Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения справки о подтверждающих документах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справка о подтверждающих документах — это форма отчетности для
Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
| до 200 тыс. руб. | документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции | |
| от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
| от 3 млн руб. до 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
| свыше 6 млн руб. | контракт для регистрации |
Сроки предоставления справки о подтверждающих документах
|
Срок |
Операция | Документ |
| Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТД | Экспорт (импорт) ТМЦ | Таможенная декларация (далее ТД) |
| Не позднее 15 банк. дней по окончании месяца оформления платежных документов (далее ПД) | Ввоз (вывоз) ТМЦ без оформления ТД | Любой документ, подтверждающий факт вывоза (ввоза) ТМЦ |
| Оказание услуг, выполнение работ | Акт выполненных работ, счет-фактура, инвойс | |
| Иное окончание (изменение обязательств) |
Документы, подтверждающие факт исполнения обязательств |
|
| В день закрытия ПС или до 15 рабоч. дн. По факту исполнения нерезидентом своих обязанностей | Уступка требования от резидента к нерезиденту |
Договор, документ, подтверждающий факт исполнения обязанностей нерезидентом |
| 15 рабоч. дн. По факту наступления изменений | Корректировка СПД |
Документы, которые подтверждают наличие изменений |
| В день принятия заявления о закрытии ПС | Уступка требований от резидента к резиденту |
Договор |
| При отсутствии оснований или ошибочном оформлении ПС |
Документ, подтверждающий отсутствие оснований оформления ПС |
|
| При закрытии ПС по иным основаниям |
Документы, подтверждающие наличие таких оснований |
Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. В каком виде СПД предоставляется в банк?
Ответ. СПД предоставляется на бумажном носителе в 1 экземпляре именно в то отделение банка, которое осуществляет валютный контроль и где оформлен ПС.Все бланки должны быть заверены печатью и подписью уполномоченного представителя клиента.
Основная масса банков сегодня подключена к онлайн банкингу и данную справку принимают в электронном виде, заверенную электронно-цифровой подписью. При этом нет необходимости заверять документы перед сканированием.
Вопрос #2.
Может ли банк заполнить СПД самостоятельно?
Ответ Да. Банк имеет право заполнения бланка СПД по заявлению клиента.Данная услуга должна быть предусмотрена договором банковского счета.
Вопрос #3. Как рассчитать ожидаемую дату, при оказании услуг иностранному контрагенту с датой выполнения 01.07.2016?
Ответ. К дате 01.07.2016 необходимо прибавить примерное количество дней, необходимых на оформление всей документации согласно деловому документообороту. При этом такая дата не должна превышать даты исполнения обязательств, указанных в контракте.
Вопрос #4. Нужно ли оформлять СПД на суммы комиссий банков, если их оплата ложится на плечи резидента согласно контракту?
Ответ. Да. В случае поступления на расчетный счет клиента денежных средств за минусом комиссий банков– корреспондентов при условии указания данных расходов в международном соглашении, то такой способ считается отличным от платежа. На данные суммы необходимо составить СПД. При этом подтверждающим документом может выступать СВИФТ (межбанковское сообщение), в котором указаны суммы комиссий. При заполнении СПДв поле «Примечание» необходимо прописать, что в соответствии с п. таким-то контракта, сумма комиссий оплачивается за счет российской стороны.
Однако, если комиссия взимается с резидента, а контрактом она не предусмотрена, это будет считаться нарушением валютного законодательства.
Вопрос #5. Если международные операции совершает филиал, как заполнить поле «Наименование резидента»?
Ответ. В поле «Наименование резидента» указывается название филиала. Например, «Филиал «Олимпийский» ООО «ИнертГарант».При этом допускается использование международных сокращений.
Вопрос #6. ООО «Меркурий» осуществило в Белоруссию поставку ТМЦ. В качестве подтверждающего документа к СПД была приложена накладная по форме ТОРГ-12, за подписью продавца. Однако банк отказал в принятии пакета бумаг. Правомерны ли его действия?
Ответ. Да. Согласно п. 9.1 Инструкции 138-И резидент имеет право предоставить коммерческие документы в качестве подтверждения факта поставки, в том числе и первичку, к которой относится и ТОРГ-12.
