Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение чп в Украине в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2024 году в Украине планируются изменения ставок единого налога для предпринимателей. Новые ставки будут зависеть от минимальной зарплаты и прожиточного минимума, что может затронуть налоговые обязательства физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Размер единого социального взноса (ЕСВ) также будет подвержен изменениям. Какие именно изменения предстоят?
Изменения ставок единого налога в 2024 году
Исходя из данных, минимальная зарплата в Украине с 1 апреля 2024 года составит 8 000 грн. Вместе с этим изменятся и размеры налогов, включая ЕСВ и единый налог для ФЛП. В первом полугодии размер ЕСВ для всех групп ФЛП составит 1 562 грн в месяц, а во втором полугодии он увеличится до 1 760 грн в месяц.
Ставки единого налога также претерпят изменения. Для первой группы ФЛП размер единого налога составит 302,80 грн в месяц. Вторая группа ФЛП будет платить 1 420 грн в месяц, что составляет 20% от минимальной зарплаты. А третья группа ФЛП будет платить процентную ставку от своего дохода или 3% от дохода в случае уплаты НДС.
Эти изменения в ставках единого налога будут вступать в силу вместе с изменением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Они могут повлиять на налоговые обязательства предпринимателей в Украине, особенно на ФЛП, и необходимо учитывать их при планировании финансовых ресурсов и уплате налогов.
| Группа ФЛП | Размер единого налога в месяц |
|---|---|
| Первая | 302,80 грн |
| Вторая | 1 420 грн (20% минимальной зарплаты) |
| Третья | Процентная ставка дохода или 3% дохода в случае уплаты НДС |
Проверки и взыскание задолженности
Согласно новому закону, Пенсионный фонд Украины получит право проводить ежегодные проверки юридических лиц и физических лиц-предпринимателей. Также предусматривается возможность незапланированных контрольных проверок, направленных на контроль начисления и уплаты единого взноса.
В процедуре взыскания задолженности также произойдут изменения. Пенсионный фонд будет публиковать информацию о плательщиках, которые имеют невыплаченную сумму, и эта сумма должна быть уплачена в течение десяти дней. Штрафы за нарушения в начислении сбора могут составлять до 20,1 тыс. грн. В случае несоответствия сумме задолженности плательщик имеет право на подачу апелляции в суд. Предполагается дополнительное давление на бизнес, что может ощутимо повлиять на его функционирование.
Чтобы задать вопрос относительно изменения процедуры уплаты ЕСВ, позвоните менеджеру компании «АБК СЕРВИС» или заполните заявку на сайте. Мы сможем предоставить информативную консультацию относительно актуальных правил отчетности и уплаты налогов, а также взять на себя бухгалтерский учет и документальную работу с кадрами.
Услуги ведения бухгалтерии ЧП от 500 грн в месяц
Согласно нашему законодательству предпринимательство – это самостоятельная, инициативная, систематическая хозяйственная деятельность, осуществляющаяся с целью достижения экономических и социальных результатов и достижения прибыли на свой страх и риск. Физические лица, которые занимаются предпринимательством это предприниматели. (физические лица-предприниматели ФЛП, субъект предпринимательской деятельности – СПД,частный предприниматель – ЧП, приватний підприємець – ПП, фізична особа підприємець – ФОП). В Конституции Украины закреплено право для каждого вести предпринимательскую деятельность, не запрещенную законом.
Если Вы выбрали это право для себя, то со своей стороны хотим также подчеркнуть значение фразы «на свой страх и риск», которая закреплена законодательно. В случае проблем с налоговыми органами либо заимодателями, по своим долгам предприниматель отвечает ВСЕМ ЛИЧНЫМ ИМУЩЕСТВОМ, т.е. за долги предпринимателя придет исполнительная служба к вам домой, на дачу и описать все движимое и недвижимое имущество.
Также напоминаем, что физическое лицо-предприниматель обязан бухгалтерский и первичный учет своей деятельности согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины, так как также является субъектом хозяйствования, как и юридические лица.
А согласно пункту 44.4 Налогового кодекса Украины все плательщики налогов обязаны вести учет доходов, расходов и иных показателей, которые связаны с определением объекта налогообложения, на основании первичных документов.
