Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Взносы ИП «за себя»: КБК 2023 год
С 2023 года отдельных КБК по взносам не будет. Точнее коды не исчезнут, просто проставлять их в платежках больше не придется. В связи с введением единого платежа, на единый баланс зачислятся:
- страховые взносы за работников;
- страховые взносы «за себя»;
- налоги с доходов
Рассмотрим пример.
ИП Иванов И.М. по итогам текущего года получил доход 50 000 000 рублей. Ему нужно уплатить взносы:
- страховые взносы по фиксированному размеру = 45 842 рубля
- страховые взносы сверх фиксированного размера (50 000 000 – 300 00) х 1% = 497 000 рублей.
Обратите внимание!
В расчет берем только предельную верхнюю величину = 257 061 руб.
Итого: 45 842 руб.+ 257 061 руб. руб. = 302 903 руб.
Примечание:
- ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы;
- ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.
Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.
Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.
Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.
Что нужно знать о налогообложении для ИП
- ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
- Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
- ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
- Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
- Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.
Профессиональный или подоходный налог – что лучше?
Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.
Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.
Льготный тариф страховых взносов
Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.
В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
- российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
- российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
- организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
- организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
- организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительные организации, применяющие УСН;
- организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
- студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Нулевой тариф страховых взносов
В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.
Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.
Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года
|
Совокупная ставка страховых взносов |
Период действия льготной ставки страховых взносов |
Кто сможет применять |
|
7,6% |
Бессрочно |
|
|
7,6% |
В течение 2023-2024 годов |
|
|
15% |
Бессрочно |
|
|
0% |
В течение 2023-2027 годов |
|
Что делать, если у физлица несколько источников дохода
У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше.
В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.
Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).
Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.
Какова величина единого тарифа страховых взносов?
Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:
-
обязательное пенсионное страхование;
-
обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
-
обязательное медицинское страхование.
С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.
Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:
|
В отношении кого применяются |
Единый тариф страховых взносов |
Примечание |
Основание |
|
| В пределах расчетной базы | Сверх расчетной базы | |||
|
Прокуроры |
2,9% |
5,1% |
Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование |
п. 4 ст. 425 НК РФ |
|
Сотрудники Следственного комитета РФ |
||||
|
Судья федеральных судов |
||||
|
Мировые судьи |
Какие налоги и платежи включает в себя единый платеж с заработной платы?
Уплата единого платежа с заработной платы означает уплату всех налогов и платежей с дохода работника: индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное медицинское страхование (то, что сейчас уплачивается «за счет» работников), кроме этого единый платеж включает социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, обязательные пенсионные взносы работодателя (то, что уплачивает работодатель «за свой счет»).
Устанавливается, что ставка индивидуального подоходного налога (ИПН), в составе единого платежа, в 2023 году будет составлять 8,4% с ее постепенным понижением:
- с 1 января 2023 года – 8,4 процента;
- с 1 января 2024 года – 8 процента;
- с 1 января 2025 года – 7,3 процента;
- с 1 января 2026 года – 7 процента;
- с 1 января 2027 года – 6,8 процента.
Как рассчитывается и уплачивается единый платеж с заработной платы?
Налоговый период – календарный месяц.
Объект обложения единым платежом:
- для ИПН, ОПВ, ВОСМС — доход работника, предусмотренный статьей 322 НК РК, выплачиваемый (подлежащий выплате);
- для СО, ООСМС, ОПВР — расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда.
К объекту обложения применяется ставка периода (в 2023 году – 21,5%).
Исчисление, удержание и перечисление единого платежа с заработной платы, а также представление налоговой отчетности, производятся налоговым агентом.
Налоговый агент перечисляет единый платеж по выплаченным доходам не позднее 25 календарных дней после окончания месяца выплаты.
Платеж перечисляется по месту нахождения налогового агента общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».