Согласно п.6 ч.2 ст.9 закона N 402-ФЗ обязательным к заполнению реквизитом является поле «Подписи сторон». Поэтому отсутствие подписей уполномоченных лиц одной из сторон договора, документ считается недействительным.
Вопрос #7. Может ли в качестве подтверждающего документа выступать инвойс иностранного продавца?
Ответ. Нет.Согласно ст. 506 ГК РФ продавец обязан передать вместе с товаром сопроводительную документацию. Инвойс – это счет на предоплату, который не является доказательством и не отражает факт поставки товара. Такого же мнения придерживаются и суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.09.2010 г. По делу N А-53-9818/2009).
В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен
Резидент не должен предоставлять СПД, если:
- в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
- произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
- банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.
Финансовое учреждение может принять на себя обязательство по формированию справки, наличие которой требуется в соответствии с финансовым контролем, во время подписания договора на оказание услуг расчетно-кассового характера или позже путем подачи соответствующего заявления.
Предоставлять СПД должны резиденты РФ:
- юридические лица, осуществляющие импортно-экспортные операции;
- юридические лица и ИП, занимающиеся оказанием услуг и выполнением работ за границей;
- некоммерческие организации, производящие расчеты с иностранными партнерами.
Организации — резиденты РФ обязаны предоставлять для валютного контроля информацию о движении валюты и подтверждающие документы по каждой проведенной операции. Такой документ заполняется в единственном экземпляре и в оговоренный срок передается для контроля в уполномоченный банк. Для оформления документа используется форма, утвержденная Банком России. При непредоставлении отчетности либо предоставлении неверных данных организация может быть привлечена к административной ответственности.
Райффайзенбанк предлагает услугу валютного контроля — сервис, который позволяет отслеживать и быстро исправлять возможные нарушения валютного законодательства. Специалисты банка помогут правильно заполнить любые документы, касающиеся операций с валютой, автоматически направят необходимые уведомления и обеспечат постоянную поддержку клиента по выделенной телефонной линии. Опцию можно подключить в мобильном приложении Raiffeisen Business Online без посещения отделений банка.
Что делать, если нарушили срок возврата валютных средств
Если ситуация позволяет, нужно продлить срок действия контракта.
Важно, чтобы дополнительное соглашение было подписано раньше того дня, когда истечет срок поступления средств.
К сожалению, такое решение доступно только при содействии со стороны зарубежного контрагента.
1. Перед подписанием контракта контрагента проверили всеми доступными способами:
2. Предусмотрели в контракте подстраховку на случай возможных проблем:
3. После задержки оплаты предприняли все возможные меры, чтобы заставить партнера исполнить обязательство:
И не факт, что все принятые меры признают достаточными. Поэтому к соблюдению валютного законодательства нужно относиться очень серьезно.
Ак Барс Банк осуществляет контроль над всеми видами валютных операций в соответствии с действующим законодательством. Высококвалифицированные специалисты проводят бесплатное консультирование клиентов по вопросам валютного законодательства на любом этапе совершения ими сделок.
Валютный календарь помогает пользователю соблюдать все сроки и требования валютного контроля, оперативно оформить документы без ошибок.
Событие календаря формируется автоматически на основании представленных клиентами документов валютного контроля и говорит о необходимости совершить определенные действия: например, переоформить контракт в связи с истечением даты завершения обязательств, предоставить распоряжение о списании иностранной валюты с транзитного счета или переоформить срок поступления денежных средств по отгруженному товару.
Каждое событие отображается со своей крайней датой и ссылкой на документ, который необходимо заполнить. При переходе по ссылке клиенту предоставляются максимально заполненные банком документы и подсказки.
Любую информацию по контракту ВЭД можно получить в удобном формате в режиме онлайн и, тем самым оперативно и качество управлять данными.
Обязанности и права участников при проведении операций
Резиденты и нерезиденты, работающие в РФ по валютным соглашениям, обязаны передавать соответствующие сведения о сделках в уполномоченные структуры.