Другими словами, физическое лицо предприниматель как на упрощенной системе налогообложения, так и на общих основаниях, обязан иметь первичные документы, так как согласно пункту 16. 1.5 и 85.4 Налогового кодекса Украины налоговая служба имеет право требовать первичные документы при проведении проверок, а плательщик налогов необходим их предоставить. Предприниматели заполняют налоговую отчетность и отчитываются государственным органам, и эти данные необходимо подтвердить первичной документацией, согласно пункту 44 Налогового кодекса Украины.
На Едином налоге немного упрощена форма ведение хозяйственной деятельности для предпринимателей, а также имеет место разделение по группам.
Подача отчетности физическим лицом – предпринимателем на едином налоге
На первой и второй группе единого налога отчетность подается раз в год на основании данных из книги учета доходов плательщика единого налога, которую предприниматель заполняет ежедневно. Срок подачи декларации 60 календарных дней после отчетного периода.
На третьей группе единого налога декларация плательщика единого налога подается поквартально. Срок подачи декларации 40 календарных дней после отчетного квартала.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Нюансы начисления пенсий для предпринимателей
Пенсионная реформа в Украине стартовала и предпринимательскую деятельность не обошла стороной, но как именно реагировать огромному количеству трудоспособных граждан на такие изменения? В нашей стране подобные реформы не всегда могут пойти на пользу, если разобраться.
Итак, как начисляется пенсия предпринимателям 2019 году? Постановление № 573 указывает на то, что с 1998 до 2003 года предприниматели могли получать пенсионные выплаты на основе трудового стажа и обязательного атрибута – справки о занятии предпринимательской деятельностью. С начала 2004 по конец 2018 года выплата будет гарантироваться только при официальной оплате страховых платежей. Количество выплаченных сумм не имеет значение. Последнее, особенно важно для предпринимателей разной формы собственности.
Два периода важны для исчисления предпринимателям, которые уже длительное время занимаются самостоятельно бизнесом на официальной основе. Перерасчет пенсии предпринимателям будет выполняться на основе двух периодов, по правилам каждого.
Уплата страховых взносов с 2004 года давала возможность предпринимателю исправно платить каждый месяц или опустить какой-либо период. В таком случае в счет пенсионных вычислений позже будут приниматься только те месяцы, которые были уплачены. Выплата должна быть равна минимально допустимому размеру или превышать ее, по желанию предпринимателя.
Пенсия частного предпринимателя в 2019 году в Украине может составлять не только минимально допустимое обязательное страхование, но и более. Предприниматели-единщики в 2010 году получили возможность доплачивать до обязательного размера страховки. Привилегии такой самостоятельной доплаты существенно изменили состояние реформы для предпринимателя. Фактическая сумма взносов в Пенсионный фонд Украины была меньше минимального размер. Сегодня, пенсия предпринимателя-единщика стала не только бумажным законом, но и реальностью.
Другая сторона медали – это повышения страховых выплат. Предприниматель-единщик обязан, согласно законодательству, уплачивать минимальные страховые взносы не менее минимального порога. В случае постоянной уплаты минимального взноса, предпринимателя 1-й категории ждет минимальный размер пенсии в будущем.
РРО стали обязательными для единоналожников 2-4 группы с 1 января 2022 года. Введение военного положения на данный долг не повлияло — РРО следует использовать и дальше. Однако временно с 07 марта 2022 г. по 1 октября 2023 года финансовые санкции за нарушения в сфере РРО не применяются. Эта норма распространяется на нарушения, совершенные в период с 1 января 2022 года. (п. 12 раздела ІІ «Заключительные положения» Закона об РРО). Однако впоследствии появилось одно исключение — продажа подакцизных товаров, заработавшая с 17 марта 2022 года. А с 01.08.2023 года список дополнен игорным бизнесом и деятельностью в сфере предоставления финансовых, платежных услуг.
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Зачем вводят этот закон
Раньше резиденты Украины должны были платить налоги только с тех доходов, которые поступили на их украинские счета. Если иностранная компания не распределяла свою прибыль украинским владельцам, то у нашего государства не было возможности обложить ее налогами.
