Все изменения по УСН с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все изменения по УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2022 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Нюансы и рекомендации

Отметим еще несколько важных нюансов, о которых необходимо помнить предпринимателю при организации бухгалтерского учета.

Для писем, обращений, указаний и рекомендаций госорганов, органов муниципальной власти необходима отдельная папка. Каждый документ, который «отработан», т.е. по нему произведены необходимые действия, целесообразно помечать.

Сверяйтесь с ИФНС, Фондами не реже раза в год по налогам, дабы избежать ненужных переплат и задолженностей. Правильно организованный бухгалтерский учет послужит основой для исправления возможных ошибок.

Не пренебрегайте советами грамотных специалистов, консультантов, коллег по бизнесу, опытных бухгалтеров на начальном этапе организации БУ. Отслеживайте изменения законодательства, касающиеся вашего бизнеса.

Обновления по спецрежимам

С 2023 года перейти на автоматизированную УСН смогут не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, но и уже действующие, если они соответствуют требованиям, которые установлены для этого спецрежима.

При применении обычной УСН предусмотрены такие корректировки:

• изменится срок сдачи декларации — до 25-го марта (для юрлиц) и до 25-го апреля (для ИП);
• изменятся сроки уплаты авансового и годового платежей — до 28-го числа месяца после отчетного периода для авансов для всех плательщиков, до 28-го марта по годовому налогу (для юрлиц), до 25-го апреля по годовому налогу (для ИП);
• для сдачи отчетности будет применяться обновленная форма декларации по УСН;
• в перечень видов деятельности, при которых запрещено применять УСН, включили с 2023 года ювелирную деятельность.

Как вести учет ИП на ОСНО: пошаговая инструкция для начинающих

Самостоятельное ведение бухгалтерии для предпринимателя на общей системе налогообложения – непростая задача, особенно для новичка.

Как вести учет самостоятельно:

1. Ознакомьтесь со сроками уплаты и ставками налогов и взносов на ОСНО.
2. Изучите, по каким формам и в какие сроки нужно сдавать отчетность.
3. Решите, будут ли у вас сотрудники. Налоговый и бухгалтерский учет на ОСНО без работников вести проще. Со статусом работодателя увеличатся платежи в бюджет, добавится отчетность и появится обязанность заниматься кадровым учетом.
4. Разработайте учетную политику. В ней укажите выбранные методы бухгалтерского и налогового учета, правила документооборота и т.д. Приложите рабочий план счетов, формы первичных документов, которые будете применять в работе. При ведении деятельности нужно будет руководствоваться принятой учетной политикой.
5. Своевременно оформляйте документы – все хозоперации должны быть документально подтверждены.
6. Заключите договор с оператором связи, чтобы сдавать отчетность в электронном формате.
7. Ведите учет имущества, связанного с предпринимательской деятельностью, учет входящего и исходящего НДС, доходов и расходов.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.

Что будет с формой 4-ФСС и персотчетами

В связи с объединением ПФР и ФСС количество отчетов в эти ведомства с 2023 года сократится. Вместо отдельных форм введут единый отчет, который нужно будет сдавать в объединенный фонд.

В результате таких преобразований отпадет необходимость индивидуально заполнять и сдавать некоторые отчеты: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД. Нужные сведения объединенный фонд будет получать из нового отчета. В этот отчет так же будут включаться отдельным разделом сведения, которые сейчас отражаются в 4-ФСС.

Получается, что августовские обновления форм персонифицированной отчетности будут действовать всего несколько месяцев − до конца 2022 года. Согласно внесенным поправкам в правила заполнения СЗВ-ТД, бумажную форму в 2022 году вправе представлять только страхователи с численностью не более 10 человек, для остальных возможен исключительно электронный отчет (Постановление Правления ПФР от 21.04.2022 № 62п). Эти изменения для отчета ф. СЗВ-ТД в 2023 году будут уже не актуальными.

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1–3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница будет подлежать возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Сейчас непосредственно возмещенная сумма налога подлежит зачету или возврату.

Но согласно пп. 3 п. 5 новой ст. 11 НК РФ в совокупную обязанность налогоплательщика, которая формируется у него с 01.01.2023, входят, в частности, суммы, заявленные в налоговых декларациях к возмещению. Это касается и суммы НДС, заявленной к возмещению в соответствии со ст. 176 НК РФ: она подлежит учету на ЕНС и формирует на нем положительное сальдо.

Вот уже эту сумму, формирующую положительное сальдо (в том и путем возмещения НДС), в соответствии с новой редакцией ст. 78 и 79 НК РФ налогоплательщик может заявить к возврату на свой расчетный счет или к зачету в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Положения ст. 176 НК РФ (в редакции Федерального закона № 263-ФЗ) применяются в отношении порядка возмещения сумм НДС на основании решений, принятых начиная с 01.01.2023 (п. 3 ст. 5 Федерального закона № 263-ФЗ).

