Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда наложат штрафы за нарушения персонифицированного учета и подачу РСВ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
В какие сроки нужно сдавать РСВ
Организации и ИП, производящие выплаты физлицам по трудовым договорам и договорам ГПХ, ежеквартально отчитываются в ИФНС по месту учета о суммах начисленных страхвзносов по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@.
Сроки сдачи «Расчета по страховым взносам» приведены в п. 7 ст. 431 НК РФ. Страхователи должны представлять его не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При совпадении последнего дня срока с официальным выходным, нерабочим или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Расчетным периодом для РСВ является календарный год, а отчетным – квартал, полугодие, 9 месяцев. Соответственно, во избежание получения штрафа за несвоевременную сдачу РСВ, в 2022 году Расчет должен быть сдан не позже:
- 31.01.2022 – за 2022 год (перенос, т.к. 30.01.2022 – воскресенье);
- 04.05.2022 – за 1 квартал 2022 (перенос, т.к. 30.04.2022 — суббота);
- 01.08.2022 – за полугодие 2022 (перенос, т.к. 30.07.2022 — суббота);
- 31.10.2022 – за 9 месяцев 2022 (перенос, т.к. 30.10.2022 – воскресенье);
- 25.01.2023 – за 2022 год (новый срок сдачи РСВ с 2023 года).
Расчетный период по страховым взносам – календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона № 212-ФЗ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год (ч. 2 ст. 10 Закона № 212-ФЗ). Для компаний, созданных в течение года, предусмотрены особые правила. Для них первый расчетный период – со дня создания до окончания текущего календарного года (ч. 3 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).
Особые правила установлены и для организаций, ликвидированных или реорганизованных до конца календарного года.
Последний расчетный период для них – с начала года до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 4 ст. 10 Закона № 212-ФЗ). (Если срок сдачи отчетности приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий за этим рабочий день)
Не исключено, что организация была создана в течение года и до его окончания ликвидирована или реорганизована. Для нее расчетным будет период со дня создания до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 5 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).
Но учтите: перечисленные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций (ч. 6 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).
Санкции за опоздание со сдачей отчетности
Если отчетность не сдана или сдана позже установленного срока, компании грозит ответственность, установленная частью 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ. Это штраф в размере 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. Однако сумма штрафа не может превышать 30 процентов указанной суммы и не может быть менее 1000 руб.
Таким образом, если расчет с нулевыми показателями сдан позже срока, компанию оштрафуют на 1000 руб. К такому выводу пришел Минтруд России в письме от 29 сентября 2014 г. № 17-4/ООГ-817.
Впрочем, в некоторых случаях минимальный штраф удается уменьшить при наличии смягчающих вину обстоятельств (их перечень содержится в ст. 44 Закона № 212-ФЗ и является открытым). Пример тому – постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22 сентября 2014 г. № А27-6401/2014.
Организация в феврале 2014 года сдала в ПФР 10 расчетов с нулевыми показателями за периоды с полугодия 2011 года по 9 месяцев 2013 года.
В рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.
В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.
Стоит отметить, что годовую отчетность за 2020 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.
Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.
В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:
- регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
- сквозная нумерация страницы;
- кодификация для первичной или исправленной документации;
- код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
- дата оформления;
- полное наименование организации;
- индивидуальный налоговый номер;
- КПП и так далее.
Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.
Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2020 году
Важно помнить, что, контролеры фондов не вправе дважды привлекать плательщика страховых взносов к ответственности за совершение одного и того же правонарушения — непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в установленный срок. Поэтому начиная с I квартала 2014 года, если организация не отчиталась по уплаченным страховым взносам и соответственно не представила сведения о персучете, то применяются только санкции, которые предусмотрены статьей 46 Закона № 212-ФЗ. Штрафы за опоздание с представлением данных персучета за прошлые периоды будут применяться в соответствии с Федеральным законом от 01.04.96 № 27-ФЗ.
Рекомендуем прочесть: Трудовой Договор С Генеральным Директором Благотворительного Фонда Образец 2020
За несвоевременное представление расчета предусмотрен штраф в размере 5% суммы страховых взносов за отчетный период за каждый полный или неполный месяц со дня, который установлен для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Кроме того, несвоевременная сдача или подача неполных, недостоверных сведений персучета также предполагает наложение штрафа в размере 5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в ПФР за отчетный период (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
За ошибки в расчетах и персональных данных
Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты — занизил базу расчета — то, по статье 120 НК РФ, предусмотрено материальное наказание в размере 20 % от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.
Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Чтобы этого не произошло, стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.
Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. После получения отчета налоговики проводят проверку. Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.
Несвоевременная подача отчетности в ПФР
У многих бухгалтеров возникает насущный вопрос: а что будет, если несвоевременно подать отчетность не в налоговые органы, а в Пенсионный фонд, в который необходимо сдавать отчетность по начисленным взносам и удержаниям? И здесь есть главная особенность: с начала 2020 года вся отчетность, в том числе и по социальным взносам сдается исключительно в ФНС. Таким образом, юридические лица не должны подавать такие документы в орган ПФ уже начиная с 1 квартала 2020 года.
Относительно сроков сдачи, то если до 2020 года были установлены разные сроки подачи отчетности по социальным взносам в зависимости от формы подачи (бумажный или электронный вариант), то сейчас нет принципиальной разницы как субъект будет сдавать необходимые документы. Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.
В каком виде необходимо сдать РСВ
В 2021 году сдача расчета страховых взносов допускается только в электронном виде с использованием каналов ТКС. Имеется исключение — страхователи, чья среднесписочная численность не превышала 10 человек в течении отчетного периода.
Обращаем ваше внимание, если расчет будет сдан в неправильном формате, налоговая служба выпишет штраф в размере 1 тысячи рублей.
Для страхователей, которые имеют право на сдачу отчетности в бумажном формате, есть несколько способов предоставить ее в налоговую:
- Лично посетить ФНС;
- С помощью представителя. Для этого потребуется доверенность;
- Отправить по почте. Для этого используется заказное письмо с описью вложения, также рекомендуется оформление уведомления о вручении.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2021 году
Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:
- титульный лист;
- раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
- раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).
Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.
В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:
- 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
- 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
- 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.
| Сотрудник | Должность | Оклад (руб.) |
| Макеев С.В. | Директор | 35 000 |
| Астафьева В.П. | Бухгалтер | 27 000 |
| Алиева Ж.И. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Бураков П.А. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Агапов А.В. | Продавец | 12 000 |
ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.
Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.
МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
За периоды до 01.01.2017 расчет по страховым взносам предоставлялся в Пенсионный фонд. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР устанавливался статьей 46 212-ФЗ и исчислялся по несколько иным правилам. Минимальный штрафной платеж составлял 1000 руб. Но было уточнение, что его сумма рассчитывается исходя из суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. В итоге тариф штрафных санкций упростили и установили в размере 5%.
Законом 212-ФЗ предусматривался не только штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, но и ответственность за несоблюдение порядка предоставления РСВ-1. Если отчет сдавался в бумажном виде при обязанности электронной формы, то взыскивался штраф в размере 200 руб.
В связи с уплатой страховых взносов на каждое лицо, подлежащее обязательному пенсионному страхованию, работодатель обязан сдавать отчеты в ПФР:
- СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах;
- СЗВ-СТАЖ — сведения о стаже.
Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета установлен статьей 17 закона 27-ФЗ «О персонифицированном учете». Штрафные санкции предусмотрены в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого сведения не поданы или поданы с ошибкой.
Уплата взносов на травматизм регулируется Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998. Этот вид соцвзносов полностью оставлен в зоне ответственности Фонда социального страхования. ФСС контролирует начисление, перечисление обязательных платежей и финансирование мероприятий по снижению травматизма на предприятии.
Статьей 26.30 закона установлена ответственность за непредоставление 4-ФСС в размере 5% от суммы начисленных к перечислению платежей. Штрафные санкции не могут превышать 30% размера от начисления. Минимальный размер санкции составляет такую же сумму, как и штраф за несданный отчет в ПФР, — 1000 руб.
Штраф за несдачу отчетности в ПФР в 2021 году
Шаронова,ведущий экспертРасчет по форме РСВ-1 за 2021 г. плательщики взносов (организации/ИП) должны были представить в отделение ПФР по своему месту учета (далее — Закон № 250-ФЗ); , (далее — Закон № 212-ФЗ): •или на бумаге не позднее 15.02.2021. Такая возможность была только у тех, у кого среднесписочная численность работников за 9 месяцев 2021 г.
