183 дней в 12-месячный период.
Подоходный налог не выплачивается только гражданами стран, с которыми у Болгарии заключён договор, регламентирующий избежание двойного налогообложения. В 2021 году таких стран 58, в которые входит также РФ, Канада и США.
Владельцы болгарской недвижимости каждый год должны оплачивать налог на недвижимость («данък имот» или муниципальный налог) и таксу поддержки («данък смет», сбор за вывоз мусора и переработку бытовых отходов или коммунальный налог). Это касается как физических, так и юридических владельцев, как граждан Болгарии, так и иностранцев. Если сравнивать налоговые ставки на владение недвижимостью в Болгарии с другими европейскими странами, то здесь они будут одними из самых низких. Но их размер каждый год может быть разным – это определяет налоговый орган по формулам, которые рассчитываются, исходя из местонахождения недвижимого объекта, его стоимости и т.д.
Согласно статистике Global Property Guide, средняя доходность домов и квартир в Болгарии составляет 4–6% годовых. Безусловно, итоговые цифры дохода зависят от способа сдачи в аренду, востребованности конкретного объекта и других факторов.
При долгосрочной аренде стоимость квартиры в Софии составляет €350–500 в месяц, в Бургасе – €300–400, в Пловдиве – в среднем €250, в Варне – €350, на Солнечном Берегу – около €250.
Для того чтобы платить налоги, вносить коммунальные платежи, успешно сдавать жильё в аренду и получать за это деньги, можно пользоваться услугами управляющей компании (УК).
В Болгарии этот рынок существует давно и хорошо развит. УК берут на себя оплату коммунальных счетов и налогов, следят за состоянием квартиры, ищут арендаторов и за определённый процент (около 30%) от суммы сделки сдают недвижимость от вашего имени. Условия сотрудничества всегда нужно оговаривать с представителями компании.
Налог с продажи квартиры в 2021 году для физических лиц
Официально зарегистрированные в Болгарии компании, выступающие в роли физических лиц, уплачивают следующие налоги:
- корпоративный (составляет 10% от суммы подлежащей оплате, при этом от валовой прибыли вычитаются затраты, понесенные компанией в результате предпринимательской деятельности). Платится за отчетный год до 1 апреля следующего года;
- НДС (составляет 20% с активов и услуг, оказываемых в Болгарии, а также с товаров на импорт, 9% — на гостиничные услуги. Компания обязана зарегистрироваться по НДС, если ее годовой оборот превышает 50 тысяч левов. Ставка НДС может быть нулевой при осуществлении экспортных операций и при ведении видов деятельности, которые указаны в международных соглашениях). Платится до 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
- на фонд оплаты труда (составляет 40% от суммы, выплаченной каждому сотруднику компании. Оплата труда сотрудника компании, представительства, филиала, фирмы не может быть меньше, установленной в законодательном порядке минимальной суммы). Платится до 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
В случае выплаты юридическим лицом за пределы Болгарии доходов от сдачи недвижимости, франшиз, дивидендов, процентов у источника взимается пошлина в размере 10% от суммы выплаты.
Кроме того, в Болгарии оплачиваются сборы пенсионное, социальное и медицинское страхование. Платят как работниками компании, так и работодателем. Процент отчисления, как и сроки уплаты, установлены на законодательном уровне.
Что обязательно нужно иметь с собой из документов:
- Нотариальный акт (оригинал и ксерокопия) и желательно знать № булстат на апартамент.
- Личная ВНЖ карта собственника недвижимости (оригинал и ксерокопия).
- Загран паспорт (или документ на который оформлялся нотариальный акт при покупке недвижимости, тоже оригинал и ксерокопия).
- Чистый бланк налоговой декларации можно взять и заполнить в общине. Как правило, в общине есть примеры заполнения для любого документа, аналогичный есть и для налоговой декларации, но в общине Несебра представлены примеры заполнения не всех страниц, а их там порядка 10 штук. Ниже публикую все страницы документа с комментариями и примером заполнения некоторых таблиц.
Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры
Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.
Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.
В числе иных доступных владельцу жилой недвижимости вычетов по закону — 1 000 000 рублей, который можно использовать для снижения налогооблагаемой базы в тех случаях, когда продавец не может подтвердить расходы на покупку квартиры (чтобы использовать именно их для снижения базы по НДФЛ). Владелец коммерческой недвижимости не наделен подобной привилегией.
Но, так или иначе, в данном случае — речь именно о доходах с продажи имущества, причем, коммерческого назначения. Рассмотрим несколько возможных сценариев начисления налогов на них.
Как купить квартиру в Болгарии? Какие нужны документы?
Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.
- Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
- Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
- Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.
Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.
Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ. Периодически в него вносятся изменения, которые рядовые налогоплательщики обязаны знать и исполнять. Поэтому мы сегодня разберемся, какие изменения в 2021 году коснулись расчета налога при продаже квартиры.
В госдуме с 29 сентября 2019 года был опубликован законопроект №720839-7, который уменьшит срок владения квартирой при продаже с 5 до 3 лет для физических лиц, что позволит разменять её быстрее и без оплаты 13% НДФЛ.
Но здесь имеется одно условие: в собственности должна иметься только одна квартира!
Законодатели в основном вводят эту инициативу с целью поддержки как малоимущих, так и среднестатистических семей для улучшения жилищных условий. Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки.
