Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие коды доходов указывать в 2-НДФЛ: таблица на 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При проведении процедуры увольнения обстоятельства могут сложиться так, что у вас за несколько лет накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска. Но вы не намерены затягивать расставание с прежним работодателем, так как вас ждёт новый. В этом случае вы вправе потребовать компенсацию за неиспользованные дни отдыха.
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска можно и не только в случае увольнения. Вас все может устраивать, но вы можете потребовать компенсировать дни отпуска, которые вам были положены, вы просто ими не воспользовались в свое время.
Главным отличием между компенсацией за отпуск с увольнением и без состоит в том, что отказ от дней отдыха без увольнения в сумме может составлять более 28 дней. К таким дням относят как основной, так и дополнительные оплачиваемые отпуска.
Чтобы было понятнее, о чем речь, приведем такой пример. С 2020 года на 2021 переносится 10 дней и в новом году еще 28 дней. Итого 38 дней. Но компенсировать вы можете только эти самые 10 дней с 2020 года и так далее по той же схеме. Также такое правило распространяется и на дополнительные дни отдыха. То есть компенсировать вы можете только тот отпуск, который вы не отгуляли в прошлом году.
Сама процедура формирования и выдачи компенсации происходит посредством написания заявления. Здесь вы можете подробно пояснить, какой период вы планируете компенсировать, а какой, возможно, отгулять.
Такой документ становится основанием для расчета всех дней бухгалтерией. По итогу рассчитываются компенсационные дни, которые, при необходимости, могут быть округлены в пользу работника.
Компенсация любых дней отпуска в отношении несовершеннолетних лиц или женщин, находящихся в положении, невозможна.
При работе во вредных условиях исключена компенсация за дополнительные дни отдыха.
Налог на компенсацию отпуска
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.
Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.
Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.
Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.
Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.
Компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ?
Оплата неиспользованного отпуска относится к компенсационным выплатам, но от налогообложения не освобождается. По нормам п. 3 стат. 217 НК РФ такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ в общем порядке.
Удержать и перечислить в пользу государства подоходный налог с суммы «отпускной» компенсации необходимо в установленные законом сроки. Бухгалтер работодателя должен удержать НДФЛ с суммы компенсации в день фактической выплаты расчета физлицу, т. е. в последний день его работы (подп. 1 п. 1, п. 2 стат. 223, п. 3, п. 4 стат. 226 НК РФ). Крайний срок перечисления налога в бюджет с суммы расчета, в том числе и с компенсации за отпуск, установлен как следующий за днем выплаты день (п. 6 стат. 226 НК РФ).
К примеру, сотрудник производственной компании увольняется 07.06.18 г. В последний день работы в организации бухгалтер выплачивает сотруднику все полагающиеся суммы. В том числе выдается компенсация за отпуск в размере 28 700,00 руб. Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ. В учете эта операция будет отражена следующим образом:
- Д 20 К 70 на 28 700,00 руб. – 07.06.18 г. сумма «отпускной» компенсации начислена в учете.
- Д 70 К 68/НДФЛ на 3731,00 руб. – 07.06.18 г. с компенсации начислен и удержан НДФЛ (вычеты не применяются).
- Д 70 К 51 на 24 969,00 руб. – 07.06.18 г. перечислена компенсация на банковскую карточку работника.
- Д 68/НДФЛ К 51 на 3731,00 руб. – 08.06.18 г. НДФЛ перечислен в бюджет.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2021 году: таблица
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
Компенсация за неиспользованный отпуск
В России по законодательству каждому официально работающему гражданину полагается оплачиваемый отдых в виде отпуска – не менее 28 дней, не включая выходные и праздники. Право на него сотрудник получает уже через полгода после того, как вступил в свои должностные обязанности. Также каждый человек может претендовать на отпускные.
Отпускные – это отдельная от заработка сумма, выдаваемая при отпуске, которая тоже отражается в справке 2-НДФЛ, только имеет другой код, чтобы её можно было отличить от остальных доходов. Отразить в этой отчётности отпускные нужно в месяц их начисления.
При увольнении, если весь отпуск или его часть так и не были использованы, то положенные средства за него не сгорают, а должны быть отданы уволенному сотруднику как компенсация. Она, в свою очередь, как и другие доходы, облагается вычетом по НДФЛ со стандартной ставкой 13% согласно 217 статье НК РФ (пункт 3). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется вместе с расчётом, а НДФЛ с неё удерживается в этот же день. Перечислить налог в бюджет нужно в течение суток.
