Закрытие ООО по решению налоговой инспекции

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие ООО по решению налоговой инспекции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Процедура принудительной ликвидации общества с ограниченной ответственностью (ООО) совершается налоговой инспекцией в случае нарушения предпринимательской деятельности или исполнения обязательств перед государством. Этапы такой ликвидации могут быть разделены на несколько основных шагов.

Налоговые инспекции нередко подают иск в суд, требуя ликвидации компании, по причине отрицательного значения чистых активов.

Однако, как отмечают суды, снижение стоимости чистых активов ниже минимального размера уставного капитала не является безусловным основанием для ликвидации компании.

Такое обстоятельство само по себе не влечет незамедлительную ликвидацию компании и не может свидетельствовать о том, что компания не ведет реальную хозяйственную деятельность. Кроме того, суды подчеркивают, что несоответствие размера чистых активов требованиям законодательства не носит неустранимого характера и может быть исправлено в ходе дальнейшего осуществлении хозяйственной деятельности.

При этом если у компании отсутствует задолженность по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также по заработной плате перед своими работниками, то суды по данному основанию отказывают налоговому органу в ликвидации компании (Постановления АС Московского округа от 28.07.2015 г. №А41-74211/2014 и от 27.08.2014 г. №А41-49477/13, решение АС Московской области от 20.02.2015 г. №А41-77679/2014).

Каковы последствия принудительного закрытия фирмы ИФНС

Если компания стала нерентабельной, просто перестать работать не получится. Бросить предприятие может казаться неплохим вариантом лишь на первый взгляд. На деле это чревато наступлением множества неблагоприятных последствий. Проблемы носят следующий характер:

• Директору придется нести административную ответственность. То есть на уполномоченное лицо будет наложен штраф. А вот сколько именно, зависит от ситуации. Поэтому даже если у ООО нулевые показатели деятельности, надлежит представлять в налоговую инспекции отчетность. В противном случае само ООО будет привлечено к налоговой ответственности, директор же понесет административную. Разберемся, сколько именно понадобится заплатить. Если не сдавать нулевые декларации по налоговым отчислениям, то размер штрафных санкций равен 1000 рублей. Непредставление авансовых расчетов грозит уплатой 200 рублей. При выявлении ИФНС подачи в ЕГРЮЛ недостоверной информации есть риск получить штраф и за это. Это касается ситуаций некорректного отображения в реестре местонахождения предприятия.

• Судебная инстанция обяжет участников провести ликвидацию ООО. Налоговая служба может подать иск с требованием ликвидировать фирму. Это может произойти вследствие подачи недостоверной информации об адресе в процессе регистрационной процедуры. Поэтому судебный орган вынесет решение с требованием ликвидировать компанию силами ее участников. Это также подразумевает возложение обязанности нести сопутствующие расходы на самих участников ООО.

• Директор и участники будут нести ответственность по долгам фирмы. Налоговый орган может подать в судебную инстанцию заявление, чтобы признать ООО банкротом. Следует учесть, что, когда предприятие уже перестало работать и место пребывания руководства остается неустановленным, у налоговой есть право подачи заявления в суд и при условии накопления долга суммой в пределах 300 тысяч рублей. Банкротство ООО будет проведено в сжатые сроки — достаточно месяца.

• Опасность кроется в том, что ИФНС вправе привлечь к субсидиарной ответственности по обязательствам общества его участников. На это дается 3 года с момента признания предприятия банкротом. Участники будут вынуждены уплачивать долги самой организации и затраты на процедуру банкротства. Такая ситуация может произойти в том случае, когда суд докажет, что как раз действия участников привели к уменьшению активов общества и его банкротству. Примером этому служит вывод из оборота ООО активов директором на счет иной находящейся в его ведении фирмы.

• Наложение ограничений занимать руководящие должности в прочих фирмах. ИФНС может убрать ООО из ЕГРЮЛ за то, что общество прекратило сдавать отчетность. Однако и это чревато неблагоприятными последствиями. При наличии у организации задолженности перед бюджетом занимающие пост руководителя и участники, доля которых превышает 50%, лишаются права занимать руководящие должности и участвовать в других юридических лицах. Запрет действует на протяжении 3 лет.

