Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательное пенсионное страхование (ОПС)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Советском Союзе пенсионная система носила распределительный характер. Это означало, что государство само выделяло пенсии из средств бюджета. На величину выплат тогда в первую очередь влиял трудовой стаж гражданина. Выплаты производились за счет государственного бюджета, в том числе средств бюджета государственного социального страхования, который наполнялся взносами предприятий. Прямых отчислений с заработных плат на пенсионные нужды не существовало.
Индивидуальный учет: что это такое, и как зарегистрироваться
Индивидуальным учетом в системе ОПС с 1997 года занимается Пенсионный фонд России. У каждого гражданина есть персональный лицевой счет в ПФР, на который поступают страховые взносы от работодателей. Кроме того, в системе ОПС фиксируется информация о месте работы и периоде трудовой деятельности застрахованного, а также пенсионные коэффициенты (раньше они назывались «пенсионные баллы»), необходимые для расчета будущей пенсии.
Чтобы стать участником системы ОПС, необходимо зарегистрироваться в системе пенсионного персонифицированного учета. Результатом регистрации будут открытый лицевой счет и присвоенный ему СНИЛС (эта аббревиатура обозначает страховой номер индивидуального лицевого счета). Именно на него и будут переводить взносы работодатели.
КСТАТИ С 1 апреля 2019 года ПФР упразднил выдачу страховых пенсионных свидетельств с номером СНИЛС. Теперь каждому, кто регистрируется в системе индивидуального учета, выдают уведомление о регистрации на бумажном носителе. Уведомление содержит в себе номер СНИЛС. Те, у кого на руках есть зеленая пластиковая карточка, могут продолжать ей пользоваться, но новых уже не выдают.
СНИЛС получают с рождения, и этот уникальный номер используется не только для целей пенсионного страхования. Благодаря ему мы на протяжении всей жизни можем получать государственные и муниципальные услуги в различных ведомствах и не носить с собой кипу копий. СНИЛС также необходим для получения пособий и льгот.
Подробнее читайте в статье: «СНИЛС: что это такое и зачем он нужен».
Выбор страховщика – только за вами
В отличие от страховой, накопительная часть – это реальные деньги, которые до 2014 года начислялись на лицевой счет гражданина в ПФР или НПФ. Это еще один вид пенсии к основной страховой части. Накопительная пенсия не индексируется и растет за счет инвестиционного дохода (если страховщик и управляющий этот доход заработали).
Гражданин сам решает, кто будет управлять его накопительной пенсией. Управление можно передать в ПФР или один из негосударственных пенсионных фондов (НПФ). К выбору фонда и УК нужно подойти очень внимательно, ведь от результатов их работы зависит размер вашего дохода в будущем. Всегда важно помнить и о том, что досрочные переходы между страховщиками чреваты потерей инвестдохода. Как показывает практика, отыграть такую потерю в дальнейшем очень проблематично.
По умолчанию накопительной пенсией распоряжается Пенсионный Фонд. ПФР передал средства так называемых «молчунов» (то есть тех, кто не переводил накопления в НПФ и не выбирал частного управляющего, работающего с ПФР) в управление Государственной управляющей компании (ГУК) ВЭБ.РФ. Это крупнейший участник рынка пенсионных накоплений, работающий со средствами 39 млн клиентов ПФР. По итогам 2019 года общая сумма накоплений, с которыми работает ВЭБ.РФ, превысила 1, 8 трлн руб. Хотя у ГУК ВЭБ.РФ нет задачи показать самые высокие результаты по доходности (что чревато повышенными рисками), ее портфели в течение последних нескольких лет стабильно в числе лидеров.