Сведения обо всех доходах физлиц отражаются в 2-НДФЛ:
- форма и требования к заполнению регламентированы приказом ФНС России от 30.10.2015;
- списки кодов доходов и вычетов есть в приказе ФНС России от 10.09.2015.
Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2021
Здесь важно отметить, что НДФЛ от зарплаты должна отправляться в ФНС на следующий день после начисления сотруднику. Налог с отпускных оплатить можно до конца месяца, в котором начислили средства. Из-за этого, чтобы не создавать путаницу, а главное контролировать сроки перечисления налогов, завели разные коды для зарплаты, отпускных и компенсаций.
При увольнении, если весь отпуск или его часть так и не были использованы, то положенные средства за него не сгорают, а должны быть отданы уволенному сотруднику как компенсация. Она, в свою очередь, как и другие доходы, облагается вычетом по НДФЛ со стандартной ставкой 13% согласно 217 статье НК РФ (пункт 3). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется вместе с расчётом, а НДФЛ с неё удерживается в этот же день. Перечислить налог в бюджет нужно в течение суток.
Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году
При увольнении в 2021 году нужно оплатить:
- основной отпуск;
- за все дополнительные отпуска.
Важно! Дополнительные отпуска предоставляйте в соответствии с законодательством РФ (например, ненормированный рабочий день), а могут быть установлены локальными актами компании.
Отпуск сотрудникам можно предоставлять в календарных днях или рабочих. Большинству работников отпуска предоставляют в календарных днях. Для расчета дней и компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году в таком случае необходимо использовать следующую формулу:
Остановимся подробнее на расчете и рассмотрим пример на цифрах.
Работник может потерять свою должность по разным причинам. Например, женщина, которая решила посвятить себя семье и написала заявление об уходе по собственному желанию. Часто трудовой договор расторгается с некомпетентными сотрудниками, которые не справляются со своими основными обязанностями. Нередко увольняют подчиненных, которые являются причиной конфликта в коллективе, что приводит к регулярному срыву рабочего процесса. Причин для составления приказа об увольнении может быть масса. При расторжении трудового договора подчиненному обязательно выплачиваются все компенсационные суммы. Код дохода для компенсации за отпуск, который не был использован, при уходе с постоянного места работы в текущем году применяется для получения выплат за неиспользованный отпуск.
Еще в 2017 году чиновники скорректировали порядок заполнения справок о подоходном налоге. Законодатели ввели отдельный код дохода НДФЛ для компенсации при увольнении, в 2020 году шифр не изменился — это 2013.
Обратите внимание на нюансы применения шифра 2013 при заполнении фискальной отчетности:
|
Ситуация |
Действия бухгалтера |
|---|---|
|
Работник увольняется, но перед уходом решил полностью использовать отпуск. |
Начислите отпускные в стандартном порядке. Сумму выплаты отразите по шифру 2012 — как оплачиваемый трудовой отпуск. Этот вид дохода не имеет никакого отношения к компенсации отпуска по коду 2013. |
|
Сотрудник потребовал компенсировать дни отдыха, при этом продолжает работать. |
Работодатель вправе назначить компенсацию, но только за дни дополнительного отдыха, которые превышают минимальный предел (28 дней в год). Причем неиспользованные дни прошлых лет из расчета 28 дней в год нельзя заменить компенсацией. Компенсируйте дополнительные дни с учетом законодательных норм. Сумму считайте по среднему заработку. В справке 2-НДФЛ отразите шифр 2013, так как это значение используется как при увольнении, так и при продолжении работы. |
Рассмотрим пример, как правильно указывать код НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск в налоговой отчетности. Условия для заполнения следующие: Таракашкин Сергей Борисович, работавший в ООО «ППТ.ру», уволился 29 мая 2020 года. За время трудовой деятельности в фирме сотрудник не использовал 30 дней отдыха: 28 дней основного и два дополнительных дня, предоставленные за ненормированное рабочее время.
Выходное пособие код дохода ндфл 2021
В ней учтены как старые, так и новые коды, необходимые для заполнения справки 2-НДФЛ за 2017-2018 годы. Как сдать 2-НДФЛ за 2017 год? Крайний срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2021 год – 2 апреля 2018 года.