Поэтому стоит благоразумно подойти к вопросу закрытия бизнеса. Официальная ликвидация ООО — лучший вариант. В этом случае можно закрыть фирму без серьезного риска.

Прекращение недействующего юридического лица

При наличии оснований для исключения недействующего юрлица из ЕГРЮЛ налоговый орган принимает решение о предстоящем исключении юрлица из ЕГРЮЛ.

Решение о том, что налоговый орган намерен исключить из ЕГРЮЛ недействующее ООО, публикуется в Вестнике госрегистрации в течение 3-х дней с момента принятия. Также с указанным решением должна быть опубликована информация о порядке и сроках направления заявлений недействующим юрлицом, кредиторами или иными лицами, права и законные интересы которых затрагиваются соответствующим решением, а если быть более точным, то исключением недействующего юрлица из ЕГРЮЛ. Указывается адрес для направления заявлений.

После того, как налоговый орган опубликует свое решение, у заинтересованных лиц есть 3 месяца для направления мотивированных заявлений в соответствии с пунктом 2 настоящего раздела, по установленной форме. В этом случае решение об исключении не будет принято.

Если же никакие заявления с возражениями не поступят, тогда юрлицо будет исключено из ЕГРЮЛ.

Последствия ликвидации недействующего ООО

Поскольку по решению налоговой недействующее юрлицо может быть только исключено из ЕГРЮЛ, то в данном случае корректно говорить о последствиях исключения недействующего ООО из ЕГРЮЛ.

С момента исключения юрлица из реестра прекращается его гражданская правосубьектность, т.е. юрлицо не может приобретать какие-либо права, исполнять обязанности, быть истцом или ответчиком по делу, одним словом юрлицо уже не субъект права.

Несмотря на то, что сведения о недействующем юрлице будут исключены из ЕГРЮЛ, это не препятствует привлечению к ответственности лиц, которые уполномочены выступать от имени юрлица.

Кроме того, исключение юрлица из ЕГРЮЛ, не препятствует заинтересованным кредиторам или иным лицам обжаловать такое исключение.

Наш адвокат поможет Вам на любой стадии ликвидации, звоните и мы запишем Вас на первичную консультацию, чтобы разобраться в ситуации и принять решение по эффективным шагам в деле.

РАЗМЕР, СРОКИ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ

1. Стоимость услуг Исполнителя определяется Онлайн-заказе юридических услуг в соответствии с Прайс-листом. Исполнитель вправе самостоятельно вносить изменения в Прайс-лист. Стоимость оплаченных Заказчиком услуг на основании созданного Онлайн-заказа юридических услуг изменению не подлежит. Стоимость услуг Исполнителя не включает НДС в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения.
2. Юридическая услуга предоставляется в полном объеме при условии 100% (стопроцентной) предоплаты Заказчиком.
3. Оплата юридических услуг производится Заказчиком в российских рублях с использованием банковской карты на веб-сайте Исполнителя после заполнения Онлайн-заказа юридических услуг. Также Заказчик может оплатить услуги Исполнителя с помощью банковской карты в Личном кабинете клиента или иным способом на основании Счета на оплату, размещенного Исполнителем в Личном кабинете клиента.
4. Оплата стоимости услуг производится Заказчиком в срок не позднее 3 (трёх) дней с момента создания Заказчиком Онлайн-заказа юридических услуг. По истечении указанного срока Исполнитель вправе внести изменения в стоимость, состав и сроки оказания услуг.
5. Услуги считаются оплаченными Заказчиком с момента поступлении всей суммы оплаты на расчетный счет Исполнителя.
6. После проведения Заказчиком предоплаты и зачисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя настоящий Договор вступает в силу.
7. Настоящим Исполнитель и Заказчик (в дальнейшем – Стороны) договорились, что в случае, если на момент прекращения или расторжения Договора стоимость оплаченных услуг превышает стоимость фактически оказанных Исполнителем услуг, то разница между указанными суммами не возвращается, а признается внесенной Заказчиком в счет оплаты (предоплаты) услуг Исполнителя в рамках других (в том числе будущих) договоров. Для возврата указанных денежных средств Заказчик должен направить Исполнителю письменное заявление с указание полных банковских реквизитов расчетного счета.

1. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, которые сторона по настоящему Договору оферты не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, срок исполнения обязательств в соответствии с настоящим Договором отодвигается соразмерно времени, в течение которого продолжают действовать такие обстоятельства, без возмещения каких-либо убытков. К таким событиям чрезвычайного характера, в частности, относятся: наводнения, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, иные явления природы, эпидемия, пандемия, а также война или военные действия, террористические акты; перепады напряжения в электросети и иные обстоятельства, приведшие к выходу из строя технических средств какой-либо из сторон.
2. Сторона, для которой создалась ситуация, при которой стало невозможно исполнять свои обязательства из-за наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана о наступлении, предположительном сроке действия и прекращения этих обстоятельств незамедлительно (но не позднее 5 (пяти) рабочих дней) уведомить в письменной форме другую сторону.
3. В случае спора о времени наступления, сроках действия и окончания обстоятельств непреодолимой силы заключение компетентного органа в месте нахождения соответствующей Стороны будет являться надлежащим и достаточным подтверждением начала, срока действия и окончания указанных обстоятельств.
4. Неуведомление или несвоевременное уведомление стороны о начале действия обстоятельств непреодолимой силы лишает ее в дальнейшем права ссылаться на них как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему Договору.
5. Если обстоятельства непреодолимой силы и/или их последствия продолжают действовать более 30 (тридцати) календарных дней подряд, то Договор, заключенный на условиях настоящей Оферты, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон путем направления в адрес другой стороны письменного уведомления.

Что такое принудительная ликвидация ООО

Основными причинами принудительной ликвидации ООО могут быть следующие нарушения:

• Неуплата налогов;
• Несоблюдение сроков представления отчетности;
• Неправильное оформление документов;
• Отсутствие регистрации и лицензий;
• Нарушение требований охраны труда и безопасности;
• Уклонение от предоставления информации о деятельности;
• Прочие нарушения законодательства.

До проведения принудительной ликвидации ООО, налоговая инспекция уведомляет о нарушениях и дает возможность исправить ситуацию в установленный срок. Если нарушения не будут устранены или будут продолжаться, налоговая инспекция принимает решение о ликвидации ООО.

Процедура принудительной ликвидации включает в себя следующие этапы:

1. Уведомление об участии в процедуре принудительной ликвидации;
2. Проведение проверочных мероприятий на предмет выявления нарушений;
3. Вынесение решения о принудительной ликвидации и опубликование его в официальном источнике информации;
4. Установление ликвидационной комиссии;
5. Расчет и выплата кредиторам обязательств общества;
6. Закрытие расчетных счетов и представление отчетности;
7. Внесение записи о ликвидации в Единый государственный реестр юридических лиц.

Принудительная ликвидация ООО может привести к серьезным последствиям для участников общества, включая штрафы, утрату активов и проблемы с репутацией. Поэтому важно строго соблюдать требования законодательства и оперативно устранять любые нарушения, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

Для того чтобы полностью понять, какой штраф может быть накладывается налоговой при принудительной ликвидации ООО в 2024 году, необходимо рассмотреть некоторую предысторию. В декабре 2020 года были внесены изменения в налоговый кодекс, которые вступили в силу с 1 января 2021 года и затронули процедуру ликвидации обществ с ограниченной ответственностью. Теперь, если ООО не решает самостоятельно и добровольно прекратить свою деятельность, власти имеют право приступить к принудительной ликвидации.

Принудительная ликвидация означает, что органы государственной власти ликвидируют ООО без участия его учредителей. При этом предусмотрена ответственность учредителей и руководителей ООО за налоговые обязательства перед государством. Поэтому при принудительной ликвидации возможно наложение штрафов на ООО.

Причины ликвидации юридического лица по решению налогового органа

Причинами для ликвидации ООО по инициативе налогового органа являются:

• непредоставление отчетных документов в контролирующие органы и отсутствие операций на банковских счетах организации в течение 12 месяцев, предшествующих моменту инициирования ФНС процедуры упразднения компании (п. 1 ст. 21.1 закона «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ);
• допущенные при регистрации ООО нарушения законодательства (подп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
• отсутствие у юрлица лицензии на осуществление определенного вида деятельности (подп. 2 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
• неоднократное нарушение обществом требований действующего законодательства (подп. 3 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
• ряд иных оснований.