Государственная корпорация «Правительство для граждан»:
- ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы на базе индивидуального идентификационного номера;
- распределяет и перечисляет сумму единого платежа с заработной платы в Государственный фонд социального страхования, Фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента.
Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?
В грядущем году вырастут некоторые налоги, акцизы, сборы, тарифы и пошлины.
Налоги:
— В 2023 году россияне будут отдавать 13% от дохода, полученного от вклада. Налог уже ранее вводили, но заморозили с 2021 по 2022 годы.
— До 34% увеличится налог на прибыль для экспортеров СПГ.
— Вырастет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для работников газовой, нефтяной и угледобывающей отрасли. Так, в следующем году с учетом роста налога, к примеру, «Газпром» перечислит в бюджет на 600 млрд руб. больше.
Сборы:
Вырастут страховые взносы в фонд СФР. Теперь в тарифе будут объединены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — прим. ред.). Все это будет скомпоновано в едином тарифе, ставка которого 30%. Однако есть нюанс: повышается база для начисления взносов. Например, если сотрудник получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц, работодатель заплатит за него на 16 тыс. руб. в год больше.
Налог на профессиональный доход, ответы на вопросы
Вопрос 1. Какие доходы будут облагаться налогом на профессиональный доход, в частности донаты.
Ответ 1. Донаты облагаться налогом на профессиональных доход не будут, т.к. это дарение а не реализации товаров и услуг.
Установлено правило что налогом на профессиональный доход будут облагаться все доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением доходов:
2.1. от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
2.2. от сдачи физическим лицам в наем жилых помещений,
за исключением предоставления плательщиками жилых помещений для
краткосрочного проживания;
2.3. при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на
основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных
гражданско-правовых договоров;
2.4. от продажи имущества, использовавшегося плательщиком для
личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с
осуществлением предпринимательской деятельности;
2.5. от реализации ценных бумаг и финансовых инструментов
срочных сделок, имущественных прав на объекты интеллектуальной
собственности, долей, паев (части доли, пая) в организациях, а также
доходы от реализации имущества, ранее используемого плательщиком в
предпринимательской деятельности в качестве основных средств;
2.6. от реализации лекарственных растений, ягод, грибов, орехов,
другой дикорастущей продукцией;
2.7. от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья,
дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей
продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим в порядке, установленном законодательством,
деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
2.8. от реализации овощей и фруктов (в том числе в
переработанном виде), иной продукции растениеводства (за
исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян
и рассады), молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в
переработанном виде), продукции пчеловодства, иной продукции
животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных
(крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики,
сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в
сыром или переработанном виде.
2.9. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ)
по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг
(работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица,
бывшие их нанимателями менее двух лет назад;
2.10. от предпринимательской, нотариальной, адвокатской
деятельности;
2.11. доходы, полученные по заключенным с субъектами рынка
беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о
совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми
инструментами;
2.12. от сдачи вторичного сырья
2.13. от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в
любом виде и состоянии, драгоценных металлов в виде банковских и мерных
слитков, монет, драгоценных камней
и от ремесленной деятельности
жения налогом на профессиональный
доход не признаются доходы, полученные плательщиками:
Отражение недоимок и пеней в лицевом счете
Как известно, многие налогоплательщики тратит много времени и сил на разруливание непонятных ситуаций в лицевом счете в налоговой, возникших не по их вине.
ФНС заверяет, что при ЕНС человеческий фактор практически исключён (например, когда налоговая неправомерно зачтет платеж в счет несуществующей недоимки так, что на налог уже денег не хватит). Суммы обязательств юрлиц и ИП будут погашены автоматом исходя из указанных самим плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах.
В случае несогласия с долгом нужно провести сверку с налоговой для устранения причин (при их наличии), повлиявших на наличие задолженности.
Все способы разрешения спорных начислений, имеющиеся сейчас, остаются доступны налогоплательщику. Дополнительно появляется возможность отслеживания своих расчетов с бюджетом в оперативном режиме (см. выше).