Важно
Стоит принимать во внимание, что документ, который заполняется на каждого работника в отдельности, необходимо предоставить на новом бланке образца 2021 года с учетом всех новых кодов доходов по НДФЛ. Старый бланк справки не будет принят работниками ИФНС.
С актуальным бланком формы 2-НДФЛ на 2021 год можно ознакомиться здесь: В завершении публикации нужно отметить, какие именно изменения были внесены в бланк справки 2-НДФЛ, который действует в 2018 году: 1. Вводятся новые поля в разделе 1 документа:
- «Форма реорганизации (ликвидации)» (нужно указать код от «0» до «6»);
- «ИНН/КПП реорганизованной организации».
2.
Компенсация отпуска при увольнении с минусом в 2 ндфл 2020
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Компенсация отпуска при увольнении с минусом в 2 ндфл 2020». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
А если используют кассовую выручку, то следует перечислять НДФЛ не позднее следующего дня. Но такой порядок выплаты зарплаты, уплаты с неё налогов не применяется при конечном расчёте с работником. Ведь не обязательно день увольнения и день выплаты совпадают.
Скажем, майская зарплата выдаётся 10 июня, работник уволится 24 мая — когда в таком случае производить все расчёты? В таких случаях помогает консультация специалистов, разберёмся, что скажет Министерство финансов.
Работодатель должен полностью рассчитаться с написавшим заявление на увольнение своим сотрудником в последний рабочий день — оплатить все дни работы посл.
Компенсация за неиспользованный отпуск
В России по законодательству каждому официально работающему гражданину полагается оплачиваемый отдых в виде отпуска – не менее 28 дней, не включая выходные и праздники. Право на него сотрудник получает уже через полгода после того, как вступил в свои должностные обязанности. Также каждый человек может претендовать на отпускные.
Отпускные – это отдельная от заработка сумма, выдаваемая при отпуске, которая тоже отражается в справке 2-НДФЛ, только имеет другой код, чтобы её можно было отличить от остальных доходов. Отразить в этой отчётности отпускные нужно в месяц их начисления.
При увольнении, если весь отпуск или его часть так и не были использованы, то положенные средства за него не сгорают, а должны быть отданы уволенному сотруднику как компенсация. Она, в свою очередь, как и другие доходы, облагается вычетом по НДФЛ со стандартной ставкой 13% согласно 217 статье НК РФ (пункт 3). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется вместе с расчётом, а НДФЛ с неё удерживается в этот же день. Перечислить налог в бюджет нужно в течение суток.
Сведения обо всех доходах физлиц отражаются в 2-НДФЛ:
- форма и требования к заполнению регламентированы приказом ФНС России от 30.10.2015;
- списки кодов доходов и вычетов есть в приказе ФНС России от 10.09.2015.
Порядок расчета НДФЛ с компенсации в денежной форме за невостребованный отпуск в случае увольнения работника
Начисление НДФЛ с денежных сумм компенсации за неиспользованный работником отпуск при его увольнении производится по общим правилам:
1) ставка для граждан РФ составляет 13,0%;
2) ставка для нерезидентов составляет 30,0% (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Пример расчета:
Сотруднику Степанову С.П. положена компенсация при увольнении в размере 24900,0 руб. Работодатель производит с указанной суммы начисление НДФЛ следующим образом:
1) 24900,0 х 13,0 % = 3237,0 руб.
2) Степанов С.П. получит на руки 24900,0 руб.- 3237,0 руб. = 21663,0 руб.
3) Перечислить и уплатить в бюджет необходимо сумму НДФЛ равную 3237,0 руб.
Важно! Нельзя путать выплаты по отпускам и выплаты за компенсацию за неиспользованный отпуск. Это влияет на сроки перечисления НДФЛ .
