Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Для ИП отменили онлайн-кассы: правда ли это». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Спикер сообщил, что контроль и надзор за соблюдением порядка применения онлайн-касс осуществляется в соответствии с требованиями Закона № 248-ФЗ от 31 июля 2020 года и Постановлением Правительства № 272 от 28 февраля 2022 года.
Как изменился подход в контроле за применением ККТ в 2022 году
«Общий тренд… в Российской Федерации — это унификация всех процедур контроля. И все эти процедуры прописаны в 248-ФЗ».
Эксперт рассказал об изменениях, которые вступили в силу с 1 марта 2022 года.
Есть ли отмена кассовых аппаратов для ИП в 2022 году
С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.
Первая отсрочка по установке онлайн-касс для предпринимателей была до 1 июля 2017 года. В 2018 году ее продлили до 1 июля 2019 года. Теперь отсрочка определена до 1 июля 2021 года. Без нее большинству предпринимателей пришлось бы приобретать специальную контрольно-кассовую технику для передачи чеков в налоговую.
Однако вместе с продлением отсрочки уменьшена льготная категория. Некоторые ИП смогут работать дальше без установки онлайн-кассы. Но многим предпринимателям, которые ранее могли не пробивать и отправлять чеки, теперь будут вынуждены ее подключить. Пока есть время уменьшить расходы за счет получения вычета из бюджета.
Новые сроки перехода на онлайн кассы: ЕНВД, УСН, ОСН, патент
7 июня 2022 года Путин подписал закон 54-ФЗ с поправками, которые откладывают введение онлайн связи с фискальными органами до 2022 года. Под действие поправок попадают специфические группы предпринимателей.
Новые сроки введения ККТ установлены для:
- предпринимателей, которые сами производят товар и самостоятельно его реализовывают;
- торговли посредством автоматов, без обслуживания людьми;
- продажи билетов, талонов и подобной документации для осуществления услуг;
- бизнесменов на вмененке, упрощенке и ПСН, которые не связаны с торговлей или общепитом;
- самозанятых, оказывающих услуги самостоятельно.
Отмена кассовых аппаратов для ИП в 2022 году в глобальном смысле не вводится.
Кто обязан использовать онлайн-кассу с июля 2019 года
Приведем перечень организаций и предпринимателей, которых не коснулась отсрочка по Закону № 54-ФЗ. С июля 2019 года на онлайн-кассу обязаны перейти:
- предприниматели, работающие по схемам налогообложения ЕНВД и патента, если занимаются перепродажей товаров без использования наемного персонала, либо при оформлении работников по трудовым договорам;
- юридические лица и ИП, которые обязаны выдавать клиентам документы строгой отчетности (например, частные или муниципальные перевозчики пассажиров);
- предприниматели и организации, отпускающие товары посредством вендинговых и торговых аппаратов.
Остальные категории ИП уже перешли на использование онлайн-касс с 2018 год или с начала этого года.
Также законодатель уточнил перечень случаев, когда онлайн-кассы можно и нужно использовать вне мест основной реализации товаров, работ и услуг. Например, к таким случаям относится:
- разносная продажа продовольственных и непродовольственных товаров;
- реализация товаров посредством дистанционных форм или при курьерской доставке;
- при расчете за работы и услуги по месту их выполнения и оказания;
- на общественном транспорте;
- при оплате услуг ЖКХ, если расчет происходит в безналичной форме.
УСН с 1 января 2023 года
Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.
Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:
- организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
- организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
- доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
- для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:
- на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;
Примечание
Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.
- как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;
Примечание
В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).
- в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.
Последний срок установки онлайн-касс для ИП
Итак, практически всем ИП, кто еще не ввел в продажи новые ККТ, в обязательном порядке нужно приобрести, установить и перейти на новую кассовую технику уже с 1.07.2019 г. Ни отмены, ни отсрочки они не получили.
Если законопроект № №682709-7 будет принят в третьем чтении, одобрен верхней палатой ФС и подписан Президентом, то последний срок установки и применения ККМ для некоторых предпринимателей будет 1 июля 2021 г.