Участники соглашений должны соблюдать установленные правила по учету и составлению отчетов по операциям, а также гарантировать их сохранение на период не меньше 36 месяцев от даты совершения. При выявлении у организаций и физических лиц нарушений законодательства последние обязаны полностью исполнить полученное предписание органов контроля о нарушении.
Лица, выполняющие операции с валютой в РФ, могут получать акты по результатам проведенных проверок (для ознакомления), а также обжаловать решения или действия проверяющих структур в порядке, определенном законодательством РФ.
Важно! В случае неправомерности действий представителей контролирующих органов проверяемые лица имеют право согласно ФЗ обратиться за возмещением ущерба, причиненного указанными действиями.
Внесение изменений в раздел I ведомости банковского контроля
Изменения вносятся в раздел I ведомости банковского контроля:
- изменился или дополнился контракт или кредитный договор;
- изменились сведения из раздела I ведомости банковского контроля принятого на учет контракта или кредитного договора.
Для внесения изменений в банке потребуют оформить заявление и передать документы, подтверждающие необходимость внесения изменений. Сроки передачи документов для внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля.
| Внесение изменений или дополнений в контракт | Не позже пятнадцати рабочих днейпосле даты оформления соответствующих документов |
| Изменения сведений о резиденте | Не позже тридцати рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, либо в реестр нотариусов и лиц, сдавших квалификационный экзамен, либо в реестр адвокатов субъекта РФ |
| Изменение/указание иной даты завершения исполнения обязательств | Не позже пятнадцати рабочих дней после даты, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля принятого на учет контракта |
| Продолжение исполнения обязательств после даты снятия с учета | Не позднее сроков представления в банк документов при исполнении обязательств по контракту, установленных в пункте 5.7 Инструкции № 181-И |
Ужесточение судебной практики по делам о предоставлении справок в банки в целях валютного контроля
12.08.2011
Примерное время чтения: 6 мин.
Иван Хаменушко Любовь Ромащенко Петр Попов
Юридическая сообщает об ужесточении судебной практики по делам о представлении справок в банки в целях валютного контроля.
В связи с совершением валютных операций резиденты обязаны представлять в уполномоченные российские банки так называемые «формы учёта и отчётности по валютным операциям» [1] – справки:
- о поступлении российской валюты (т.е. рублей) [2];
- о валютных операциях (т.е. об операциях с иностранной валютой) [3];
- о подтверждающих документах (т.е. об операциях в натуральной форме, связанных с валютными операциями) [4].
За нарушение порядка составления и сроков представления справок в уполномоченный российский банк установлен штраф [5].
В правоприменительной практике продолжаются споры между резидентами и органами Росфиннадзора, разрешаемые в судах, по вопросу, как определить количество нарушений законодательства, если какие-либо операции не были своевременно отражены в поданной в банк справке, по количеству операций или количеству справок.
СПРАВКА О ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТАХ
В постановлении, обнародованном 29 июля 2011 г., Президиум ВАС РФ согласился с Росфиннадзором по вопросу представления справки о подтверждающих документах [6].
В одной справке можно отразить несколько поставок – операций ввоза или (и) вывоза товаров согласно товаросопроводительным, перевозочным и таможенным документам – по одному паспорту сделки, т.е. по одному контракту.
Однако срок представления справки и подтверждающих документов, составляющий 15 календарных дней, исчисляется от выпуска задекларированных либо декларирования выпущенных товаров согласно отметке в таможенной декларации [7].
Данное правило отличает внешнеторговые операции с товарами, подлежащими таможенному контролю, от операций, в отношении которых срок представления форм учёта и отчётности исчисляется от окончания отчётного месяца совершения операции, – в частности, от выполнения работ (оказания услуг) или передачи интеллектуальных прав, от ввоза или вывоза товаров, не подлежащего таможенному контролю [8], а также от зачисления российских рублей, в отношении которого представляется справка о зачислении российской валюты (рублей) [9].
Значит, указывает Президиум ВАС РФ, в отношении каждого ввоза или (и) вывоза товаров, подлежащих таможенному оформлению, нарушение резидентом срока представления справки является отдельным правонарушением, даже если все несвоевременно отражённые в справке случаи ввоза или (и) вывоза происходили в промежутке 15 календарных дней и их можно было отразить в одной справке.