Приведем несколько примеров расчета НДФЛ в зависимости от дня, на который приходится день увольнения
| Дата увольнения | Срок выполнения расчета сумм НДФЛ и удержания | Срок уплаты НДФЛ | |
| Компенсация выплачена в день увольнения сотрудника (понедельник) | 25.03.2022 | 25.03.2022 | 25.03.2022 или
26.03.2022 |
| Компенсация выплачена в день увольнения сотрудника (перед праздничным днем) | 07.03.2022 | 07.03.2022 | 07.03.2022 или
11.03.2022 |
| Компенсация выплачена по истечении 2-х дней после даты увольнения работника | 11.03.2022 | 15.03.2022 | 15.03.2022 |
О выплатах при увольнении
В ч. 1 ст. 127 ТК России указывается, что при расторжении трудового договора сотруднику положены компенсационные выплаты за все не использованные им в свое время отпускные дни. Согласно ч. 1 ст. 140 ТК расчет с увольняемым (в т. ч. по компенсационным выплатам) производится в последний его день на работе.
Выяснив, какие выплаты положены увольняемому и каков срок расчета, необходимо определиться с налогообложением компенсации за неиспользованный отпуск. Ведь несвоевременное и неполное удержание всех причитающихся налогов и взносов может повлечь наложение серьезных штрафов на предприятие-работодателя. Разберемся, облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск и удерживаются ли страховые взносы с этого дохода работника (застрахованного).
Налогообложение при начислении компенсации за неиспользованный отпуск
При выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работодатель должен удержать НДФЛ. Этот вид компенсационных выплат является исключением из числа не облагаемых налогом доходов физлиц (абз. 7 п. 3 ст. 217 НК России).
Момент удержания НДФЛ
Как указывается в подп. 1 п. 1 ст. 223 НК России, моментом получения облагаемого налогом дохода считается дата выдачи денежных средств через кассу предприятия либо их перевода на банковский счет работника. Предприятие-работодатель, которое удерживает налог с дохода сотрудника, выполняет функцию налогового агента. Согласно п. 4 ст. 226 НК, НДФЛ удерживается в момент произведения фактической выплаты.
Таким образом, если такие выплаты производятся в самый последний день работы перед выходом сотрудника в отпуск с увольнением после его завершения, удержание налога производится в день расчета. Сотрудник при этом получает на руки уже «очищенный» от налога положенный ему доход.
Как производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?
Уволиться работник может по разным причинам. Основания для официального расторжения трудового договора закреплены в ст.49 ТК РК. При этом, если на дату увольнения у работника накопились неиспользованные дни трудового отпуска, у работодателя и работника имеется 2 варианта:
- отправить работника в трудовой отпуск с последующим увольнением, если срок трудового договора истекает, а время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока действия договора (п.1 ст.96 ТК РК);
- компенсировать неиспользованные дни отпуска соответствующей выплатой (п.2 ст.96 ТК РК).
Многие работники предпочитают использовать второй вариант, рассчитывая на компенсацию неиспользованных дней.
Для сведения: Согласно ТК РК (п.3 ст.95 и п.2 ст.96 ТК РК) получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска работник может только, если он был отозван из ежегодного оплачиваемого отпуска или при увольнении, если имеются неиспользованные дни отпуска. Если работник продолжает работать, но использовать отпуск не может по различным причинам, получить вместо отпуска компенсацию он не вправе. Также следует иметь ввиду, что законом запрещено непредоставление отпуска более двух лет подряд (п.3 ст.94 ТК РК). Поэтому работникам нет смысла «копить» дни в расчете на получение компенсации –получить деньги можно только оформив отзыв из оплачиваемого отпуска (по соглашению с работодателем).
Согласно п.2 ст.96 ТК РК, сумма компенсации рассчитывается исходя из средней заработной платы работника, которая, в свою очередь, рассчитывается по Единым правилам, утвержденным приказом Минздрава №908 от 30.11.2015 г. К данным правилам разработаны Методические рекомендации, разъясняющие порядок их применения.
В первую очередь, определяется средний дневной заработок:
Сумма начисленной за 12 месяцев зарплаты / Количество рабочих дней (часов) за 12 месяцев
Затем определяется средняя заработная плата:
Средний дневной заработок * Количество рабочих дней
Согласно п.6 Методических рекомендаций по применению Единых правил, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы. Для такого расчета удобно пользоваться Производственным календарем, который разрабатывается на каждый год и публикуется в свободном доступе.
Пример №1.
Работник принят на работу 11.01.2021 г., на условиях 40-часовой рабочей недели, пятидневки. Отработав 2 месяца, работник решил уволиться. Дата прекращения трудового договора -11.03.2021 г. За два отработанных месяца работнику начислена зарплата в сумме 300 000 тг. Фактически отработано дней:
- за январь 2021 г. -18 рабочих дней;
- за февраль 2021 г. -20 рабочих дней;
- за март 2021 г. – 8 рабочих дней.