Даже если данный закон будет принят, не произойдет отмены кассовых аппаратов для ИП до 2021 года. Будет лишь дополнительная отсрочка.
Крайние сроки для установки онлайн-касс в таблице ниже.
| Дата | Индивидуальные предприниматели |
| 01.07.2019 |
Все, кто еще не установил ККТ: — торговцы-одиночки, работающие по ПСН, ЕНВД; — общепит с единственным сотрудником; — ИП, которые предоставляют услуги народонаселению с любой системой налогообложения. |
| 01.07.2021* |
ИП без сотрудников: — реализующий собственный продукт; — выполняющий работы в одиночку; — оказывающий услуги населению. |
Штраф и ответственность
Установка кассового аппарата для ИП с 2019 года означает, что никакие штрафы на них не распространяются. Для тех же, кто был обязан поставить онлайн-кассу ещё в 2018 году, и не сделал это, предусмотрены различные наказания.
Размер штрафной санкции зависит от суммы кассовой операции, по которой не был пробит чек. А также от статуса предпринимателя. А именно:
- для ИП предусмотрен штраф в размере ½ – ¼ части от непробитой квитанции, но не менее 10 тыс. рублей;
- на юрлицо налагается штраф от ¾ до полной суммы чека, который не проведен через контрольный аппарат, но не менее 30 тысяч руб.
При повторном обнаружении торговли без кассы ИП, если общая сумма чеков превысит 1 млн руб., могут дисквалифицировать на 3 месяца (т.е., полностью приостановить деятельность).
Для ИП предусмотрены также санкции за неправильную установку или использование ККТ. Они касаются как уже действующих ККМ, так и кассовых аппаратов для ИП с 2019:
- 3 тысячи рублей, если онлайн-касса неправильно поставлена на учёт, а также в случае, если в реквизитах чека отсутствует пометка о фискальном накопителе;
- 2000 рублей, если по требованию покупателя ему не выдали чек;
- 1500-3000 рублей в случае, если продавец не предоставил в налоговый орган отчёт по кассовым операциям.
Новые требования к контрольно-кассовой технике
Одним из основных требований к ККТ станет возможность подключения ее к интернету. По этой причине «новые» кассы называют онлайн-кассами. Существуют и другие требования, в частности, наличие корпуса с заводским номером, встроенных часов и устройства для печати чеков с двухмерным штрих-кодом.
Как и раньше, продавцы смогут использовать только кассовую технику, включенную в специальный реестр. В дополнение к этому появится отдельный реестр для фискальных накопителей.
Все данные о моделях ККТ и конкретных экземплярах вместе с номерами фискальных накопителей будут собраны в специальные реестры, которые будет вести ФНС России. Открыв реестр, инспектор сможет посмотреть, где установлена касса, кому она принадлежит и т.д.
Если индивидуальный предприниматель не использует кассу-онлайн, это не освобождает его от выдачи клиентам документации, подтверждающей факты оплаты товаров, работ или услуг. Выдаваться по запросам покупателей могут товарные чеки, квитанции или бланки строгой отчётности (при принятии работ или получении услуги). Тут должна обязательно содержаться такая информация:
- наименование с номером выдаваемого документа;
- место, дата и точное время расчёта;
- ФИО или название ИП, являющегося пользователем;
- ИНН предпринимателя;
- используемая система налогообложения;
- статья (приход или расход, возврат расхода или прихода);
- точное наименование работ, продукции или услуги;
- сумма операции;
- форма осуществления расчёта (безналичный расчёт, наличные деньги).
Требования к кассовому аппарату
Кассовый аппарат при УСН должен соответствовать общим требованиям, изложенным в ст. 4 действующего закона. Прежде всего, для его работы необходим фискальный накопитель. Он, а также сама ККТ, должны быть включены в соответствующие реестры, утвержденные ФНС.
Для автоматической передачи фискальных данных ОФД оборудование нужно подключить к интернету. Для этого техника оснащена соответствующими беспроводными модулями или специальным портом.
В местности с недоступной интернет-связью возможен вариант автономной работы — без онлайн-передачи данных ОФД. Но, как минимум, 1 раз в месяц нужно подключить кассу к интернету для выгрузки фискальных документов. В противном случае она заблокируется. Дальнейшая ее работа будет возможна после отправки данные оператору.
