Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С новыми ставками: как изменится налогообложение операций с недвижимостью». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно НКУ, ставки налога для объектов жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского или совета объединенных территориальных общин в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов. Размер ставки не должен превышать 1,5% от суммы минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. м базы.
Сколько стоит регистрация приобретенной недвижимости
Ранее мы уже говорили о том, что после оформления сделки купли-продажи, изменение прав собственности на квартиру нужно внести в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество.
Занимается этим нотариус, а стоимость административных сборов напрямую зависит от срочности переоформления. Регистрация прав собственности происходит в таком порядке:
- Новый владелец должен внести оплату за государственную регистрацию права собственности в размере 0,1 прожиточного минимума для трудоспособных граждан.
- В течение 5 дней после того, как заявление будет внесено в Государственный реестр, произойдет процедура регистрации.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Налог для владельцев домов и квартир в Украине
Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.
В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц.
Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.
При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:
- собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
- владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
- владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.
Налоги при продаже квартиры
При оформлении сделок купли-продажи недвижимости налоги приходится оплачивать не только покупателю. Для продавца также существуют отдельные налоги, которые уменьшают прибыль от продажи квартиры, но без уплаты, которых ни один нотариус не заверит сделку. Давайте разберемся и с ними.
В первую очередь вам, как продавцу, придется уплатить 1% госпошлины. Естественно, сумма ее зависит от стоимости квартиры, которую вы указали в договоре. Обратите внимание на то, что если в договоре указана стоимость меньшая, чем та, которую подтвердил эксперт-оценщик, налог будет рассчитан на основании этой оценки.
Это означает, что, если вы продаете квартиру дешевле, но оценена она в сумму 20 тыс. долларов – 200 долларов из этой суммы нужно будет отдать государству.
Кроме того, с недавних пор при продаже квартиры продавцу приходится оплачивать еще и военный сбор. Это 1,5 процента от стоимости недвижимости, указанной в договоре.
Т.е. при продаже квартиры за 20 тыс. долларов, военный сбор обойдется вам в 300 долларов. Военный сбор нужно платить только при условии необходимости оплаты налога на доходы физических лиц.
Налог для владельцев домов и квартир в Украине
Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.
В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц. Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.
При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:
- собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
- владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
- владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.
Налог на дарение недвижимости в Украине в 2022 году
Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.
Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.
При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:
- один из супругов по отношению ко второму;
- дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
- отец, мать;
- тесть, теща (свекор, свекровь).
Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:
- инвалиду 1 группы;
- ребенку-сироте;
- ребенку, лишенному родительской заботы.
За какие объекты недвижимости не надо платить налог?
Законом предусмотрен длинный перечень объектов недвижимости, не являющихся объектами налогообложения:
- объекты в зонах отчуждения и в зонах обязательного отселения;
- недвижимость организаций, которые содержатся за счет государственного или местного бюджета и не являются прибыльными;
- жилая и нежилая недвижимость, находящаяся в собственности органов государственной или местной власти;
- здания общеобразовательных и дошкольных учреждений;
- недвижимость, находящаяся в собственности религиозных организаций (кроме объектов, предназначенных для ведения хозяйственной и/или производственной деятельности);
- детские дома и общежития;
- квартиры, которые официально признаны аварийными и непригодными для проживания;
- недвижимость, используемая средним и малым бизнесом, который ведет хозяйственную деятельность на рынках и в малых архитектурных формах;
- санаторно-курортные учреждения, оздоровительные комплексы для детей;
- объекты коммунальных и государственных центров олимпийской подготовки, детско-юношеские спортивные школы;
- жилая недвижимость, принадлежащая приемным или многодетным семьям, у которых на воспитании находятся более 5 детей;
- базы олимпийской и паралимпийской подготовки и многие другие объекты недвижимости.
Налоги и сборы: общегосударственные
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Как рассчитать размер налога самостоятельно
Юридические лица обязаны рассчитывать сумму налога на недвижимость самостоятельно. Перечень имущества, облагаемого таким налогом, указывается в налоговой декларации, которую следует подавать по месту нахождения юрлица один раз в год до 20-го февраля. Налоговая сумма при этом разбивается на 4 равные части и оплачивается поквартально.