Порядок принудительной ликвидации юридического лица

1. Принятие судом решения ликвидировать организацию, назначение ответственных лиц (обязанность по проведению процедуры закрытия фирмы возлагается на ее собственников, но если они игнорируют решение суда, или исполняют его некачественно, то суд может назначить арбитражного управляющего).
2. Уведомление регоргана о начале процедуры ликвидации и назначении Ликвидатора/Руководителя ликвидационной комиссии/Арбитражного управляющего.
3. Публикации в средствах массовой информации сообщений о том, что юридическое лицо планируется закрыть. Соответствующие сообщения должны быть опубликованы на Федресурсе и в журнале «Вестник».
4. Выявление и уведомление кредиторов компании. Проведение взаиморасчетов. Погашение имеющихся задолженностей.
5. Составление и утверждение Промежуточного ликвидационного баланса.
6. Уведомление регоргана о составлении Промежуточного ликвидационного баланса.
7. Составление и утверждение Ликвидационного баланса.
8. Подача в регорган заявления о ликвидации и ликвидационного баланса.

Как стеклопакеты изменили подход к субсидиарной ответственности в России. Последствия исключения компании из ЕГРЮЛ стали в разы реальнее и опаснее

Гражданка Карпук заказала в ООО “Установка +” стеклопакеты и заплатила аванс. Но окон она не получила и попыталась вернуть деньги через суд.

Пока шли суды, налоговая исключила Установку+ из ЕГРЮЛ, потому что руководители этой компании её бросили.

Гражданка Карпук проявила завидное упорство. Она попыталась привлечь КДЛ компании к субсидиарке. Все суды отказывали (истица же не предоставляла информацию о вине КДЛ компании, да и не могла представить — откуда бы у неё эта информация была?). Дошла до ВС РФ, но и там отказ.

И тогда она пошла в Конституционный суд. Вот тут-то все и произошло.

КС РФ вынес Постановление от 21 мая 2021 года, которое развернуло подход к привлечению КДЛ к субсидиарке в случаях с компаниями-брошенками.

Что делать кредитору, если должника исключают из ЕГРЮЛ. Рекомендации юристов

опубликовано:
06.11.2017

За все время своей работы налоговики исключили из ЕГРЮЛ более 3,5 млн компаний. Пока они борются таким способом с однодневками, страдают другие организации.

Распространенной стала ситуация, когда за контрагентом числится долг, у него даже есть какое-то имущество, а потом вдруг выясняется, что должника исключили из реестра. Без процедуры ликвидации или банкротства.

Ситуация для кредитора непростая, но не безнадежная.

Налоговики вправе исключить компанию из ЕГРЮЛ, если она последние 12 месяцев не подавала налоговую отчетность и не осуществляла операции хотя бы по одному банковскому счету. В этом случае общество признается фактически прекратившим свою деятельность, то есть недействующим.

Никакие решения от учредителей или их согласие не нужны. Налоговый орган сам исключает компанию из реестра. Правда, этим летом вступили в силу поправки, принятые еще в конце прошлого года Федеральным законом от 28.12.2016 No 488-ФЗ.

Эти изменения появились в том числе для защиты кредиторов, которые столкнулись с исключением задолжавшего контрагента из ЕГРЮЛ.

Ликвидация через процедуру банкротства

Ликвидация организации с долгами по налогам может быть проведена через процедуру банкротства. Этот способ считается одним из самых распространенных и эффективных способов решения проблем с налоговыми долгами перед государственным бюджетом.

Перед началом процедуры банкротства компании необходимо подготовиться и обратиться в налоговый орган для получения инструкции о дальнейших действиях. Орган налоговой службы предоставит пошаговую инструкцию, которую следует строго выполнять.

Ликвидация через процедуру банкротства может быть инициирована как по инициативе самих владельцев компании, так и по принудительному решению налоговой инспекции. Если решено бросить идею ликвидации, то стоит учесть, что закрытие ООО через процедуру банкротства будет сопровождаться определенными рисками.