КОММЕНТАРИЙ «ПЕПЕЛЯЕВ ГРУПП»
Как следует из постановления о справке о подтверждающих документах, Президиум ВАС РФ при разрешении вопроса о количестве правонарушений руководствуется порядком исчисления срока представления формы учёта и отчётности.
Если срок исчисляется от окончания отчётного месяца совершения операций (зачисление рублей, работы и услуги, интеллектуальные права, товары, не подлежащие таможенному контролю), то за месяц может быть совершено и наказуемо только одно правонарушение (в отношении одного контракта – по справке о подтверждающих документах, в отношении одного счёта – по справке о зачислении рублей).
Если срок исчисляется от совершения операции (товары, подлежащие таможенному контролю), то каждая операция, отражённая несвоевременно, образует отдельное правонарушение, даже если все операции происходили в течение 15 дней и их можно было отразить в одной справке.
Новая правовая позиция Президиума ВАС РФ должна быть принята к руководству нижестоящими судами по будущим спорам и по неоконченным делам (т.е. в том числе при обжаловании в вышестоящие судебные инстанции). Постановление Президиума ВАС РФ содержит оговорку о пересмотре вступивших в законную силу судебных решений по оконченным делам, но при таком пересмотре недопустим поворот к худшему для лица, привлекаемого к ответственности (ч. 21 ст. 317 АПК РФ).
СПРАВКА О ПОСТУПЛЕНИИ РОССИЙСКОЙ ВАЛЮТЫ (РУБЛЕЙ)
Ранее Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ выразил правовую позицию о порядке представления справки о поступлении российской валюты (рублей) [10], отклонив позицию надзорного ведомства:
- в одной справке может быть отражено несколько валютных операций зачисления российских рублей на один счёт за один отчётный месяц на основании разных сделок (и паспортов сделок), в разные дни и по разным расчётным документам;
- нарушение резидентом обязанности представить справку в отношении нескольких валютных операций зачисления российских рублей на один счёт за один отчётный месяц образует одно правонарушение, за которое резидент может быть привлечён к ответственности только один раз.
После принятия указанного постановления Президиума ВАС РФ можно было ожидать схожего подхода к другим формам учёта и отчётности по валютным операциям – к справкам о подтверждающих документах и о валютных операциях.
Однако из нового постановления по справкам о подтверждающих документах следует, что сама по себе возможность отразить операции в одной справке не предопределяет, сколько правонарушений совершено, значение имеет, как указано выше, от какого события исчисляется срок представления справки.
В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен
- В договоре или контракте, указывается в качестве оплаты фиксированная сумма;
- Произошел процесс ликвидации паспорта договора, в связи с передачей долга третьему лицу;
- Обслуживающий банк сам оформляет справку, согласно документам предоставленным самим клиентом.
Обязанность формирования данной справки может на себя взять и финансовая организация, так как ее наличие требуется в соответствии с процедурами финансового контроля при предоставлении услуг кассового и расчетного характера.
Справку о подтверждающих доходах предоставлять должны:
- Компании, которые занимаются экспортно-импортными услугами и операциями;
- Организациям с юридическим лицом или же индивидуальным предпринимателем, которые оказывают услуги и выполняют работы за границей;
- Некоммерческие организации оплачивающие услуги иностранных партнеров.
Где и как получить справку о прописке
Место получения документа зависит от того, насколько срочно он нужен заявителю. Справку № 9 обычного типа можно получить в:
- отделе регистрации учета передвижения граждан (то есть в паспортном столе);
- МФЦ;
- УМФС;
- администрации населенного пункта (если это поселок);
- миграционном отделе МВД;
- управляющей компании;
- жилищной организации.
Для получения справки нужен только паспорт, а в случае, если не сам заявитель направляет запрос, понадобится также нотариальная доверенность на представителя.
Если гражданин действительно имеет прописку по запрашиваемому адресу и есть запись в учетной поквартирной карточке, то сотрудник, сверив паспортные данные жильца, моментально подготовит и выдаст документ обычного вида.