Для физических лиц размер налогового платежа определяется фискальными службами. Полученные расчеты вносятся в налоговое уведомление, которое должно быть направлено налогоплательщику по месту регистрации не позднее 1-го июля.
Для определения суммы налога, подлежащего оплате в текущем году владельцы жилой недвижимости могут использовать следующую формулу:
СН= Оп – Лп * Кс * Сн,
где
- СН – налоговая сумма;
- Оп – общая площадь квартиры или дома в м²;
- Лп – льготная площадь в м²;
- Кс – количество собственников;
- Сн – ставка налога в грн/м² жилья.
В 2018 году подлежит оплате налог за прошедший 2017 год. В городе Киев решением Киевсовета была утверждена ставка в 1% от минимальной заработной платы (3200 грн на 01.01.2017). Таким образом ставка налога составляет 32 грн за 1 м².
Важно! В столице помимо сниженной процентной ставки также действует понижающий коэффициент равный 0,75 налоговой ставки.
В Киеве формула для расчета будет выглядеть следующим образом:
Киевсовет утвердил на 2017 год ставку налога на недвижимость в размере 1% от минимальной зарплаты в сумме 3200 грн, установленной на 1 января 2017 года — 32 гривны за квадратный метр. Также в столице с 1 января по 31 декабря 2017 года введен понижающий коэффициент 0,75 к ставке налога.
СН= Оп – Лп * Кс * Сн * 0,75
Владельцы жилых помещений большой площади могут рассчитать размер налога, прибавив к полученной в результате расчетов сумму 25 000 (ставка налога на роскошь).
Например, для дома площадью 550 м², сумма налога будет рассчитана таким образом:
СН= 550 м² – 120 м² * 1 * 32 грн * 0,75 + 25 000 грн = 35 320 грн
Ставка налогообложения может различаться в зависимости от региона расположения объекта недвижимости, но в любом случае рассчитывается исходя из размера минимальной заработной платы (3200 грн в 2017 году).
Налог на недвижимость в 2018 году в зависимости от ставки, установленной в конкретном регионе будет составлять:
- при ставке 0,5% – 16 грн/ м²;
- при ставке 1% – 32 грн/ м²;
- при ставке 1,5 – 48 грн/ м².
В 2020 году при неизменной ставке налога размер платежей вырастет, так как минимальная заработная плата в 2018 году составляет уже 3723 грн, и составит:
- при 0,5% – 18,6 грн;
- при 1% – 37,23 грн;
- при 1,5% – 55,85 грн.
Если владелец недвижимости не согласен с размером начисленного ему налога, он имеет право обратиться в фискальные органы по месту проживания (регистрации) для сверки данных:
- перечня имущественных объектов и долей таких объектов, находящихся в собственности плательщика;
- общей площади таких объектов;
- наличия льгот на оплату налога;
- налоговой ставки в отчетном периоде;
- начисленной налоговой суммы.
Порядок и сроки оплаты
Сумма налога на недвижимость, подлежащая оплате в текущем отчетном периоде рассчитывается местными фискальными службами по месту регистрации налогоплательщика – владельца недвижимого имущества.
Результаты расчетов направляются физическому лицу в форме решения-уведомления об необходимости оплаты с указанием банковских реквизитов по каждому из объектов (если они относятся к разным регионам). Такие уведомления отправляются почтой либо вручаются налогоплательщику лично до 1-го июля каждого года.
Налогоплательщики могут сами рассчитать сумму налоговой выплаты и указать ее в декларации (подается до 1 мая). В таком случаие информация поступит в местный орган фискальной службы и будет проверена на соответствие со сведеньями Единого государственного реестра имущественных прав.
В случае расхождения данных из декларации с данными реестра плательщику будет направлено уведомление с указанием суммы подлежащей оплате.