Физические лица, продавшие жилой объект недвижимости, обязаны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13% полученного дохода. Основанием для уплаты будет предоставление декларации и необходимых документов, подтверждающих владение и продажу квартиры.
Когда платить налог с продажи квартиры в 2021 году? Налоговый кодекс определяет срок, до которого документы передаются в налоговый орган для проверки – 30 апреля следующего за отчетным годом.
Это значит, что по сделке купли-продажи квартиры, которую совершили в 2019 году, вы обязаны отчитаться и заплатить налог до 30 апреля 2021 года.
Налоговый кодекс не выделяет лиц пенсионного возраста в качестве льготников по уплате НДФЛ. Это значит, что все граждане, получающие доход, обязаны платить налоги, не зависимо от возраста.
Пенсионеры могут на законных основаниях пользоваться возможностью применения имущественного вычета при расчете налогооблагаемой базы. На общих основаниях они обязаны подавать налоговую декларацию, если владели квартирой менее установленного срока. В ином случае на них налагается штрафные санкции.
Сумма налога с продажи квартиры исчисляется независимо, вся она продается или только доля. Доля также имеет свою цену и на нее распространяется действие Налогового кодекса в части исчисления НДФЛ с продажи.
При этом вопрос установления срока пользования долями немного сложнее.
Например, гражданин купил квартиру в 2019 году в совместную собственность и владеет 1/2 доли. Совладельцем являлся отец. Через год отец умер, и его доля досталась гражданину по наследству. При этом при продаже считать срок владения будут с даты получения первой доли.
Итак, существуют следующие налоги на недвижимость
- Налог на имущество (недвижимость)
- Специфические налоги (например, налог на богатство)
- Налог на наследование
- Налог на доходы от аренды
- Налог на доходы при продаже (на прирост капитала)
Разберем их подробнее.
Налог с продажи недвижимости в 2020 — 2021 году
Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!
Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ — это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.
Полная оплата недвижимости по ДДУ, также начинает отсчет срока минимального владения недвижимостью. Это принято Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по Договору Долевого Участия.
К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.
Если же собственник владеет недвижимостью менее минимального установленного законом срока и доход при продаже образовывается (например, покупал дом за 10 млн, продает за 12 млн), то придется заплатить налог НДФЛ.
При продаже недвижимости, купленной после 01.01.2016 года, налог НДФЛ составит 13% от суммы договора купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налог будет начислен на бОльшую стоимость. Узнать кадастровую стоимость и рассчитать налог можно на сайте ЛИВЛА в разделе КАДАСТР.
К примеру, Я продаю дом, который построил в 2019 году за 20 млн. рублей. В Договоре купли-продажи мы указываем сумму 20 млн. рублей, а кадастровая стоимость объекта недвижимости, согласно Росреестру — 40 млн. рублей. НДФЛ будет начислен из расчета 70% от кадастровой стоимости, так как она выше суммы указанной в ДКП.
Обязательно оплатить налог с продажи квартиры в 2021 году требуется, если не истек установленный период. Для жилья, зарегистрированного до 2015 года, он составляет 36 месяцев. Отправная дата отражается в бумагах, подтверждающих право собственности. Также есть исключения:
- Квартира досталась в наследство. Отсчет стартует со дня вступления, при этом он начинается непосредственно от даты смерти наследодателя.
- Кооперативная квартира. Во внимание берется день регистрации акта приема-передачи или выплаты последнего пая, когда права на имущество переходят к собственнику от кооператива.
Есть вариант, когда сумма налога с продажи квартиры не будет взиматься, даже если трехлетний срок не вышел. Такое возможно, когда собственников жилья несколько и один из них выкупает все части. Это приводит к изменению долевого имущества, которое независимо от срока не подпадает под НДФЛ.
Болгарское налогообложение компаний и недвижимости
Налог на прибыль в Болгарии — это выплаты по классической схеме, в которой учитываются операционные поступления и распределение средств по акционерам. Его вносят компании, относящиеся к местным резидентам, независимо от источников и места получения денег. К ним относят фирмы, зарегистрированные, внесенные в реестр и имеющие фактический адрес в Болгарии. Если же организация имеет иностранное «подданство», в декларацию она вписывает только средства, полученные внутри государства. Это правило касается и некоммерческих структур — они платят за доходы от инвестиционно-предпринимательской деятельности.
И юрлица, и некорпоративные ассоциации облагаются по стандартной десятипроцентной ставке. Начиная с 2007 года она действует для всех доходов, включая прирост стоимости капиталов. Налог на прибыль в Болгарии в том же размере действует и для процентных выплат нерезидентам. Нужно учесть, что в стране нет норм для налогообложения иностранно-контролируемых компаний. Кроме корпоративных выплат, организации должны вносить средства за:
- дивиденды резидентам-физлицам или нерезидентам — 5% у источника;
- проценты в адрес нерезидентов — 10%;
- банковские выплаты частным лицам — 8%;
- роялти и другие интеллектуальные выплаты.
Как посчитать минимальный срок владения имуществом?
Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.
Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.
Для квартир, приобретенных по договору долевого участия на стадии стройки, срок владения начинается только после того, как будет зарегистрировано право собственности в Росреестре, а не в момент передачи ключей застройщиком.
Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.
Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2018 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.