Изменения патента в 2022 году для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения патента в 2022 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Начать работу по патенту можно сразу с началом предпринимательской деятельности, то есть после получения свидетельства о государственной регистрации и постановки на учет в налоговом органе. Для того, чтобы получить патент, ИП должен подать в территориальную налоговую службу заявление с просьбой о его выдаче, но не позже чем за десять дней до начала осуществления деятельности, подпадающей под патент. При этом следует помнить о том, что патент действителен к применению только на территории того субъекта РФ, в котором он был получен. Если же предприниматель изъявляет желание применять патент в каком-либо другом регионе, то он должен обратиться с заявлением на выдачу патента в налоговую службу именно того региона, в котором он планирует работать.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Период действия патента

Выдаются патенты на строго ограниченное время – от 1 до 12 месяцев включительно. При этом предельной датой действия патента является окончание календарного года. Другими словами: патент можно получить, к примеру, с 12 августа 2016 года до 31 декабря 2016, но нельзя получить с того же 12 августа 2016 года до 12 августа 2017 года, поскольку 2017 – уже другой календарный год. Если патент требуется для выполнения работ в середине года, то здесь никаких ограничений нет: например, можно получить патент с 20 марта по 20 сентября. Таким образом, ежегодно патент нужно продлевать, подавая заявление на следующий год в налоговую службу не позднее середины декабря года текущего.

Внимание! В случае утраты права пользования патентом, вернуться к нему можно будет только с началом следующего календарного года.

В большинстве случаев право пользования активом (ППА) при аренде земли амортизируется в течение срока аренды. Если цели использования объекта у арендатора совпадают с целями использования собственных участков, ППА не амортизируется. То же самое касается аренды в целях инвестирования.
Важно: арендатор должен применять единую учетную политику в отношении ППА. Это касается аренды земли и других похожих активов. Такое требование выдвигает ФСБУ 25/2018. Если схожие по характеру использования активы не амортизируются, не амортизируется и право пользования арендованной землей.
Если земля признается объектом инвестирования, ППА переоцениваются на каждую отчетную дату вместе с инвестиционной недвижимостью. Уценка, дооценка включаются в финансовый результат (ФСБУ 6/2020).
Амортизация ППА обязательна, если объект аренды используется для собственных нужд, будь то строительство производственного здания или, например, выращивание сельскохозяйственных культур. Правда, механизм погашения стоимости ППА стандартами бухучета не уточняется. Нет отдельных норм на этот счет и в МСФО (IFRS) 16. Минфин официальных разъяснений тоже пока не давал. Все, что есть, это позиция Центробанка. Регулятор указывает на то, что срок полезного использования земли как объекта не ограничен. Срок использования актива ограничивается сроком аренды. Соответственно, амортизация ППА начисляется, пока действует договор с арендодателем (письмо ЦБ №17-1-2-6/865 от 24.10.2019).
ФСБУ 25/2018 (п. 17) определяет порядок погашения стоимости ППА посредством амортизации. Что касается срока полезного использования, он может не совпадать со сроком действия договора аренды. Более короткий срок амортизации – обычное дело. Больше он может быть только в одном случае, когда после окончания договора аренды арендатор получает землю в собственность.
Амортизация ППА отражается в учете проводкой Дт20 (23, 25, 26, 91.2, 08) Кт 02.

---

Порядок приобретения патента

Переход на режим осуществляется по письменному заявлению предпринимателя. Обращаться следует по месту жительства. Сделать это необходимо за 10 дней до фактического начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). В нашем случае определяющим фактором становится адрес недвижимости. Если объект, передаваемый в аренду, расположен в другом регионе, документы для приобретения патента примет любая территориальная инспекция. Аналогичное правило действует в городах федерального значения. Здесь привязки к адресу проживания не будет (ч. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Обратите внимание! Купить патент разрешено одновременно с постановкой предпринимателя на государственный учет. Впоследствии вывести бизнес на режим можно в любое время. Подавать заявление в налоговую инспекцию разрешается в течение года – за 10 дней до фактического начала деятельности.