Согласно НКУ действуют такие сроки оплаты налога на недвижимость:
- 60 дней от момента получение уведомления из налоговой для физических лиц;
- 30 дней после каждого отчетного квартала для юридических лиц.
Что нужно знать о налогообложении при продаже квартиры в Киеве 2020-2021.
Налоги с продажи квартиры не платятся при одновременном соблюдении двух следующих условий:
- если квартира пребывала в собственности продавца более 3 лет;
- если это первая продажа вами недвижимости в течение календарного года.
Налог с продажи квартиры по наследству (квартиры или дома, которые были получены в наследство) не платиться, вне зависимости от того как долго такой объект пребывает в вашей собственности.
Для нерезидентов размер налога при продаже недвижимости в Украине составит 18%.
Резидентами считаются те, кто имеет место проживание в Украине, вне зависимости от гражданства.
Если же продавец имеет место проживание за границей (по документам), то существует ряд дополнительных условий, которые позволяют определить резидентский статус в Украине. Таким условием может быть, например, регистрация в качестве предпринимателя или постоянное проживание членов семье в Украине.
Если продаваемые объект не зарегистрирован в Государственном реестре прав на недвижимое имущество, при заключении сделки продавец обязан получить справку о регистрации такого объекта в БТИ. Стандартный срок подготовки справки – 5 рабочих дней, стоимость около 600 грн. Однако, если вам нужна ускоренная подготовка справки (например, при срочной продаже), стоимость получения справки в течение одного дня составит около 2500 грн.
Также продавцу необходимо будет оплатить нотариусу стоимость справки о лицах, чье место проживание зарегистрировано в квартире («справка о прописанных»). Ехать за справкой никуда не нужно. Её подготовку и оплату обеспечивает нотариус. Стоимость справки у наших нотариусов составляет 200 грн.
Получение справки гарантирует покупателю, что в квартире на момент продажи никто не зарегистрирован. Не стоит и говорить, что до момента оформления сделки всех прописанных необходимо выписать (если стороны не оговорили иное).
Итого, продавец оплачивает:
- Налог с доходов физических лиц и военный сбор (5+1,5% от оценочной стоимости), если не освобожден от уплаты данных налогов в случаях, указанных выше;
- Стоимость оценки квартиры;
- Справка о прописанных (200 грн.);
- Государственная пошлина в размере 1% от оценочной стоимости объекта;
- Справка о регистрации квартиры из БТИ (стоимость получения в обычном порядке — 600 грн.), если квартира не зарегистрирована Государственном реестре прав на недвижимое имущество.
Налоги по типам сделок с недвижимостью, какие налоги и сборы необходимо платить при операциях с недвижимостью, кто и сколько заплатит.
При операциях с недвижимостью, если договорная и оценочная цена недвижимости разные, расчет налогов и пенсионного сбора будет производиться от более высокой цены.
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — 1% оплачивает покупатель, за исключением случаев приобретения жилья впервые
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — не оплачивается
- Государственная пошлина — 1%, но не ниже оценочной стоимости, которая рассчитывается уполномоченным органом. Оплачивается дарителем
- Налог на доход физического лица — Родственники первой степени родства не оплачивают. В остальных случаях — 5%, если продавец — гражданин Украины; 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, которые вносит получатель дара — плательщик налога на доход физического лица
- Пенсионный сбор — не оплачивается
Налог на недвижимость в Украине: сколько и кто должен платить
Органы местной власти вправе определять не только ставку налогообложения. Они также устанавливают льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов недвижимости, находящихся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных и религиозных организаций. Льготы для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Некоторые органы местной власти, например, освобождают от налога на недвижимость участников АТО и их семьи, а также ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС. НКУ не определяет отдельных льгот для пожилых людей, однако в некоторых населенных пунктах налог на недвижимость для пенсионеров отменили решениями органов местной власти.
Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, с которого взимается налог. Таким образом, например, удается избегать требования по налогообложению «удобств во дворе», хлевов и других хозяйственных построек в сельской местности.