Страховые взносы обязательного пенсионного страхования являются практически единственным источником пополнения ПФР, гарантирующим всем гражданам получение трудовой пенсии. Основой (базой) для начисления страховых выплат считается весь совокупный доход, подлежащий налогообложению. В общем случае взносы на пенсионное страхование исчисляются по ставке 22% от дохода, если общая сумма не превышает 670 тыс. р. Крайней точкой базы налогообложения считается 711 тыс. р. — доходы, превышающие эту сумму, страховыми взносами не облагаются. Налогом облагаются все суммы, полученные работником в результате трудовой деятельности: з/плата, премия, различные финансовые поощрения. Не облагаются налогом выплаты, являющиеся социальными компенсациями и гарантиями: дотации, пособия, компенсации, суммы, полученные по наследству, добровольные пожертвования, волонтерские сборы, выплаты гражданам иностранных государств и лицам, не имеющим гражданства.
Формировать свои пенсионные накопления можно:
- через Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), выбрав одну из управляющих компаний; при этом все средства пенсионных накоплений будут переданы ПФР в доверительное управление выбранной Вами управляющей компании. Вы можете выбрать: государственную управляющую компанию (ГУК); частную управляющую компанию (УК), отобранную по результатам конкурса.
- через негосударственный пенсионный фонд, одним из видов деятельности которого является обязательное пенсионное страхование, например
АО «НПФ «Стройкомплекс» . НПФ самостоятельно определяет количество управляющих компаний для заключения договоров доверительного управления вашими пенсионными накоплениями с целью получения высокого ежегодного дохода. При этом негосударственный пенсионный фонд будет осуществлять назначение и выплату накопительной пенсии.
Принципы ОПС в России
Система действует, базируясь на определенных принципах. Следуя им, государство обеспечивает ей устойчивость и эффективность:
- ОПС доступно для всех россиян, независимо от их положения в обществе;
- государство гарантирует, что интересы всех застрахованных лиц будут соблюдены;
- правительство постоянно контролирует, как работает ОПС;
- работодатели обязаны регулярно вносить платежи за собственных работников;
- государство отвечает за то, чтобы финансы системы ОПС были использованы рационально и по назначению;
- ОПС подчинено интересам правительства и граждан;
- ОПС обеспечивает достойный уровень жизни ушедшим на пенсию по старости людям;
- пенсионное обеспечение и суммарные взносы – равнозначные величины;
- возвратность денежных средств, накопленных гражданином в системе ОПС;
- страховые взносы учитываются индивидуально для каждого гражданина.
Особенности андеррайтинга в пенсионном страховании
В связи с тем что пенсионное страхование является разновидностью договоров страхования жизни, подходы к проведению андеррайтинга также во многом схожи. Однако существует ряд отличий, которые определяются некоторой спецификой страховых рисков в пенсионном страховании.
Во-первых, следует учитывать, что обязанность страховщика по осуществлению страховой выплаты наступает только с момента достижения застрахованным возраста, установленного в договоре страхования. В случае смерти застрахованного до наступления данного момента наследникам выплачивается выкупная сумма, в размере фактически сформированного страхового резерва по договору страхования. Основной риск страховщика связан с тем, доживет ли застрахованный до конца срока выплаты страховой ренты, и в какой момент наступит его смерть (при срочном страховании жизни).
В пожизненном страховании риск страховщика связан с отклонением продолжительности жизни застрахованного от среднестатистической величины. При большей продолжительности жизни размер суммарной выплаты по договору будет больше, чем ожидалось.
Во-вторых, как мы выяснили, на длительность периода, в течение которого будет выплачиваться рента, влияет состояние здоровья застрахованного (которое частично определяется его состоянием до момента заключения договора: перенесенными заболеваниями, операциями и пр.), его профессиональная деятельность и образ жизни застрахованного на момент заключения договора страхования и до момента начала периода страховых выплат ренты.
Таким образом, в первую очередь при оценке риска страховщик должен определить состояние здоровья застрахованного, возможные сценарии его состояния в долгосрочной перспективе (предрасположенность к различным заболеваниям, наследственность и пр.). Далее страховщиком должна быть оценена степень влияния профессиональной деятельности, образа жизни на состояние здоровья застрахованного и, соответственно, продолжительность его жизни в отдаленном временном интервале (пенсионном периоде). Более подробно процедуры андеррайтинга здоровья, профессии и образа жизни рассматриваются в следующей главе.