Способы перехода на режим остаются стандартными. Статья 346.45 НК РФ допускает предоставление документов:

• лично;
• почтой;
• доверенным представителем;
• телекоммуникационными каналами с условием удостоверения квалифицированной цифровой подписью.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 5 рабочих суток. Отказать в выдаче патента могут в строго определенных случаях. Все они перечислены четвертой частью ст. 346.45 НК РФ. Основанием признаны неверное заполнение формы, указание срока применения режима, не соответствующего правилам главы 26.5, нарушение требований к плательщику ПСН, наличие недоимки по ранее выданным патентам.

Преимущества и недостатки

Патентная система не пользуется особой популярностью среди предпринимателей – на ней работает всего несколько процентов ИП.

Это связано с ее неоднозначностью, ведь она выгодна далеко не для каждого предпринимателя.

Чтобы иметь возможность оценить эту систему, нужно рассмотреть ее достоинства и недостатки.

К преимуществам покупки можно отнести:

• освобождение от уплаты некоторых видов налогов;
• отсутствие необходимости сдавать декларацию, а также вести налоговый и бухгалтерский учет;
• простота и понятность в применении системы и расчете налога;
• дифференцированный подход (размер потенциального дохода различается для предпринимателей с разными критериями).

Значительную экономическую выгоду приносят сданные в аренду квартиры, расположенные в элитных районах и имеющие большую площадь.

Недостатками приобретения являются:

• расчет налога осуществляется от размера потенциального дохода, который на практике может оказаться выше реального;
• часть стоимости отчислений необходимо вносить наперед, что не предусмотрено ни в какой другой налоговой системе;
• величина страховых взносов, отчисляемых ИП, не уменьшает размер подлежащего уплате налога;
• от необходимости вести некоторую отчетность (в форме книги учета доходов) ИП все равно не избавляется.

Как и любой вариант налогообложения, патентная система имеет как плюсы, так и минусы. К ее несомненным преимуществам относится то, что ИП, имеющий патент не должен уплачивать налог с НДС и имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности (в данном случае жилплощадь). Также приобретение патента предполагает и другие плюсы:

• Нет необходимости в сдаче декларации.
• Не требуется ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.
• Система применения и расчет суммы налогов отличаются предельной простотой.
• Есть возможность дифференцированного подхода, благодаря которому размер возможного дохода высчитывается на основе определенных критериев.

К минусам ПСН относится:

• Расчет налоговых выплат на основе объема возможного дохода, который в итоге может быть меньше предполагаемого.
• Необходимость внесения некоторой части налога авансом.
• На размер налоговых выплат не влияют страховые взносы, которые отчисляются регулярно.

П = ПВГД * 6%,

где ПВГД – это потенциально возможный годовой доход. Он устанавливается местными органами власти на основании средней стоимости аренды жилплощади. Например, за жилье, расположенное в центре Москвы, нужно будет отдать большую сумму, чем за то, которое находится на окраине или в другом городе.

Оплата происходит в два этапа:

• первая треть стоимости вносится на протяжении 90 дней с момента его оформления;
• остаток суммы – 2/3 – выплачивается до окончания срока действия документа.

Патенты, оформленные на срок до полугода, необходимо сразу оплачивать в полном объеме.

Перед выбором налоговой системы можно рассчитать, сколько придется отдать за переход на ПСН в том или ином регионе, и сравнить эту сумму с реальным доходом от такой деятельности. Возможно, окажется, что намного выгоднее платить НДФЛ, не тратя лишние силы и деньги.

Патент можно прибрести на срок от 1 до 12 месяцев, при условии, что период приходится на один календарный год. Законодательно, стоимость патента не является фиксированной и исчисляется как процент от возможного дохода.

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (п.1 ст. 345.51 НК РФ).