Мнение эксперта
Ирина Васильева
Эксперт по гражданскому праву
Что касается архивной справки, то за ней придется обращаться в БТИ или городской (областной) архив. Готовиться она будет более 1 дня, поэтому ее лучше заказывать заранее, к той дате, когда может пригодиться.
Физическое лицо может воспользоваться одним из вариантов получения справки:
- Обратиться лично или через представителя по доверенности.
- Прибегнуть к услугам Почты России.
- Зайти в личный кабинет на портале «Госуслуги» и отправить соответствующий электронный запрос.
Для получения документа потребуется составить заявление. По инструкции, в нем должно содержаться следующее:
- шапка (в правом верхнем углу нужно указать наименование учреждения и его адрес);
- название документа – «Заявление о предоставлении услуги по выдаче справки о регистрации»;
- Ф.И.О. заявителя полностью, вид регистрации и адрес (с новой строки);
- просьба выдать справку о регистрации (обычную или архивную);
- каким именно образом заявитель хочет получить бумагу (лично там же, куда подается заявление, или почтовым отправлением);
- контактный телефон, подпись с расшифровкой, дата.
На практике используется готовый шаблон, выдаваемый на месте подачи заявки. Гражданину нужно только вписать свои сведения и подчеркнуть выбранные варианты в бланке. При направлении почтой, помимо заявления следует вложить копию паспорта. Ответ на запрос будет также выслан заказным письмом, но ждать ответа придется дольше, чем при личном посещении.
Заказывая справку через интернет, заявитель тоже должен быть готов к тому, что подготовка ответа займет около 10 дней.
СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.
Подтверждать документы посредством оформления справки не требуется только в двух случаях:
- при заключении договоров по страхованию, аренде, предоставлению услуг связи и лизингу, когда предусмотрены фиксированные платежи, совершаемые с определенной периодичностью;
- при осуществлении закрытия паспорта сделки непосредственно по договору уступки права требования или перевода задолженности на иное лицо, которое является резидентом РФ.
Правила оформления документов
Порядок оформления отчетов и любых других документов означает, что они должны быть актуальны на дату предоставления, читабельны и направлялись в банк без нарушения сроков.
Это могут быть оригиналы или копии, заверенные уполномоченным сотрудником в соответствии с карточкой образцов подписей. Если вы готовите копию многостраничного документа, то его нужно прошить, пронумеровать и заверить на обороте с указанием количества листов.
Обосновывающие документы на иностранном языке должны быть переведены на русский и тоже заверены подписью уполномоченного лица и оттиском печати. Типовые формы можно предоставить в виде перевода в рамках договора один раз. В любом случае банк может запросить оригинальные документы и их нотариальный перевод. А все документы, направляемые через интернет-банк, нужно заверять с помощью ЭЦП.
Не стесняйтесь лишний раз уточнить полный перечень документов и подробную инструкцию по их предоставлению в обслуживающем банке. Если этот вопрос делегирован бухгалтерии — контролируйте её работу. Подобные меры позволят избежать многих ошибок и, как следствие, штрафов.
Справка о подтверждающих документах — как соблюсти правила валютного контроля?
При предоплате, особенно если её платим мы, нужно быть очень внимательными и не забыть предоставить СПД до срока, указанного в графе «Ожидаемый срок» в соответствующей справке о валютных операциях! Не забываем, что в конечном итоге, при закрытии ПС, у вас общая сумма всех СВО должна быть равна общей сумме всех СПД!
Итак, начинаем оформлять СПД. Скачиваем форму СПД на сайте банка или берем форму из Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, либо оформляем в специальной форме в «Клиент-Банке» вашего банка, если таковая существует. «Наименование резидента» — ваше наименование полностью. «Паспорт сделки» — номер ПС «Номер подтверждающего документа» — номер акта, таможенной декларации, счета либо иного документа, являющегося подтверждающим. Если номер нет, ставим БН.
