Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за ККТ: ответственность за нарушения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).
Когда без ККМ не обойтись, а когда…
Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.
Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.
За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:
- от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
- от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.
Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:
- впервые совершенное нарушение;
- отсутствие материального ущерба;
- отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
- отсутствие угрозы возникновения ЧС.
Расчеты через подотчетных лиц
При осуществлении покупок через подотчетных лиц речь, как правило, идет о расчетах между организациями и (или) ИП. Это означает, что ККТ должна применяться, если расчет производится наличными денежными средствами либо с предъявлением ЭСП. При расчетах между организациями (ИП) и физическими лицами ККТ нужно будет использовать при любых видах расчетов. Как результат, первый момент – идентификация покупателя (клиента) как организации. Она происходит, как указывают чиновники, на основании предъявляемой физическим лицом доверенности на совершение расчетов от имени организации. Еще одним важным фактором взаимодействия является договор. При соблюдении обозначенных условий расчет следует считать осуществляемым между организациями. При таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек лицом, которое реализует товары (работы, услуги).
Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата
Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.
Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.
Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ
Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:
- Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
- Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.
При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.
Прием наличных денег при розничной торговле
Допустим, у вас магазин детских игрушек. Если применяете ЕНВД или ПСН, то можете принимать наличку без кассового аппарата только в том случае, если у вас ИП и вы работаете без наемных работников. До 1 июля 2019 года вы можете обходиться без кассы. В этом случае по требованию клиента нужно выдать клиенту подтверждающий документ: товарный чек или квитанцию.
Если у вас ООО или вы ИП с наемными работниками, то для вас отсрочка уже закончилась, вы должны работать с кассами.
Розничная торговля без кассы на других режимах налогообложения запрещена уже сейчас. Торговцы на УСН и ОСНО обязаны приобрести кассовый аппарат и оплату товара наличными проводить через него.
Сервис «Моё дело» можно интегрировать с онлайн-кассами. Вы сможете передавать данные о продажах из онлайн-кассы в сервис «Моё дело» для автоматизации бухгалтерского учета и формирования отчетности.
Кто может принимать наличные деньги без кассы
Продавец может принимать наличные без кассового аппарата, если по закону попадает в список предпринимателей, которым касса пока не нужна. Это бывает в трех случаях:
- если предприниматель попадает в список исключений;
- если попадает под годовую отсрочку;
- если торговая точка находится в труднодоступной местности.
Список исключений — это перечень занятий, для которых касса пока не нужна совсем. Этот список опубликован во второй статье закона 54 ФЗ. Например, можно принимать наличку без кассы, если вы:
- красите или чините обувь;
- торгуете прессой в киосках или вразнос;
- ухаживаете за престарелыми или детьми;
- принимаете макулатуру, пластик или стекло;
- торгуете на ярмарках, розничных рынках и в выставочных комплексах вне магазинов и торговых павильонов;
- сдаете в аренду собственное жилье;
- торгуете мороженым в киосках или напитками в розлив;
- пилите дрова или ухаживаете за чужим огородом;
- изготавливаете ключи;
- торгуете народными промыслами или хэнд-мэйд товарами.
Второй законный способ работать без кассы — отсрочка до июля 2019 года. Ее получают:
- индивидуальные предприниматели на вмененке и патенте, которые работают без наемных сотрудников в штате;
- торговцы через вендинговые автоматы;
- ИП и юрлица, которые оказывают услуги.
Еще можно работать без кассы, если в населенном пункте перебои с интернетом или связи нет совсем. К труднодоступным местам также относятся деревни, села и поселения, в которых проживают до 10 000 человек.
Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.
-
Штраф за неприменение онлайн-кассы
Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:
-
для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;
-
для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.
При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.
-
-
Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе
В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:
-
для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,
-
для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.
Какие последствия могут быть при приеме наличных без кассы
Важно понимать, что сотрудник полиции или ФНС не будет стоять в очереди с удостоверением в руках и сообщать изначально, что сейчас состоится контрольная закупка. Нет, его задача — сделать так, чтобы кассир совершил ошибку, а потом это зафиксировать в протоколе. Среди наиболее популярных приемов выделим:
- Деньги оставляются на прилавке, товар забирается, покупатель уходит или переходит в другой отдел. За кассиром ведется наблюдение, проверяется, будет пробит чек или нет.
- Вместо стандартного кассового чека покупатель требует корешок от ПКО, что противоречит законодательству.
- Покупатель «спешит» и умоляет отдать ему хлеб или бутылку молока до открытия кассовой смены, «соглашаясь» на то, что чек будет пробит потом или вообще ему не нужен.
Нередко сами продавцы совершают ошибку, передавая сначала сдачу и только потом документ об оплате. Другая часть кассиров сразу, не спрашивая клиента, отправляет чек в специальную корзинку для невостребованных документов.
Что такое терминал самообслуживания? Что он даст торговой организации?
По внешнему виду терминалы схожи со стандартными банкоматами. Предусмотрены:
- Экран для отображения информации о проводимой операции.
- Купюро- и картоприемники.
- Термопечатающий принтер для чеков.
Терминалы могут иметь разное назначение, от которого зависят дополнительные функциональные возможности:
- Для магазинов. Оснащаются весами, сканерами штрих-кодов, монетоприемниками и устройствами для выдачи сдачи. Обязательное условие — интеграция с действующей системой товароучета. Для увеличения продаж можно предусмотреть прокрутку рекламных роликов с актуальными акциями и предложениями.
- Для предприятий общественного питания. На основном экране отображается меню и цены. Покупатель выбирает, «складывает в корзину», формирует заказ и оплачивает наличными или картой. Выдача сдачи часто не предусмотрена.