Что ждет страну в ближайшие шесть лет? «Cуммы, излишне выплаченные работнику вследствие счетных ошибок» — не более 20% за один раз, но к… Удержания из зарплаты сотрудников: таблица с предельными процентами Нет слов — один мат. Теперь стало ясно чьи интересы будет защищать Путин 6 лет своего правления.&…
Он указал, что поскольку страховые взносы с 2021 года регулирует Налоговый кодекс РФ, то и применять, по его мнению, необходимо нормы статьи 119 НК РФ. Казалось бы, какая разница руководству организации, по какой статье ее оштрафуют? Но оказывается, разница есть, и даже значительная — по упраздненной статье штраф составляет 5% от начисленных взносов, а в статье 119 НК РФ речь идет только о не уплаченных в установленный срок взносах. Если организация все уплатила вовремя и проблема только в самом расчете, штраф составит по этой статье всего 1 тыс.
рублей. Позиция Конституционного Суда Конституционный Суд решил, что с 1 января 2021 года к правонарушениям, совершенным в прошлые периоды, применять нормы статьи 46 Федерального закона 212-ФЗ все же можно.
Рассматриваемый бланк не претерпел никаких изменений. Каждое заинтересованное лицо может загрузить образец оформления с официального сайта Пенсионного Фонда РФ. Для этого требуется перейти в справочно-правовой раздел.
Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.
- сумм выплат за отчетные и расчетный периоды (гр. 210);
- базы начисления пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 220);
- суммы начисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 240);
- итоговых сумм этих показателей (гр. 250 = гр. 210 + гр. 220 + гр. 240);
- базы для начисления пенсионных взносов по доптарифу за отчетные и расчетный периоды (гр. 280);
- суммы начисленных пенсионных взносов по доптарифам (гр. 290);
- итоговые суммы (гр. 300 = гр. 280 + гр. 290).
Такой порядок подачи расчета установлен для всех налогоплательщиков, независимо от вида деятельности и формы предоставления документа. Отчеты на бумажных и электронных носителях сдаются в эти же сроки. Расчет на бумаге представляется, если в организации работает не более 25 работников. Если среднесписочная численность превышает 25 человек, то отчетность нужно сдать только путем электронного документооборота. Такое правило установлено п. 10 ст. 431 НК РФ.
Бывает, Пенсионный фонд практикует массовые обезличенные рассылки писем с сообщениями о штрафе за перссведения. В рассылку может случайно попасть любая фирма. Получив письмо, лучше на него дать обратную связь. Но подобные письма не повод платить обозначенную сумму в бюджет.
Штраф за опоздание с расчетом 4-ФСС равен 5% от суммы вносов к уплате за последние три месяца расчетного периода за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ).
Штрафы Пенсионного фонда России в 2022 году
Несение обязательства выплаты штрафов в первую очередь грозит тем налогоплательщикам, которые своевременно не представили отчеты по форме РСВ-1. Сотрудники Пенсионного фонда могут выставлять налогоплательщику штраф размером 5% от той суммы, какая была начислена за расчетный квартал, в котором отчетность была задержана. При начислении суммы учитывается минимально допустимый порог, составляющий 1000 рублей. В таком случае даже если отчет был нулевой (не содержал данных относительно величины средств, которые надо было перечислить по причине отсутствия работников), то все равно штраф придется выплатить. Параллельно установлен и максимальный порог возможных штрафов – их величина не должна превышать 30% от суммы предполагаемого взноса.
Положения законодательства, касающиеся налогообложения предпринимателей и перечисления средств в ПФР, периодически претерпевают некоторые изменения. Одним из таких нововведений стал переход функции контроля перевода средств в ПФР – на данный момент ее осуществляет налоговая инспекция и, как следствие, Пенсионный фонд непосредственно не имеет возможности привлекать к ответственности и начислять штрафы за такое нарушение. Несмотря на это субъекты предпринимательской деятельности не лишились подобного обязательства и при задержках в оплате необходимой суммы или их отсутствии ИП и юр. лиц ожидают пени и штраф, размер которых будет зависеть от суммы недоимки и периода, что прошел с последнего срока перечисления средств.
ФНС напомнила, как рассчитывать и уплачивать штраф за несвоевременную сдачу РСВ
- 182 1 02 02022 06 3010 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года);
- 182 1 02 02090 07 3010 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года);
- 182 1 02 02101 08 3013 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года).