Как работать с товароучетной системой
Вопрос: У нас розничная торговля канцелярскими товарами, много дешевых штучных товаров в ассортименте (стержни, кисточки, ластики и т.д.), как вести товароучетную систему? Ответ: Нужно создать справочник номенклатуры с указанием штрихкода товара. В Контур.Маркете это можно сделать при помощи бесплатного мобильного приложения Контур.Сканер, либо, загрузив номенклатуру из Excel-файла, полученного от поставщика. Далее на кассе осуществляются продажи товара при помощи сканера штрихкодов, либо через поиск товара по наименованию. Для точного учета остатков понадобится также провести инвентаризацию. Это нужно для актуализации данных о количестве товара и упрощении приема накладных в дальнейшем.
За работу ИП и ООО на УСН без кассового аппарата, независимо от сферы деятельности (услуги или торговля) положены штрафы.
| Правонарушение | Штрафы для ИП, руб. | Штрафы для ООО, руб. |
| Неиспользование ККТ в случаях, когда это требует законодательство | 25—50% от суммы расчетов, проведенных без онлайн-кассы (не менее 10 000) | 75—100% от суммы расчетов, осуществимых незаконно (не менее 30 000) |
| Повторное нарушение, связанное с неиспользованием ККТ, если сумма расчетов составила от 1 млн. и более | Приостановление деятельности на срок до 90 дней | |
| Применение ККТ с нарушением требований | 1 500 — 3 000 | 5 000 — 10 000 |
| Невыдача клиенту бумажного чека или ненаправление электронного документа по его желанию | 2 000 | 10 000 |
При незначительных первичных нарушениях можно отделаться предупреждением.
Специалисты компании Мультикас подберут кассовый аппарат для ИП и юридических лиц на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», а также обеспечит его регистрацию в ФНС.
Нужна помощь в подборе онлайн-касс?
Кому нужна онлайн-касса в 2021 году
К 2021 году, за четыре года реформы онлайн-касс, на них перешли почти все основные категории предпринимателей.
Единственная форма бизнеса, для которой пока была отсрочка, — ИП без наемных работников. Бизнесмены из этой категории имеют право не применять кассу до этого июля, если продают свои товары или оказывают услуги.
Предполагалось, что эта категория предпринимателей сможет платить налог как самозанятые. Однако далеко не для всех из них выгодно выбирать этот статус.
|
2017 ООО и ИП, которые торгуют на упрощенке и общей системе |
2018 ИП, которые торгуют в розницу и занимаются общепитом, на патенте с работниками ИП на ЕНВД и патенте с работниками |
2019 ООО и ИП на ЕНВД ИП на ЕНВД без работников ООО и ИП, которые оказывают услуги с работниками |
1 июля 2021 ИП, которые оказывают услуги, без работников |
Отмена закона об онлайн-кассах для частных предпринимателей
Первые месяцы использования ФЗ №290 продемонстрировали на практике его слабые места.
Закон обозначил, что после первого февраля 2017 года регистрация старых кассовых устройств станет невозможна. Однако к концу января стало понятно, что фискальных накопителей, имеющихся в продаже, просто не хватит на всех желающих. Компании-производители не успевали изготавливать накопители в объемах, требуемых рынку.
Такая ситуация привела к тому, что отмена онлайн-касс или отсрочка в их установке стали для государства острыми вопросами. Налоговая инспекция четко не прокомментировала сложившуюся ситуацию, но дала понять, что до начала июля не планирует устраивать жестких проверок.
В результате всего этого Госдумой был принят закон об отмене онлайн-касс практически для всех предпринимателей до начала июня 2019 года. В соответствии с ним, от установки онлайн кассовых аппаратов до 1 июля 2019 года освобождаются:
- Частные бизнесмены на ЕНВД;
- Предприниматели на «вмененке», осуществляющие деятельность без наемного персонала;
- Частные бизнесмены на патентной системе;
- Предприниматели на «патенте», осуществляющие деятельность без наемных работников.