Новый закон позволяет собирать налоги с нераспределенный прибыли КИК, даже если деньги не «зашли» в Украину и остаются на счетах за рубежом. Кроме того, теперь бессмысленно выводить доходы, заработанные в Украине, в другие страны с низкими налогами – все равно придется заплатить по нашему законодательству.
В Украине не изобрели велосипед: похожие требования и правила о налогообложении КИК есть во многих странах Европы, например, в Бельгии, Австрии, Франции, Германии. Так они стараются защитить свои финансы.
Єдинники сплачують ЄСВ від мінімалки, а загальносистемники — від чистого доходу.
Строк сплати: до 19-го числа місяця, що настає за кварталом.
| За квартал | Граничний строк сплати ЄСВ в 2023 році |
| I | 19 квітня 2023 року |
| II | 19 липня 2023 року |
| III | 19 жовтня 2023 року |
| IV | 19 січня 2024 року |
Важливо заздалегідь дізнатися, скільки варто вступити в спадок по праву родинних зв’язків із померлим. Податкова виплата не залежатиме від типу спадкового майна. Потрібно буде заплатити за кожну успадковану частину однаковий відсоток.
Розподіл спадкоємців за чергами передбачає різне нарахування податкових відсотків:
- 0 % – нульовий податок для рідних першого або другого ступеня спорідненості. До них відносяться подружжя, батьки та матері, сестри та брати, онуки, дідусі та бабусі. Також не потрібно сплачувати військові збори;
- 5% від ціни за майно – спадщина прийнята, але не оформлена в Україні. Виплату буде надано тим, хто вважається громадянами чи резидентами країни, за наявності ВНЗ. Також до суми додається 1,5% як військовий збір;
- 18% вартісної оцінки спадщини для тих, хто є спадкоємцями-нерезидентами. Також нараховується 1,5% воєнного збору.
До повноважень нотаріуса не входить видача свідоцтва іноземним спадкоємцям без попередньої сплати відсотків.
Порядок уплаты налога
Как правило, плательщику должны прислать налоговое уведомление по адресу его регистрации. В нём должна быть указана как сумма налога, так и реквизиты для оплаты. Налог необходимо уплатить в течение 60 дней с момента получения уведомления. С момента вручения начинается отсчёт 60 дней.
Если вам не приходит квитанция из налоговой до 31 августа, то вы можете сами обратиться в отделение фискальной службы в вашем городе и узнать информацию по вашей недвижимости. Возможно квитанция пришла не туда или просто потерялась. В любом случае лучше заняться этим вопросом заранее, потому что уплаты налога не избежать.
Согласно статье 102.1 Налогового Кодекса Украины, квитанция может быть выдана в течение 3 лет после первичного начисления налога. Соответственно, в конечном итоге вам насчитают налог, пеню и штрафные санкции за просрочку, если вы будете намеренно не оплачивать начисленный налог. В итоге заплатить придётся в любом случае.
Ставка подоходного налога с физлиц — 25%, если доход превысил 200 тысяч рублей в год
— Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 25% в отношении всех доходов, подлежащих налогообложению (по ставке подоходного налога с физических лиц, установленной пунктом 1 статьи 214 НК), и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 000 белорусских рублей.
Пример: если за год вы заработали 250 тысяч белорусских рублей, то с разницы, то есть с 50 тысяч рублей, нужно заплатить подоходный налог 25% и представить декларацию.
Расчет: 250 тыс. руб. — 200 тыс. руб. = 50*25% = 12,5 тыс. руб. подоходный налог.
Кроме того, внесены дополнения к статье 199 «Налоговая база подоходного налога с физических лиц» по ставке 26%. Так, для доходов, в отношении которых контролирующим органом установлен факт неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц и налоговым агентом установлена ставка 26%, налоговая база определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов. При этом налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208−212 НК, не применяются.
В статьях 240 и 241 НК изменены размеры базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Пример: ставка земельного налога на участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь участка (в частности для жилой усадебной зоны), установлена в размере 31,58 тыс. бел руб. за гектар в 2024 году против 29,38 тыс. бел руб. за гектар в 2023-м.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).