В государственном пенсионном страховании андеррайтинг сводится к тщательной проверке документов, подтверждающих права застрахованного на получение и размер пенсии (возраст, стаж и условия работы, размер заработной платы) и права на социальные льготы (правительственные награды, место и условия трудовой занятости).
Следует отметить, что увеличение средней продолжительности жизни в развитых странах представляет серьезную проблему для сохранения финансовой устойчивости пенсионных систем и вынуждает государство увеличивать возраст выхода на пенсию и размеры пенсионных взносов. Подобные изменения рассматриваются и в утвержденной распоряжением Правительства РФ от 25.12.2012 № 2524-р Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы РФ.
Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.
В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.
Индивидуальный учет: что это такое, и как зарегистрироваться
Индивидуальным учетом в системе ОПС с 1997 года занимается Пенсионный фонд России. У каждого гражданина есть персональный лицевой счет в ПФР, на который поступают страховые взносы от работодателей. Кроме того, в системе ОПС фиксируется информация о месте работы и периоде трудовой деятельности застрахованного, а также пенсионные коэффициенты (раньше они назывались «пенсионные баллы»), необходимые для расчета будущей пенсии.
Чтобы стать участником системы ОПС, необходимо зарегистрироваться в системе пенсионного персонифицированного учета. Результатом регистрации будут открытый лицевой счет и присвоенный ему СНИЛС (эта аббревиатура обозначает страховой номер индивидуального лицевого счета). Именно на него и будут переводить взносы работодатели.
КСТАТИ С 1 апреля 2019 года ПФР упразднил выдачу страховых пенсионных свидетельств с номером СНИЛС. Теперь каждому, кто регистрируется в системе индивидуального учета, выдают уведомление о регистрации на бумажном носителе. Уведомление содержит в себе номер СНИЛС. Те, у кого на руках есть зеленая пластиковая карточка, могут продолжать ей пользоваться, но новых уже не выдают.
СНИЛС получают с рождения, и этот уникальный номер используется не только для целей пенсионного страхования. Благодаря ему мы на протяжении всей жизни можем получать государственные и муниципальные услуги в различных ведомствах и не носить с собой кипу копий. СНИЛС также необходим для получения пособий и льгот.
Чтобы узнать о состоянии своего лицевого счета, нужно заказать выписку. Это можно сделать в ходе личного визита в отделение ПФР или МФЦ, а также на сайте ПФР. Чтобы получить доступ в «Личный кабинет» на сайте, достаточно:
Уплата взносов на обязательное пенсионное страхование
Уплату страховых взносов осуществляет страхователь (организации, индивидуальные предприниматели, самозанятое население) ежемесячно в процентном соотношении с заработка работников. Предельная величина базы для начисления взносов определяется в соответствии с Постановлениями правительства и в 2018 году установлена равной 1021 тыс. рублей (в 2017 году была 876 тыс. рублей).
Определение суммы страховых взносов на финансирование страховой и накопительной пенсий происходит по тарифам в соответствии с выбранным вариантом пенсионного обеспечения.
Тариф страхового взноса для лиц 1967 года рождения и моложе делится на два варианта:
К застрахованному лицу относится каждый гражданин Российской Федерации. Так же к застрахованным лицам относятся иностранные граждане, которые постоянно или временно проживают на территории России без гражданства, а именно:
- лица, работающие по гражданско-правовому или трудовому договору, а так же лицензионному или авторскому договору;
- индивидуальные предприниматели с ведением частной практики;
- члены фермерских (крестьянских) хозяйств;
- священнослужители;
- члены семейных общин, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
- прочая категория граждан, отношения которых по обязательному пенсионному страхованию складываются в соответствии с федеральными законами РФ.
Основание и правовые основы
Вопросы страховых взносов ранее регулировались рядом федеральных законов. Основополагающим среди них был Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который утратил силу в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс.
Теперь в отношении исчисления и уплаты страховых взносов применяются нормы Налогового кодекса РФ. Страховым взносам посвящен новый раздел 11 и глава 34 Кодекса.
С 2017 года налоговые органы:
- контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов, начисленных по новым правилам;
- принимают и проверяют отчетность начиная с расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года;
- взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за 2016 год и предыдущие периоды.