В ТК РФ четко прописано: в случае, если не была произведена оплата ежегодного отпуска или если сотрудник был уведомлен о его наступлении менее, чем за две недели, работодатель обязан перенести оплачиваемый отпуск на другую дату по согласованию с работником и на основании его письменного заявления. Более того – законодательно запрещено работать два года подряд без отпуска. Если в первый год работник еще может отказаться от выходных дней, то в следующем году он будет обязан уйти в отпуск. Если у сотрудника остались неиспользованные дни, он может прибавить их к текущему отпуску, тем самым увеличив его длительность.
Здесь нужно обратить особое внимание – работодателю невыгодно, чтобы сотрудник копил отпускные дни. Во-первых, это нарушение условий труда – по закону каждый гражданин имеет право на оплачиваемый отдых. Во-вторых, при увольнении работнику, у которого накоплены отпуска, полагается большая сумма компенсации, чем сотруднику, регулярно пользующемуся своим правом на отдых. Поэтому зачастую работодатели стараются использовать различные способы «отправления» человека в отпуск.
Рекомендуем прочесть: Сколько стоит получить дубликат свидетельство о смерти в городе лесосибирске
О выплатах при увольнении
В ч. 1 ст. 127 ТК России указывается, что при расторжении трудового договора сотруднику положены компенсационные выплаты за все не использованные им в свое время отпускные дни. Согласно ч. 1 ст. 140 ТК расчет с увольняемым (в т. ч. по компенсационным выплатам) производится в последний его день на работе.
Выяснив, какие выплаты положены увольняемому и каков срок расчета, необходимо определиться с налогообложением компенсации за неиспользованный отпуск. Ведь несвоевременное и неполное удержание всех причитающихся налогов и взносов может повлечь наложение серьезных штрафов на предприятие-работодателя. Разберемся, облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск и удерживаются ли страховые взносы с этого дохода работника (застрахованного).
05 сентября Колокольцев И.Ф. написал заявление на увольнение по инициативе работника. В тот же день издан приказ о его увольнении 19 сентября.
Сотрудник работал в Организации с 26.12.2016. В октябре прошлого года Колокольцев был в отпуске и полностью использовал право на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительностью 28 календарных дней.
19 сентября Колокольцеву был произведен расчет:
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- заработной платы за сентябрь.
В тот же день денежные средства, согласно расчета перечислены на личную карту Колокольцева И.Ф. с учетом того, что 26 августа он получил аванс за сентябрь в размере 16 000 руб. Кроме того, НДФЛ был уплачен в бюджет.
Пошаговая инструкция оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Увольнение сотрудника | |||||||
| 05 сентября | — | — | — | Приказ на увольнение сотрудника | Увольнение | ||
| Расчет сотрудника при увольнении | |||||||
| 19 сентября | 26 | 70 | 26 000 | 26 000 | 26 000 | Начисление зарплаты | Начисление зарплаты |
| 26 | 70 | 29 400 | 29 400 | 29 400 | Начисление компенсации за неиспользованный отпуск | ||
| 70 | 68.01 | 7 202 | 7 202 | Удержание НДФЛ | |||
| 26 | 69.01 | 1 606,60 | 1 606,60 | Начисление взносов в ФСС | |||
| 26 | 69.03.1 | 2 825,40 | 2 825,40 | Начисление взносов в ФФОМС | |||
| 26 | 69.02.7 | 12 188 | 12 188 | Начисление взносов в ПФР | |||
| 26 | 69.11 | 110,80 | 110,80 | Начисление взносов на НС и ПЗ | |||
| Выплата зарплаты на личную карточку сотрудника | |||||||
| 19 сентября | — | — | 32 198 | Формирование ведомости на выплату | Ведомость в банк — На счета сотрудников | ||
| 70 | 51 | 32 198 | 32 198 | Выплата зарплаты | Списание с расчетного счета — Перечисление заработной платы работнику | ||
| Уплата НДФЛ в бюджет | |||||||
| 19 сентября | 68.01 | 51 | 7 202 | Уплата НДФЛ в бюджет | Списание с расчетного счета — Уплата налога |