- Для оплаты услуг, сотовой связи, пополнения электронных кошельков и карт. Сдача не выдается, ее можно оформить, как предоплату, перечислить в благотворительный фонд или на номер сотового телефона.
Кто может работать без ККТ до 01.07.2018 г., используя только товарный чек?
В статье 7 (п.7) закона №290-ФЗ и в статье 2 (п.2.1) старого закона №54-ФЗ сказано, что вместо ККМ товарный чек могут использовать:
- предприниматели и юридические лица. Если они официально применяют налоговую систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Для этого указанные лица должны были либо при первичной регистрации бизнеса сразу написать заявление в налоговом органе о своем переходе на ЕНВД (в течение 30 дней с момента государственной регистрации), либо подать это заявление позже. Без оформления такого заявления применение спецрежима не допустимо, как и невозможна работа без ККМ только с товарным чеком;
- предприниматели, которые находятся на патентной налоговой системе.
Но использовать товарный чек в рамках вышеуказанных спецрежимов для целей закона №290-ФЗ (т.е. для цели не применения в расчетах ККТ и онлайн-кассы до 01.07.2018 года) можно только:
- в отношении тех видов деятельности, для которых предусмотрена Налоговым Кодексом РФ система ЕНВД, а законами субъектов РФ — патентная система;
- при условии, что указанные виды деятельности не подпадают под обязанность оформления наличных расчетов с помощью бланков строгой отчетности или под п.3 статьи 2 старого закона №54-ФЗ, который позволяет работать вообще без кассового аппарата и оформления каких-либо дополнительных документов;
- при условии, что сам товарный чек не только выдается по требованию клиентов, но и соответствует порядку его применения и оформления, которые утверждены в старой редакции закона №54-ФЗ;
- при условии, что товарный чек используется только для оформления наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт.
Применение ККТ при безналичных расчетах
Итак, согласно закону, все организации и ИП, работающие по безналу, должны использовать в торговых точках контрольно-кассовые машины с выходом в интернет и онлайн-подключением к ОФД.
Понятие «расчет» и применение ККТ в новой редакции ФЗ54 потребовали уточнения, так как появление современных видов платежей создавало множество противоречий. Если раньше под расчётом подразумевался прием или выплата налички, а также безналичных денег при реализации различного вида продуктов или услуг, то теперь это понятие стало шире.
В чем суть изменений? Ранее некоторые формы оплаты (например, через банкомат или платежным поручением в банке) не подпадали ни под один из видов платежа, что вызывало споры о необходимости использования онлайн-устройства.
Действующая формулировка устраняет это противоречие и относит электронные платежи к категории «безналичных операций».
ПСН и ЕНВД: когда регистрировать ККМ Вид деятельности и налог Срок регистрации онлайн-ККМ ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (с работниками) до 1 июля 2018 года ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (без работников) до 1 июля 2019 года ПСН следующие виды: розничная торговля и услуги общепита; услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома; услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами; до 1 июля 2018 года ПСН розничная торговля и услуги общепита (без работников) до 1 июля 2019 года Все остальные виды ЕНВД и ПСН до 1 июля 2019 года Все ИП без наёмных работников, которые получают плату за: – выполненные работы; – оказанные услуги; – проданную продукцию собственного производства. до 1 июля 2021 года Оформление возврата товаров при безналичном расчете
Предприятие не может начать процедуру возврата без заявки покупателя. В документе должны быть указаны реквизиты для безналичного перечисления. После чего компания выполняет следующие действия:
- составляет накладную произвольной формы;
- пробивает на ККТ чек на возврат;
- возвращает клиенту перечисленные им средства.
Деньги поступают на счет клиента в течение десяти дней. Наличные средства из кассы возвращать нельзя, покупатель может получить указанную сумму на карту или банковский счет.
Чек коррекции понадобится в том случае, если ошибку допустил кассир. Оформление документа зависит от формата фискальных данных. Для версии ФФД 1.05 действия будут следующими:
- Необходимо сформировать чек с ПР «Возврат прихода». В нем должен быть приведен ФП некорректно составленного документа.
- Далее оформляется правильный чек, ПР – «Приход».
Аналогичным образом осуществляется корректировка ошибочного документа с ПР «Расход». Для ФФД 1.1. необходимо выполнить следующее:
- Сформировать ЧК с ПР «Возврат прихода». В документе должны указываться данные, соответствующие ошибочному чеку.
- После чего остается оформить ЧК с правильной информацией, ПР — «Приход».
Разновидности ККМ для безналичных расчетов
При оплате на РС могут использоваться следующие категории онлайн-касс. Автоматизированные устройства подходят для интернет-магазинов. Пробиваются чеки исключительно в электронном виде. Кассир не принимает участие в оформлении и отправке чека, как оператору фискальных данных, так и самому клиенту. К примеру, оплата товара выполнена в специальной форме платежного сервиса с помощью кошелька WMR.
К таким устройствам относится РП система 1 ФС, функционалом которой предусмотрено автоматическое оформление и отправка документов ФЛ, посреднику (ОФД). Атол 42 ФС имеет все опции, как у предыдущей модели.
Предприниматели также могут установить автономные кассы с ПОС-терминалом. К многофункциональным устройствам относится:
- Мобильная модель ККТ с ПОС-терминалом на ОС Linux – Ярус ТФ. Может использоваться для всех типов банковских карт, как для чипированных, так и для магнитных.
- Для применения на выезде предназначен Атол 60 Ф. Может использоваться при наличной и безналичной оплате заказов.
Похожие записи:
-