Окончательная цена патента зависит от места, в котором располагается квартира и ее площади. Так, для Москвы в 2017 году действуют следующие расценки в зависимости от размера и расположения:

• До 50 кв. м — от 12600 руб. до 27000 руб.
• 50 кв. м. — 75 кв. м. – от 25200 руб. до 54000 руб.
• 75 кв. м. — 100 кв. м. – от 42000 руб. до 90000 руб.
• 100 кв. м. — 200 кв. м. – от 63000 до 135000 руб.
• 200 кв. м. — 300 кв. м. — от 126000 до 270000 руб.
• 300 кв. м.- 600 кв. м. – от 210000 до 450000 руб.
• Свыше 600 кв. м.- от 420000 до 600000 руб.

Для Санкт – Петербурга стоимость патента зависит от площади квартиры:

• До 70 кв. м. – 24000 руб.
• 70 кв. м. – 150 кв. м. – 54000 руб.
• Свыше 150 кв. м. – 84000 руб.

Срок действия и стоимость патента

Патент на сдачу жилья в аренду для физических лиц можно прибрести на срок от 1 до 12 месяцев, при условии, что период приходится на 1 календарный год. По закону стоимость патента не является фиксированной и рассчитывается в виде процента от возможного дохода.

Патент на сдачу в аренду нежилого помещения также приобретается максимум на 1 год. К примеру, если патентное разрешение получено в самом начале января, то срок его действия составит 12 месяцев, если в июле — 6 месяцев, а в декабре документ будет выдан только на 1 месяц.

При расчёте стоимости патента, который выдаётся менее, чем на 1 год, общая годовая сумма делится на 12, затем полученное значение умножается на количество месяцев, включенных в патентное разрешение. К примеру, если цена документа на 1 год составляет 36 000 рублей, а срок действия — 9 месяцев, то стоимость патента на 9 месяцев составит 27 000 руб.

Как сдать ИП в аренду собственного нежилого помещения

1. Подготовка пакета бумаг.
2. Пользование услугами экспертного оценщика, чтобы узнать реальную стоимость своего помещения, соответствующую рыночной стоимости на дату расчета.
3. Рекламные акции – подача объявлений, использование услуг рекламных фирм для поиска нанимателя.
4. Прием звонков от предполагаемых нанимателей и ведение переговоров.
5. Устный договор об условии сделки.
6. Запись к нотариусу для совершения сделки.
7. Встреча сторон договора у нотариуса.
8. Составление, прочтение и подписание договора аренды.
9. Выдача ключей от помещения арендатору.
10. Регистрация договора в ЕГРН (если это требуется).
11. Оплата госпошлины за регистрацию договора.

Патентная система налогообложения в Санкт-Петербурге

При утрате права на применение патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан заявить об этом в налоговую инспекцию, представив заявление по форме №26.5-3, утвержденной Приказом ФНС России от 14.12.12 №ММВ-7-3/957. Заявление представляется в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, являющихся основанием для утраты права применения патентной системы налогообложения.

• Если с начала календарного года доходы от реализации превысили 60 млн. рублей. Имеются в виду доходы, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения и упрощенная система налогообложения (для тех, кто совмещает два режима)
• Если в течение налогового периода (т.е. срока действия патента) средняя численность наемных работников превысила 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности

Страховые взносы на патенте

Помимо налога, ИП на патенте нужно обязательно уплачивать страховые взносы. Это могут быть:

1. Фиксированные платежи (взносы за себя) — если ИП работает без наемных работников.
2. Взносы на пенсионное, соц. и мед. страхование (в ПФР, ФСС и ФФОМС) — если бизнесмен имеет наемный персонал.

Причем с 2021 г. налог на ПСН можно снизить на размер уплаченных взносов на страхование:

1. Всю сумму налога — если у предпринимателя нет наемного персонала.
2. 50% налога — если у бизнесмена в штате есть от 1 до 15 сотрудников.

В 2022 г. ИП на ПСН, без работников и с годовым потенциальным доходом в 300 000 р. как максимум, уплачивает фиксированные платежи (взносы) в размере 40 874 р. Из них:

• 32 448 р. — приходится на страхование пенсий (в ПФР);
• 8 426 р. — на мед. страхование (в ФФОМС).