Ко льготам также относят уменьшение площади жилой недвижимости, которая подлежит налогообложению. База налогообложения для жилья, находящегося в собственности физлица, уменьшается один раз за налоговый год, для:
- квартиры (квартир) независимо от их количества — на 60 кв. м;
- жилого дома (домов) независимо от их количества — на 120 кв. м;
- различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры (квартир) и дома (домов) — на 180 кв. м.
За каждый лишний квадратный метр придется платить налог.
При наличии в собственности более одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, с учетом льготной площади. Тоже самое касается объектов жилой недвижимости разных видов.
Например, если лицу на праве собственности принадлежат две квартиры, одна из них площадью 80 кв. м, другая — 40 кв. м. Налог начисляется на площадь 60 кв. м (120 кв. м — 60 кв. м = 60 кв. м).
Физлицо лишается льготы в двух случаях:
- если недвижимость превышает пятикратный размер необлагаемой площади;
- объект используется для получения доходов (сдается в аренду, лизинг, ссуду, используемых в предпринимательской деятельности).
Физические лица-предприниматели, которые отметили свое жилье как налоговый адрес и осуществляют деятельность в собственной квартире или доме, должны платить налог начиная с первого квадратного метра площади.
В октябре 2020 года председатель комитета Верховной Рады (ВР) по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев предложил органам местной власти пересмотреть налоги, в том числе и на недвижимость. Народный депутат выложил на странице в соцсетях сравнительную таблицу к проекту Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс и некоторые законодательные акты Украины (относительно совершенствования системы местного налогообложения)». На текущий момент в открытом доступе данного поста политика нет.
Местные государственные советы вправе установить на конкретной территории страны следующие виды налогов:
- Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
- Сборы туристического характера.
- Выплаты за парковочные места.
- Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
- Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.
Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.
Налогообложение доходов физических лиц при продаже имущества
- Кредиты наличными
- Кредитные карты
- Ипотека
- Автокредиты
- Микрозаймы
- Полезные статьи
Появились льготы для дольщиков
В 2021 году для участников жилищно-строительных кооперативов и покупателей квартир в новостройках и квартир по договору долевого участия срок владения будет начинаться с момента оплаты договора, а не с даты регистрации права собственности на недвижимость, как это было раньше. Теперь можно купить квартиру на этапе котлована и через три года продать ее, когда дом достроят. Без налога.
Сократился срок получения налогового вычета
Подать декларацию по форме НДФЛ-3 можно через Госуслуги, сайт ФНС или в налоговой инспекции по месту регистрации до 1 декабря текущего года. Если не заплатить, будут начисляться пени в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
Если продать жилое имущество меньше чем за 1 млн руб. или нежилое за 250 тыс. руб., декларацию подавать не нужно.
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования и дарения, и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 171 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
На основании пункта 171 статьи 217 и пункта 2 статьи 2171 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 2171 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, составляет три года.
На основании пункта 2 статьи 81 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.
Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса предусмотрено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.
Исходя из изложенного изменение размера доли участника общей долевой собственности в праве собственности на объект недвижимого имущества не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса изменение размера доли в праве собственности на имущество предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Таким образом, по общему правилу срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется с даты государственной регистрации на него права собственности (долевой собственности). При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от другого участника в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, не учитывается.
В этой связи в случае продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Если объект недвижимого имущества будет находиться в собственности налогоплательщика менее установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Фед��ральный закон N 325-ФЗ) подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса дополнен абзацем восемнадцатым, в соответствии с которым, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 181 статьи 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
В соответствии с пунктом 15 статьи 3 Федерального закона N 325-ФЗ, положения абзаца восемнадцатого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса применя��тся в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.
Если человек продал недвижимое имущество, например комнату, квартиру или домик в деревне, он должен перечислить в бюджет государства часть полученного дохода в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Чтобы рассчитать налог, нужно переданную покупателем сумму умножить на 13%, а потом получившееся число разделить на 100. Также необходимо до 30 апреля года, следующего за годом продажи, представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.
Но из этого правила есть исключения.
