Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать подоходный налог?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать
- Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
- Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
- Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.
Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.
Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.
Для получения возврата требуется:
- доказать облагаемый доход;
- уплатить все налоги;
- удостовериться в праве претендовать на вычет;
- обратиться в инспекцию с пакетом документации.
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Нюансы расчетов подоходного налога
Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р. уже исчерпался.
Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Вычет может предоставляться и за получение образования вами самими или вашими детьми. Но только если соблюдается несколько условий: это ваше (или вашего ребенка) первое обучение после школы и обязательно на дневном отделении. Если обучение бесплатное, вы получите фиксированный налоговый вычет — 37 рублей, если платное — вычет в размере оплаты обучения (без пересдачи зачетов и других трат).
— Когда я учился в университете и платил за учебу, ничего не знал про налоговый вычет, — рассказывает Артем. — Потом захотел получить вычет, но меня долго отправляли из кабинета в кабинет и требовали справку об окончании учебы. Но я университет бросил после третьего курса. Хотя это вроде как не должно мешать мне получить налоговый вычет. В итоге вычета мне так и не дали.
Когда удержание НДФЛ является мошенничеством
Рассматривая вопрос о том, что значит зарплата до вычета НДФЛ, следует иметь в виду то, что подоходный налог на законных основаниях может удерживаться из зарплаты работника только налоговым агентом.
Таким агентом является работодатель, который действует в рамках существующих законов – в основном, это Гражданский, Трудовой и Налоговый кодекс РФ. Исключительно действуя в рамках закона, работодатель заключает с сотрудником письменный трудовой договор, оплачивает предусмотренные законом отпуска и больничные, уплачивает за работника взносы в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования, обеспечивает рабочее место и охрану труда, а также удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
Что такое налоговый вычет
Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату. Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).
Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:
- компенсационные (надбавки за вредные условия и тяжелый труд, за рабочие и климатические условия, отличные от нормальных, за государственную тайну и проч.);
- стимулирующие (за выслугу лет, премиальные, поощрительные выплаты, иные доплаты и надбавки).
Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).
Итак, какие вычеты из зарплаты существуют 2020? Все удержания делятся на три группы:
- Обязательные — производятся в обязательном порядке. К ним относятся НДФЛ, страховые взносы и удержания по исполнительным листам.
- По инициативе работодателя — удерживаются в соответствии со ст. 137 ТК РФ. Примеры: неотработанный аванс, невыполнение трудовых нормативов, некорректный расчет, неотработанные дни при оформлении увольнения.
- По инициативе служащего — добровольное заявление работника на произведение удержаний из заработной платы (договор займа, отчисление дополнительных взносов на накопительную пенсию).
Гросс зарплата – что это, как рассчитывается, отличия от нетто-зарплаты
Оба понятия связаны с обозначением дохода работника, выплачиваемого за выполнение предусмотренных трудовым договором обязанностей. Разница в величине денежной суммы. С чем же это связано?
Gross предусматривает полную валовую зарплату без вычетов страховых и налоговых начислений, помноженную на районный коэффициент (при его существовании). Это так называемый «черный» брутто-доход, который обычно указывается в объявлениях при размещении вакансий работодателем. Гросс зарплата – что это практически значит?
К примеру, вы читаете 2 объявления о поиске менеджера отдела по продаже промышленного оборудования. В одном указана зарплата с пометкой gross 60 тысяч рублей, во втором net – 55 тысяч. С учетом вычета налогов, согласно требованиям законодательства, вторая компания предлагает более выгодную зарплату.
Net – это «чистая», точно рассчитанная сумма к получению «на руки». То есть, сколько работодатель указал в объявлении, столько вы и будете получать каждый месяц. Обычно при размещении объявлений используется первый способ информирования потенциальных соискателей для привлечения большего внимания.
По закону никакого мошенничества не происходит, поэтому нужно очень внимательно читать условия, чтобы не быть обманутым после устройства на работу.
Разница между гросс брутто-доходом и нетто-доходом в НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Для большинства работников нормативный размер этого отчисления составляет 13 % с заработной платы за минусом положенных налоговых вычетов.
Понятие налогового вычета
Принципы, процедура оформления и реализации права на частичный возврат средств, переданных государству, определены Налоговым кодексом РФ. Гражданин после получения дохода обязан перечислить процент от него в бюджет страны. Ставка устанавливается законодательством РФ и составляет от 13 до 35 %. Помимо подоходного налога (НДФЛ), производятся и другие отчисления. Они направляются в различные фонды государства. Однако вычет обусловлен только подоходными отчислениями (НДФЛ). Он сокращает величину дохода, от которой человек обязан отправить часть государству, то есть уменьшает налогооблагаемую базу. Главным условием предоставления льготы выступает обязательное наличие отчислений в бюджет. Кроме того, человек должен проживать в РФ свыше 183 дней.
ВАЖНО! Граждане, не совершающие перечислений в госбюджет, лишаются права взять вычет.
Возмещение части отчислений, произведенных человеком от дохода, возможно при определенных обстоятельствах и направлено на облегчение налогового бремени.
Если за конкретный месяц работнику начислена заработная плата меньше, чем положенная ему в этом месяце сумма вычетов, то следует провести расчет налога по установленному в п.3 ст.226 НК РФ порядке – нарастающим итогом с начала текущего года.