Если сумма дохода ИП превышает 300 000 р., помимо 40 874 р. ему нужно уплатить доп. взносы в размере 1% с доходов свыше лимита в 300 000 р.

В случае наличия наемного персонала суммы страховых взносов составляют 30% от всех выплат своим работникам. Так, они состоят из взносов:

1. На пенсионное страхование (в ПФР) — 22% в пределах установленного лимита выплат работнику в 1 465 000 р. Сверх этой предельной величины выплаты работникам облагаются взносами на пенсионное страхование по ставке 10%.
2. На соцстрахование 966 000 р. (в ФСС) — 2,9% (при лимите выплат работникам до 966 000 р.). Выплаты сверх данной суммы не облагаются взносов на соц. страхование.
3. На мед. страхование (в ФФОМС) — 5,1%.

Что нужно знать о ПСН?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*

• Налог на имущество физических лиц*

• НДС

Расчёт стоимости арендной платы, а также сроки и периоды выплаты оговариваются лично.
Размеры и площади земли определяют организации, занимающиеся землеустроительными работами и имеющими лицензию. Границы территории устанавливает сам арендодатель. На основании этого выдаются соответствующие документы. Собственник самостоятельно платит за услуги по определению границ участка. В случае сомнений арендатор может перепроверить правильность расчётов.
За порчу верхнего плодородного слоя земли предусмотрена административная ответственность. Нельзя загрязнять землю химическими или другими производственными отходами.
Если арендатор не оплачивает два срока подряд, арендодатель имеет право расторгнуть договор и взыскать через суд плату за аренду.
Собственник земли должен выплачивать земельный налог.
Дополнительный договор
Для гарантии своевременной оплаты существует ряд мер. Например, залог и неустойка.
Неустойка − это разовая денежная выплата, которая определяется договором или законом. Выплачивается она при нарушении обязательств.
Дополнительный договор заключается заранее для гарантии своевременной оплаты.
При отсутствии выплат, арендодатель может взыскать стоимость залога.
Срок аренды можно продлить при согласии собственника. При заключении договора аренды не требуется нотариального заверения и вмешательства государства. Но это возможно по желанию сторон.
Земельные участки могут предоставляться в пользование на постоянной основе согласно статье 20 п. 4 ЗК РФ. При этом арендатор вправе передавать землю в субаренду.
Юридические лица должны приобрести землю или переоформить на право постоянного пользования ею. После процедуры переоформления право собственности переходит к данному юридическому лицу.

Документы для регистрации договора аренды
Для прохождения государственной регистрации требуются следующие документы:

• Распорядительный акт (два экземпляра).
• Кадастровый план, подтверждённый соответствующим органом и его заверенная копия.
• Договор аренды (два экземпляра) и приложения к договору.
• Акт о выбранном участке земли с приложением его границ.
• Согласие ответственного исполнительного органа о месте размещения объекта, подтверждающее акт.
• Сведения о предстоящей аренде и предоставлении земли.

Участки, не теряющие своих полезных свойств во время использования, можно арендовать снова, это может продолжаться в течение нескольких лет.
Сделки, регулирующие сдачу земельного участка в аренду, производятся строго в соответствии со статьями Гражданского Кодекса РФ.

Преимущества и недостатки

Сегодня на патентной системе работает лишь пара процентов индивидуальных предпринимателей. Объясняется это неоднозначной выгодой. Не каждому предпринимателю выгодно работать по этой схеме. Для получения возможности полноценного оценивания системы, стоит ознакомиться с основными ее преимуществами и недостатками, которые представлены ниже.

К основным преимуществам патентной системы стоит отнести возможность:

• освобождения от уплаты различных разновидностей налогов;
• не сдавать декларации;
• не заниматься ведением налогового и бухгалтерского учета;
• дифференцированного подхода (размер потенциальной прибыли отличается для индивидуальных предпринимателей с различными критериями);
• простого расчета налога и понятность системы.

