Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в РБ 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
НДС: что изменилось для ИП
Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением возникновения суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, в том числе в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы (статья 112 НК).
Т.е. после вступления в силу изменений применять НДС
индивидуальным предпринимателям будет запрещено.
Что делать с НДС? Согласно ст. 132 индивидуальные предприниматели, а также организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы налога на добавленную стоимость.
Право на ограничение доступа к приложениям OZON и WB и другие новшества для должников
При выявлении задолженности по налогам (сборам), пошлинам, пеням плательщика в сумме, превышающей 3 тысячи базовых величин (37*3000 = 111 тысяч рублей), инспекция Министерства по налогам и сборам не позднее двух рабочих дней, следующих за днем ее выявления, направляет плательщику уведомление о нарушении налогового законодательства.
При непогашении задолженности в течение 90 календарных дней, следующих за днем направления плательщику уведомления, инспекция направляет в Министерство по налогам и сборам сведения о задолженности в разрезе каждого плательщика, датах ее выявления (образования) и направления уведомления.
Министерство по налогам и сборам принимает решение об ограничении доступа к сайту, его странице, мобильному приложению, посредством которых осуществляется доступ к электронной торговой площадке, используемому таким плательщиком для электронной дистанционной продажи товаров, оказания услуг в электронной форме.
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).
В статьях 240, 241 изменены величины базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Примечание: ставка земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы земельного налога применяется площадь земельных участков производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 21 531 бел. руб. за гектар в 2024 году против 20 029 бел. руб. за гектар в 2023 г.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на земельные участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Электронные счета-фактуры, налоговые вычеты и сроки возврата НДС
ЭСЧФ не создается при реализации услуг в электронной форме как иностранными организациями, так и иностранными индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в электронной форме для физических лиц и состоящими на учете в налоговом органе Республики Беларусь (подп. 3.12 ст. 131 НК-2024).
Налоговые вычеты будут уменьшаться на суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в случаях безвозмездного получения средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов (п. 63 Проекта, подп. 24.4 ст. 133 НК-2024).
Право вычета сумм НДС в полном объеме будет предоставлено по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь (подп. 27.9 ст. 133 НК-2024).
При определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, в сумму оборота не будут включаться операции по реализации плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства – члена ЕАЭС товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, действие которой завершается таможенной процедурой таможенного транзита, в случае когда перевозка (транспортировка) этих товаров начата с территории Республики Беларусь и завершена в другом государстве – члене ЕАЭС (п. 64 Проекта, ч. 2 п. 2 ст. 116, подп. 4.3.4 ст. 134 НК-2024).
Будут установлены сроки возврата суммы НДС, оставшейся после проведенных зачетов, в случае назначения проверки и (или) ее проведения, после вынесения решения о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации. Срок возврата – не позднее 5 рабочих дней со дня составления акта (справки) проверки (п. 66 Проекта, п. 5-1 ст. 137 НК-2024).
Планируется введение обязанности для иностранных посредников в расчетах с белорусским поставщиком услуг в электронной форме представлять сведения о таких поставщиках услуг покупателям услуг Республики Беларусь, их оборотам по реализации. Аналогичная норма предусмотрена в отношении электронной дистанционной продажи товаров (п. 68 и 69 Проекта; п. 10 ст. 141, п. 10 ст. 141-1 НК-2024).
Основные нововведения по подоходному налогу
В 2024 году в Беларуси были внесены изменения в систему подоходного налога с зарплаты. Нововведения направлены на упрощение процесса начисления и уплаты налогов, а также на улучшение условий для налогоплательщиков.
Одним из основных изменений является снижение ставки подоходного налога с 13% до 12%. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку на работников и увеличить их доходы.
Также введена новая система налогообложения для самозанятых лиц. Теперь самозанятые предприниматели могут выбирать ставку налога от 3% до 9% в зависимости от вида деятельности и доходов.
Для упрощения процедуры подачи налоговой декларации введена возможность электронной подачи. Теперь налогоплательщики могут заполнять и отправлять декларацию онлайн, что существенно сокращает время и упрощает процесс.