Основные преимущества процедуры банкротства для ликвидации с долгами по налогам:

• Предварительная подготовка и инструкция от налогового органа помогают разобраться во всех деталях и нюансах процедуры;
• Банкротство позволяет ликвидировать организацию с долгами по налогам в соответствии с законодательством;
• Процесс ликвидации через банкротство контролируется и организуется со стороны наблюдателя, что уменьшает риски недобросовестных действий со стороны должников;
• Орган налоговой службы обеспечивает поддержку и ведет ликвидацию организации, что помогает избежать нарушений и экономических проблем в будущем.

Однако стоит помнить, что процедура банкротства имеет свои риски и сложности:

• Ликвидация через процедуру банкротства может занять длительное время, что задерживает закрытие организации и освобождение от долгов;
• Сама процедура банкротства является сложной и требует соблюдения определенных процессуальных норм;
• Закрытие организации через процедуру банкротства может повлечь за собой негативные последствия для репутации и бизнес-связей компании;
• В процессе банкротства могут возникнуть дополнительные затраты на оплату услуг наблюдателя и участие в различных судебных процессах.

Можно ли ликвидировать ООО с долгами по налогам по инициативе владельцев?

Если вы владеете ООО и у вашей компании есть долги перед налоговыми органами, возникает закономерный вопрос о ликвидации организации. При это есть два варианта — ликвидация по инициативе владельцев или принудительное закрытие со стороны налоговой.

Почему владельцы офтаем выбирают именно ликвидацию по инициативе? «Эвертон» состоит в том, что в случае принудительного закрытия компании, процедура ликвидации будет проводиться налоговыми органами, а не владельцами. Это значит, что если в компании имеется имущество, оно будет продано на аукционе, а полученные средства будут направлены на погашение долга. При этом остаток обязательств по налогам может быть передан наследникам или на другое юридическое лицо.

Что касрается процедуры ликвидации по инициативе владельцев, то она протекает следующим образом. Прежде всего, необходимо провести предварительную подготовку. В рамках нее нужно составить и утвердить документацию, определить налоговые обязательства и принять решение о ликвидации. Далее следует обратиться в налоговые органы для получения разрешения на проведение процедуры ликвидации.

После получения разрешения необходимо опубликовать объявление о ликвидации в установленном порядке. По истечении 2 месяцев после публикации объявления должен быть проведен собрание учредителей для принятия решения о ликвидации и утверждения ликвидационной комиссии.

Важно отметить, что на этом этапе могут возникнуть некоторые сложности и риски, так как собрание учредителей должно быть проведено в установленные сроки и с соблюдением всех формальностей. Иначе решение о ликвидации может быть оспорено и вас ждет продление процедуры.

После формирования ликвидационной комиссии она начинает свою работу. Это включает все необходимые действия по продаже имущества, погашению долгов, закрытию банковских счетов и урегулированию прочих финансовых обязательств.

Итак, можно сделать вывод, что возможно ликвидировать ООО с долгами по налогам по инициативе владельцев. Для этого необходимо провести пошаговую процедуру, подготовиться и обратиться в налоговые органы. Однако стоит быть готовыми к тому, что процесс закрытия компании может занять некоторое время и имеет свои риски и сложности, связанные с правильным проведением формальностей и соблюдением сроков.

Важно также помнить, что закрытие компании не освобождает от налоговых обязательств, и учредители могут быть привлечены к ответственности в случае неправильного урегулирования долгов по налогам. Поэтому перед принятием решения о ликвидации ООО рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам и оценить все возможные риски.

В 2021 году, в связи со сложным экономическим положением в стране, количество компаний, сталкивающихся с долгами перед налоговыми органами, увеличилось. Это свидетельствует о том, что риски распространенные и актуальные. Поэтому при принятии решения о ликвидации ООО с долгами по налогам следует обращаться к профессионалам и получить всю необходимую информацию и инструкцию для проведения процедуры ликвидации.

Похожие записи:

• НДФЛ с зарплаты за декабрь: разбираемся с переходными положениями
• Увольнение работника по «алкогольной» статье
• Как продать квартиру, собственник которой несовершеннолетний