В отношении страховых взносов за периоды, истекшие до наступления 2017 года, проводить проверки и выявлять наличие недоимки продолжают органы ПФР и ФСС.
Налоговый кодекс в статье 8 устанавливает понятие страховых взносов – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Страховыми также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.
Правовое регулирование обязательного пенсионного страхования
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» устанавливает основы государственного регулирования обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, регулирует правоотношения в системе обязательного пенсионного страхования, а также определяет правовое положение субъектов обязательного пенсионного страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного пенсионного страхования.
Законодательство Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании состоит из:
- Конституции Российской Федерации;
- ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
- ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»;
- ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
- ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
- ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
- иных федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.
Особенности пенсионных накоплений
Итак, пенсия состоит из страховой и накопительной доли. Давайте рассмотрим оба вида более подробно.
Подобный вид пенсии может начисляться также членам семьи субъекта обязательного пенсионного страхования, признанным нетрудоспособными, в случае если на момент смерти ему производились страховые пенсионные взносы.
Законодательство выделяет несколько видов страховых пенсий. К ним относятся:
- По старости, то есть по достижении застрахованным лицом пенсионного возраста, равного в нашей стране 60 годам для мужчин и 55 годам для женщин. При этом у гражданина должен быть хотя бы минимальный страховой стаж и количество пенсионных баллов.
Застрахованные лица в системе обязательного пенсионного страхования
К застрахованным лицам по обязательному пенсионному страхованию относятся:
- граждане РФ, а также находящиеся в РФ на законных основаниях иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов:
- работающие по трудовому договору;
- работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг;
- работающие по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
Не относятся к застрахованным лицам студенты-очники, получающие среднее профессиональное или высшее образование и работающие в стройотрядах и получающие при этом выплаты по трудовым или гражданско-правовым договорам.
- самостоятельно обеспечивающие себя работой:
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты;
- арбитражные управляющие;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
-
члены крестьянских (фермерских) хозяйств;
-
работающие за пределами территории РФ в случае уплаты страховых взносов;
-
члены родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, осуществляющих традиционную хозяйственную деятельность;
-
священнослужители;
-
иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с законом.
Российские граждане, работающие за пределами территории РФ, признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования:
- если добровольно уплачивают за себя страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в виде фиксированного страхового платежа.
Немного о пенсионной реформе
Пенсионное страхование происходит по кругу: пока молодое поколение работает и производит отчисления, нынешние пенсионеры получают положенные выплаты.
Но получают по той причине, что сами раньше работали и отчисляли взносы. Получается, что нынешние пенсионеры получают выплаты за счет нынешних работников. И чтобы размер пенсий был достойным, соотношение «количество пенсионеров – количество работников» должно быть примерно равным.
Реформа 2020 года повысила пенсионный возраст до 63 для женщин и до 65 для мужчин. Цель реформы – уравнивание соотношения, чтобы на 1 работающего гражданина не приходилось 3 неработающих пенсионера. Ведь количество уходящих на пенсию людей не изменяется, а вот число работников, официально трудоустроенных, уменьшается с каждым годом.
Так что, несмотря на обрушившийся шквал критики, реформа имеет рациональное зерно. Она, действительно, может повлиять на материальное состояние будущих пенсионеров лучшим образом. Государство обретет возможность каждый год производить индексацию, и не на 100 рублей, а примерно на 1 000.
В системе ОПС Российской Федерации предусмотрено 4 типа пенсионного обеспечения:
- Страховое – ежемесячно выплачивается россиянам, чтобы компенсировать им зарплату либо иной доход, который был утрачен после достижения установленного возраста.
- По государственному обеспечению – отличается от страхового тем, что выплачивается за выслугу лет военнослужащим, космонавтам, чиновникам.
- Накопительное – формируется за счет платежей нанимателей в ПФР и прибыли, полученной от инвестирования взносов страхователей в различные проекты.
- Добровольное – выплачивается НПФ, обычно взносы в фонд делает сам гражданин, а не его работодатель.