Важно! Экономически выгодно сдавать недвижимое имущество, которое расположено в элитном районе и имеет значительную площадь.

Среди недостатков патентной системы стоит выделить:

• осуществление расчета налога от размера суммы потенциальной прибыли (на практике часто потенциальная прибыль оказывается выше реальной);
• необходимость внесения части отчислений наперед (ни одна другая налоговая система этого не предусматривает);
• размер страховых взносов, который отчисляет индивидуальный предприниматель, не способствует уменьшению размера налога, подлежащего уплате;
• необходимость ведения некоторой отчетности (предприниматель обязан вести учет доходов в специальной книге).

Патентная система только начинает развиваться в стране. Не каждому предпринимателю выгодно приобретать патент на сдачу недвижимого имущества. Однако в случаях, когда планируется сдавать несколько квартир одновременно, все же стоит задуматься о приобретении свидетельства, предоставляющего возможность законно сдавать в аренду жилье.

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Патент на сдачу в аренду нежилых помещений в 2022

Патент на розницу: если ИП разделит в договоре аренды площади, получит ли он патент? Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственных или арендованных нежилых помещений Найти еще тендеры. Заявление также подается в ИФНС, можно через сайт. Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН. 5.5 Патенты для ИП-арендодателей Москвы. Стоимость патента при сдаче в аренду нежилого помещения? 16 Декабря 2022, 12:23, вопрос № 1847668 1 ответ. Стоимость лота указана за месячную аренду.

Большая часть людей, обратившихся в 2022 году в Москве за патентом на сдачу в аренду, были собственниками как раз жилых помещений. ИП планирует оформить патент на 10 месяцев (март — декабрь 2022 г.). 68.20.12.000: Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственных или арендованных нежилых помещений. Патент на сдачу в аренду нежилых 2022 г. Как получить патент на сдачу нежилого помещения в аренду. Применение ПСН при сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков ПАТЕНТ Формы. Патент на сдачу в аренду Какая площадь учитывается при сдаче в аренду нежилого помещения при ПСН?

Может ли ИП при сдаче в аренду нежилого помещения получить патент в 2022 году

Размер потенциально возможного доход — исключительно расчетная величина.
Фактический размер дохода для «можно/нельзя» с потенциально возможным не сравнивается. И может превышать его во сколько угодно раз.
Единственное ограничение — размер фактического дохода не должен быть выше 60 млн. руб. в год по всем видам деятельности на ПСН и УСН.

В соответствии с Законом Московской области от 07.10.15 № 152/2022-ОЗ вид деятельности «Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности» имеет три градации в зависимости от сдаваемых в аренду площадей:
— общей площадью до 70 кв. м включительно — размер потенциально возможного дохода 199 207 руб.;
— общей площадью свыше 70 до 150 кв. м включительно — размер потенциально возможного дохода 959 733 руб.;
— общей площадью свыше 150 кв. м — размер потенциально возможного дохода 2 206 140 руб.

Мария Жукова, управляющий директор сети офисов «Миэль»:

— Проживание в квартире лиц, не являющихся ее владельцами, не подтверждает коммерческий наем жилья. Ведь собственник может предоставить помещение безвозмездно, например для проживания своих родственников или знакомых. Закон не ограничивает граждан в праве распоряжения своим имуществом по собственному усмотрению. Однако если жильцы часто меняются или их проживание вызывает недовольство соседей — например, они шумят или иным образом привлекают внимание, — то вероятность того, что собственником заинтересуется ФНС, растет. Есть и другие источники, из которых ФНС может узнать о получении собственником нелегализованного дохода. Например, регулярные денежные переводы на банковский счет.

Если факт получения дохода будет доказан, то, независимо от наличия оформленного договора, ФНС вправе начислить налог, исходя из средней рыночной цены аренды аналогичного помещения в данном регионе, а также взыскать с налогоплательщика штраф.

Похожие записи:

• Дачная амнистия на загородный дом
• Льготы после инсульта в 2024 году
• Новый вид мошенничества через сервис Юла