Инфо
Обратите внимание, что данная дата не должна быть меньше, чем дата платежа, иначе это уже будет просрочка и штраф! Чтобы избежать подобных неприятностей, поставьте в акте дату подписания таким образом, чтобы не только не нарушить срок предоставления подтверждающего документа в банк, но и не нарушить условия оплаты по договору. Очень вас выручит, если вы перед подписанием проверите договор с нерезидентом и в условиях оплаты пропишете, что оплата производится через определенное количество дней с даты подписания акта (а не с даты составления, или с даты выставления счета). Тогда вы сами сможете поставить на акте нужную вам дату подписания.
Если вы заполняете графу «Ожидаемый срок», то в разделе «Примечания» обязательно надо пояснить каким образом и на основании какого документа вы этот срок рассчитали (пункт и номер договора).
Бывает, что документ «проштампован» несколько раз, то есть товар не сразу прошел через таможню, тогда за точку отсчета берется последняя дата. Фактическое время поступления товара к грузополучателю в данном случае значения не имеет.
- При отсутствии таможенной декларации срок в 15 дней начинает отсчитываться с 1 числа месяца, следующего за месяцем таможенного оформления.
- Несоблюдение указанных сроков грозит резиденту штрафными санкциями. Основная ошибка, которую допускают организации – новички в валютных контрактах, — недопонимание разницы между таможенной и коммерческой датой доставки груза, в результате чего происходит просрочка с подачей формы 0406010.
Что будет за задержку СПД? Не предоставленная или задержанная справка о подтверждающих документах является нарушением валютного законодательства.
Корректировка справки о подтверждающих документах В случаях, когда СПД была отклонена банком, подающему лицу потребуется внести некоторые корректировки. Как правило, отказ в рассмотрении может быть дан по следующим причинам:
- Информация, которая была указана в справке о подтверждающих документах, не соответствует той, которая прописанна в самих подтверждающих документах.
- Пакет документов, который должен прилагаться к справке, не предоставлен в полном объеме.
Все замечания, которые будут сделаны сотрудниками банка относительно заполнения справки, должны быть исправлены. Об их наличии они должны сообщить в течение 3-х рабочих дней после обнаружения.
- несогласие с кодом денежной операции (неимение такового), обозначенного в расчетном документе.
Резиденту нет необходимости оформлять СВО в надлежащих случаях:
- при истребовании с учреждений денег в согласовании с законодательством Российской Федерации;
- при исполнении денежных операций между предприятием-резидентом и банком, в котором открыт расчетный счет;
- при снятии денег по контрактам, которые имеют статус резидента;
- при начислении на резидентские счета, которые открыты в одном банковском учреждении;
- при выполнении операций резидентом по личным счетам в собственном банковском учреждении.
Оформление справки Центральным Банком РФ принята Инструкция № 138, в которой указывается каким образом необходимо составлять справку об операциях с валютой и каков процесс.
О прекращении обязательств или об изменении (снижении суммы) обязательств резидента по кредитному договору в связи с новацией (заменой первоначального обязательства должника-резидента другим обязательством), за исключением новации, осуществляемой посредством передачи должником-резидентом нерезиденту векселя или иных ценных бумаг О прекращении обязательств или об изменении (снижении суммы) обязательств нерезидента, связанных с оплатой товаров (работ, услуг, переданных информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них), с арендой движимого и (или) недвижимого имущества по контракту или с возвратом нерезидентом основного долга по кредитному договору посредством передачи нерезидентом резиденту векселя или иных ценных бумаг (в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У) (см.
В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен
Резидент не должен предоставлять СПД, если:
- в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
- произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
- банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.
Финансовое учреждение может принять на себя обязательство по формированию справки, наличие которой требуется в соответствии с финансовым контролем, во время подписания договора на оказание услуг расчетно-кассового характера или позже путем подачи соответствующего заявления.
Предоставлять СПД должны резиденты РФ:
- юридические лица, осуществляющие импортно-экспортные операции;
- юридические лица и ИП, занимающиеся оказанием услуг и выполнением работ за границей;
- некоммерческие организации, производящие расчеты с иностранными партнерами.
В каких случаях составляется договор на возмездное оказание услуг с физическим лицом — читайте здесь.
Правила заполнения и образец договор цессии между юридическими лицами вы найдете в этой статье.