Другим важным изменением является увеличение суммы средств, не облагаемых налогом. Теперь налоговый вычет составляет 300 базовых величин (около 31 500 рублей), что также способствует увеличению доходов налогоплательщиков.
Кроме того, были внесены изменения в порядок начисления налога для работников, получающих доходы от источников за пределами Беларуси. Теперь налог на такие доходы начисляется по ставке 12%, а не 13%.
| Ставка подоходного налога | Сумма налогового вычета |
|---|---|
| 12% | 31 500 рублей |
Особенности уплаты подоходного налога самозанятыми лицами
Самозанятые лица обязаны регистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщика подоходного налога и получить индивидуальный идентификационный номер. Затем, каждый квартал они должны заполнять и представлять налоговую декларацию в налоговую инспекцию, в которой указывается сумма дохода за отчетный период и расчет суммы подоходного налога.
Сумма налога рассчитывается как процент от дохода и зависит от количества управляемых налоговых объектов. Самозанятые лица обязаны уплачивать подоходный налог самостоятельно, без удержаний из заработной платы, как это делается у работников по найму.
Важно помнить, что самозанятые лица также могут претендовать на налоговые вычеты и льготы в соответствии с законодательством. Например, они могут учесть затраты на обучение или получение медицинских услуг при расчете налоговой базы.
Уплата подоходного налога самозанятыми лицами является обязательным, и в случае его несоблюдения или неуплаты грозят административные штрафы или уголовная ответственность.
Новые ставки и их влияние на налоговую нагрузку
В 2024 году в Беларуси введены новые ставки подоходного налога с зарплаты, которые изменят налоговую нагрузку для населения.
Согласно новым ставкам, налоговая база будет разделена на несколько диапазонов доходов, с каждым диапазоном соответствует своя ставка налога.
Для доходов от 0 до 20 000 белорусских рублей в месяц ставка налога составит 5%. Это означает, что лица, получающие доходы в этом диапазоне, будут платить в качестве налога 5% от своей зарплаты.
Для доходов от 20 000 до 50 000 белорусских рублей в месяц ставка налога составит 13%. Это означает, что лица, получающие доходы в этом диапазоне, будут платить в качестве налога 13% от своей зарплаты.
Для доходов свыше 50 000 белорусских рублей в месяц ставка налога составит 23%. Это означает, что лица, получающие доходы в этом диапазоне, будут платить в качестве налога 23% от своей зарплаты.
В результате, новые ставки подоходного налога с зарплаты могут повлиять на налоговую нагрузку населения. Люди с низкими доходами смогут платить меньше налогов и сохранить больше средств, в то время как лица с высокими доходами будут облагаться более высокими ставками налога.
Однако, необходимо отметить, что внедрение новых ставок подоходного налога может вызвать изменение расходов и распределения доходов в обществе. Некоторые организации могут быть вынуждены пересмотреть свою систему оплаты труда, чтобы минимизировать налоговые платежи.
Особенности расчета подоходного налога
Важно отметить, что подоходный налог начисляется на доходы, полученные физическими лицами. Этот налог рассчитывается на основе налоговой базы, которая включает в себя все виды доходов, полученных на территории Республики Беларусь и за ее пределами.
Подоходный налог рассчитывается по ставке, установленной государством, которая может меняться в зависимости от уровня дохода. Существует прогрессивная шкала для определения ставки налога.
Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, необходимо умножить налоговую базу на соответствующую ставку. Налоговая база определяется в результате вычета из общей суммы доходов всех возможных вычетов и льгот.
Одна из особенностей расчета подоходного налога в Белоруссии заключается в том, что граждане могут самостоятельно выбирать категории вычетов и льгот, которые имеют право использовать при расчете налога.
Также стоит отметить, что в Белоруссии существует установленный срок для уплаты подоходного налога. Физические лица обязаны заплатить налог до 1 августа года, следующего за налоговым периодом.
В случае невыполнения обязательств по уплате подоходного налога или налоговой задолженности, могут применяться санкции в виде штрафов и пени.
Важно помнить, что статья не является юридическим консультацией. Для получения подробной информации обратитесь к специалистам в области налогообложения.
Сколько нужно платить по новым ставкам
Введение новых ставок подоходного налога в Беларуси с 1 января 2024 года означает изменение в размере налоговых платежей работников.