Сравнение начислений и льгот нужно проводить не для конкретного месяца, а для временного промежутка с января по расчетный месяц. Вполне возможно, что в этом случае превышения не будет.
Если же все равно вычеты окажутся больше, то возможен перенос излишка на следующий месяц, но только в пределах текущего года. На следующий год стандартные льготы не переносятся.
Имущественные могут быть перенесены. Для получения остатка в следующем году нужно будет обратиться в ФНС за получением нового уведомления о праве на налоговую льготу.
Правомерно ли перечисление НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца?
По правилам ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным и трудовым договорами.
На основании п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и произвести уплату НДФЛ.
Обычно работодателей интересует вопрос о том, надо ли удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца. Позиция контролеров однозначна: при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванса) НДФЛ удерживать не нужно (письма Минфина РФ от 10.04.2015 № 03‑04‑06/20406, от 10.07.2014 № 03‑04‑06/33737).При этом на практике возможна ситуация, когда сотрудник, отработав первую половину месяца и получив зарплату, уходит в неоплачиваемый отпуск или на больничный. В данном случае не из чего удержать НДФЛ, исчисленный, но не удержанный с зарплаты за первую половину месяца.
Скажите пожалуйста, может ли быть НДФЛ в минусе.
У сотра зарплата 2 250 (неполный раб. день) Имеет право на свой вычет 400 руб. и двоих детей 2000 руб. (Это 2011 год). Т.е получается, что вычет 2 400 руб. 1С: ставит ей -19 руб. Что это значит и как быть?
Это понятно, что по закону. а платить то как? Это, получается налоговая сотру должна?
За месяц — может.
С начала года — нет.
Иришулька, Если по итогам года получилась отрицательная сумма, она превращается в 0.
То есть, если у сотра вначале года была зарплата побольше и с него НДФЛ удерживали и соответственно перечисляли (считала все вручную), а потом стала меньше и НДФЛ стал минусом. По окончании года ему надо все пересчитать, и возможно вернуть?
Иришулька, даже, если НДФЛ считается вручную, он должен считаться нарастающим итогом, если нарастающим итогом в каком то месяце начисленная зарплата минус вычет нарастающим итогом меньше или равно 0, НДФЛ удерживать не надо. А теперь по итогам года, если сотрудник считает, что у него удержали лишний НДФЛ, идёт в налоговую, сдаёт 3 ндфл и возвращает его сам.
Не так. Теперь, если налоговый агент по итогам года или при увольнении обнаруживает излишне удержанный НДФЛ, он обязан в течение 10 дней известить об этом работника и по заявлению работника о возврате в течение 3-х месяцев вернуть ему эту сумму. За счет удержанного НДФЛ с других работников.
прошу прощения. не поняла.
если НДФЛ в минусе, то он приравнивается просто к нулю?
Вы про какой НДФЛ? Исчисленный за год или по результатам месяца? Если НДФЛ с годового дохода отрицательный, то он приравнивается к нулю. Излишне удержанный ранее должен быть возвращён.
я правильно поняла вашу беседу, если годовой НДФЛ -1000(например) то сотрудник его сам возвращает а я на начало следующего года ставлю 0. И заново удерживаю налог!
не совсем так.
В исходнике был частный случай? по результатам «детской неожиданности» в 2011-м году у работника пересчитан НДФЛ и он ушел в минус. В связи с этим, как информирует GSokolov работодатель обязан в 10-ти дневный срок после обнаружения, поставить работника в известность о том, что с него был излишне удержан НДФЛ. ( Т.е. на момент удержания все было верно, а в связи с изменением в Законодательстве. ). Далее, начинаются варианты: или сам работник пойдет в налоговую ( в этот бред поверить трудно), или напишет заявление на возврат работодателем.
В Вашем варианте, не ясно какова позиция работника.
Последний раз редактировалось YUM; 19.03.2012 в 11:15 .
Что такое возврат налоговых платежей
Любое государство мира удерживает с населения подоходныq налог. В России он составляет 13%. Уплачивается со всех доходов:
- зарплаты;
- реализации недвижимости;
Внимание: при покупке дачи, гаража, мастерской и строений хозяйственной принадлежности вычеты не оформляются.
- реализации авто;
- сдачи в аренду жилого помещения и т.д.
Процедура официально называется «налог на доход физлиц» (сокращенно — НДФЛ).
Однако государство на законодательном уровне предусмотрело и возврат удержанного налога (ст. 220 НК Российской Федерации) его плательщику в определенных случаях. Эта процедура на языке налоговиков называется «вычет».
Такой подход к налогообложению физических лиц объясняется желанием законодателей стимулировать некоторые процессы в жизни страны и населения, например, покупку или строительство жилья, повышение уровня образования и т.д. При этом возмещаются траты семейного бюджета на социально значимые нужды не только лично для себя, но и для детей, родителей, мужа/жены.
С чего можно вернуть 13 процентов? Перечень причин возвращения налога:
- основные, куда входят социальная, имущественная и благотворительная группы вычетов;
- дополнительные, включающие стандартную, профессиональную и инвестиционную группу льгот.