Платить НДФЛ и отчитываться перед налоговой не надо, если:
- недвижимость принадлежала налогоплательщику более 5 лет;
- недвижимость принадлежала налогоплательщику более 3 лет, при этом она:
- получена при наследовании или дарении от члена семьи (это супруг, родители и дети согласно ст. 2 Семейного кодекса);
- получена в порядке приватизации;
- перешла к налогоплательщику по договору ренты;
- на момент продажи являлась единственным жильем налогоплательщика (включая общую собственность супругов); при этом если в течение 90 дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость налогоплательщик (его супруг) купил новое жилье, то учитывать его не надо.
Также к исключениям можно отнести право каждого субъекта РФ сократить до нуля срок, в течение которого налогоплательщик должен владеть недвижимостью, чтобы не платить НДФЛ при продаже.
В случае подписания нового закона президентом с начала 2022 г. к перечисленным исключениям из общего правила добавится еще одно. Семьи, в которых есть двое или больше детей, смогут улучшить свои жилищные условия – продать старую недвижимость и купить новую. И при этом им не придется платить НДФЛ с дохода, полученного от продажи. Но чтобы этой возможностью воспользоваться, необходимо будет соблюсти одновременно пять условий. Рассмотрим их последовательно.
Условие № 1: наличие нескольких несовершеннолетних детей.
В семье должно быть не менее двух детей, которые не достигли возраста 18 лет или 24 лет, но во втором случае дети должны учиться очно в учебном заведении. Возраст определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость. Причем неважно, родные это дети или усыновленные, дети одного или обоих супругов.
В законе речь идет о семье, т.е. о двух людях, которые являются родителями нескольких несовершеннолетних детей. Полагаем, вопрос о том, распространяется ли предусмотренная этим законом норма на родителей-одиночек, требует дополнительного уточнения.
Условие № 2: покупка нового жилого помещения.
Необходимо купить новое жилье. Сделать это нужно либо в году, в котором продано старое жилье, либо до 30 апреля следующего года. Но просто заключить договор с продавцом недостаточно. Для освобождения от НДФЛ надо:
- завершить государственную регистрацию перехода права собственности на недвижимость – если речь идет о купле-продаже жилого помещения;
- полностью оплатить долю – если речь идет о ДДУ или ЖСК.
Условие № 3: жилищные условия должны улучшиться.
Дополнение в Налоговый кодекс предусмотрено для того, чтобы семьи с детьми могли улучшать свои жилищные условия. Поэтому новая жилплощадь должна быть больше или дороже проданной. Совпадение этих показателей необязательно. Увеличение площади помещения надо считать с учетом долей всех членов семьи. То же касается стоимости. Причем учитывается кадастровая стоимость недвижимости, а не та, что указывается в договорах продавцов и покупателей.
Условие № 4: кадастровая стоимость проданной недвижимости – не более 50 млн руб.
Какие обязанности возлагаются на продавца во время сделки?
В свою очередь, продавец также несет определенные расходы, а именно:
- Госпошлина (1% от общей стоимости недвижимого имущества).
- Военный сбор (1,5% от общей стоимости объекта).
- Налог на доходы физических лиц (или сокращенно — НДФЛ) от продажи объекта. Размер данного налога зависит от разных факторов, поэтому процент может изменяться.
Были ли какие-то изменения в налогообложении?
Да, были внесены некоторые изменения. Сегодня налогоплательщику за третью и последующие сделки необходимо будет оплатить государственный налог, который составляет 18%, а также военный сбор — 1,5%.
Важно! Вышеупомянутый НДФЛ от продажи недвижимости может не выплачиваться в некоторых ситуациях, а именно:
- сделка в текущем отчетном периоде была единственной;
- срок владения имуществом теперь не имеет значения.
Таким образом, если продавец недвижимости более трех лет владел объектом, а сделка по продаже недвижимости была первой за текущий год, тогда НДФЛ не устанавливается.
Однако в случае, когда одна из сторон является юридическим лицом, тогда на нее возлагается обязанность уплатить подоходный налог.