Согласно новой системе, ставки подоходного налога будут зависеть от размера заработной платы. Расчет производится путем умножения ставки на превышение дохода над минимальной заработной платой.
Если ваш ежемесячный доход не превышает 25 базовых величин (сейчас это около 9 400 000 белорусских рублей), то подоходный налог составит 13%. Если заработок выше этой суммы, но не достигает 40 базовых величин (около 15 000 000 белорусских рублей), налог составит 15%. Ну а если доход превышает 40 базовых величин, то налог будет составлять 20%.
Важно отметить, что налоговая ставка применяется только к превышению заработка над минимальной заработной платой. Например, если ваш доход составляет 12 000 000 белорусских рублей (27 базовых величин), то налог будет начислен только на разницу между 12 000 000 и 9 400 000 рублей (25 базовых величин).
Подоходный налог в Белоруссии в 2024: особенности
В 2024 году в Белоруссии продолжают действовать три ставки подоходного налога в зависимости от дохода граждан. Однако в этом году будут внесены некоторые изменения.
Начиная с 2024 года, налоговая база будет индексироваться каждый год в соответствии с уровнем инфляции, что позволит сгладить воздействие инфляционных процессов на налоговые платежи граждан.
| Доход | Ставка налога |
|---|---|
| До 15 базовых величин | 13% |
| От 15 базовых величин до 30 базовых величин | 15% |
| Свыше 30 базовых величин | 18% |
Следует отметить, что размер базовой величины также будет индексироваться ежегодно и может изменяться в соответствии с экономической ситуацией в стране.
Подоходный налог в Белоруссии в 2024 году будет отчисляться на специальный счет государственной казны и будет использоваться для финансирования социальных программ, образования, здравоохранения и других важных секторов развития страны.
Как рассчитать сумму подоходного налога в 2024 году
В Белоруссии подоходный налог расчитывается на основе тарифов, устанавливаемых государством. Для рассчета суммы подоходного налога в 2024 году необходимо применить следующую формулу:
Сумма налога = (Доход — Налоговый вычет) * Тарифный коэффициент
Доход — это сумма всех полученных доходов, подлежащих налогообложению. В это значение включаются заработная плата, премии, проценты по вкладам, дивиденды и другие виды доходов.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает облагаемый налогом доход. В 2024 году размер налогового вычета составляет 20 базовых величин (БВ).
Тарифный коэффициет — это процентная ставка, по которой рассчитывается налог. В 2024 году тарифный коэффициент составляет 13%.
Для более наглядного представления расчета подоходного налога, приведена таблица:
| Доход, BYN | Сумма налогового вычета, BYN | Сумма налога, BYN |
|---|---|---|
| 1000 | 20 БВ | (1000 — 20) * 13% = 124 |
| 2000 | 20 БВ | (2000 — 20) * 13% = 260 |
| 5000 | 20 БВ | (5000 — 20) * 13% = 638 |
Таким образом, в 2024 году сумма подоходного налога будет зависеть от дохода, налогового вычета и тарифного коэффициента. Расчет суммы налога можно произвести с помощью приведенной выше формулы.
Особенности налогообложения зарплаты в 2024 году
В 2024 году в Беларуси ожидаются изменения в системе налогообложения зарплаты. Текущая ставка подоходного налога составляет 13%, однако, согласно новому законодательству, величина подоходного налога будет изменена.
Согласно предложенным изменениям, ставка подоходного налога будет постепенно снижаться в течение нескольких лет. С 1 января 2024 года ставка составит 11%. На следующий год, с 1 января 2025 года, ставка будет установлена на уровне 10%, а с 1 января 2026 года — на уровне 9%.
Введение снижения ставки подоходного налога с зарплаты означает, что работники будут иметь больше денег на руках после уплаты налогов. Это может стимулировать экономический рост и увеличить потребительскую активность.
Однако, следует отметить, что снижение ставки подоходного налога может повлиять на бюджетные доходы государства. Поэтому, возможны изменения в других сферах налогообложения для компенсации потерь.
Более подробная информация о налогообложении зарплаты в 2024 году будет опубликована в официальных документах и налоговой законодательстве Беларуси closer to the start of 2024 года.