Как будут проверять плательщиков АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто будет применять новый режим, не будет. Кроме того, их освободят от проверок по взносам на производственный травматизм. При этом останутся камеральные проверки. Проводить их будут за весь год применения АУСН. Максимальный срок проверки — три месяца.

Если компания, которая применяет новый налоговый режим, решит провести процедуру ликвидации и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, ей также будет обеспечена камеральная проверка. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

Что лучше, обычная «упрощенка», АУСН или патент — можно решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае необходимо контролировать продажи и прибыль.

«Учет в тетрадке» часто приводит к ошибкам и росту затрат. Вы сможете сократить издержки, если автоматизируете процессы. Для этого подойдет МойСклад — облачный сервис для управления продажами. Кассовое приложение, товароучетная система, CRM и все необходимые формы документов в комплекте.

• Подключите любое число розничных точек: централизованно управляйте товарами, ценами и скидками.
• Печатайте ценники и этикетки, массово меняйте цены: устанавливайте скидку или наценку, изменяйте валюту.
• Торгуйте онлайн: интеграции с интернет-магазином, маркетплейсами, ВКонтакте, Авито.
• Контролируйте все процессы на производстве: от закупки и приемки сырья до производства и реализации готовой продукции.
• Управляйте всеми каналами продаж в одном сервисе. Анализируйте прибыль, сравнивайте, как продаются те или иные товары.

Где взять первоначальный капитал?

Как оказалось, он и не обязателен. Чтобы начать предлагать услуги, я потратила 100 рублей на рекламное объявление в AVITO. Для работы мне нужен был ПК и программа 1С. И я их попросила у первого своего клиента. ПК он мне не предоставил, но программу 1С купил. Но ноутбук мне предоставил второй клиент. Так у меня было все для организации бухгалтерских услуг.

Увольняться с наемной работы я еще не была готова. Поэтому встал вопрос где я буду оказывать бухгалтерские услуги. Я пошла к своему директору с просьбой арендовать одно рабочее место у них в офисе. Рассказала, что меня не устраивает сейчас зарплата и что я взяла одну фирму на бухгалтерский аутсорсинг. На что он мне ответил, что платить за аренду ничего не надо, что он разрешает мне принимать клиентов в офисе. Только выставил два условия: не создавать в офисе проходной двор и работать не в ущерб моим должностным обязанностям.

Расчетный счет я открыла в банке, который располагался недалеко от моей работы, чтобы была возможность быстренько сбегать туда по своим делам во время обеда.

Так я начала принимать клиентов на своем рабочем месте без дополнительных расходов.

Обучение на курсах бухучета

Основа нашего успеха — применение уникальных комплексных программ обучения бухгалтеров. Приняв решение записаться на наши курсы по бухучету, вы сможете воспользоваться всеми преимуществами обучения в нашем учебном Центре:

• авторские программы курсов разработаны так, чтобы в них оптимально сочетались основательная теоретическая база и решение практических бухгалтерских задач (в т.ч. умение использовать программные продукты 1С);
• программы разрабатываются с учетом профессиональных стандартов Минтруда и соцзащиты в соответствии с новой системой уровней квалификации в РФ;
• курсы имеют максимально насыщенную программу, чтобы обучение проходило быстро, интересно и эффективно;
• высокий профессионализм преподавателей, которые проводят курсы, позволяет учащимся получать актуальные знания и перенимать их опыт;
• самые сложные разделы будут разъяснены преподавателями максимально доступно;
• гибкий график позволяет посещать курсы в любое удобное для вас время – в утреннее, обеденное или в вечернее, а также по выходным;
• благодаря большому разнообразию направлений, а также удобному расписанию, вы можете выбрать оптимальную программу для себя с учетом уровня квалификации и багажа знаний;
• посещая курсы, вы будете обучаться в небольших учебных группах, где обеспечен индивидуальный подход к каждому учащемуся;
• курсы проводятся в центральной части столицы в шаговой доступности до станции метро;
• доступная стоимость.

Учет в книге УСН при розничной торговле

Внимание изменения с 2021 года Есть изменения в ст. 213 2. В целях настоящей главы дата фактического получения дохода определяется в отношении доходов плательщика, полученных им от занятия предпринимательской деятельностью, при учете таких доходов по принципу оплаты как день: 2.1-1. проведения расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек через кассовое оборудование. Т.Е. НЕ НАДО ДЕЛИТЬ ВЫРУЧКУ НА НАЛИЧНУЮ И БЕЗНАЛИЧНУЮ А НАДО ОТРЖАТЬ ВСЮ ВЫРУЧКУ ПО Z-ОТЧЁТУ

Розница бывает разная. Для приёма денег могут применяться КСА, отрывные талоны приходные кассовые ордера. Кроме приёма денег непосредственно от покупателей в торговом объекте, выручка может поступать и на расчётный счёт от организаций закупивших товар в магазине по счёту, от кредитных организаций и т.д.

Опять таки с учётом того, что проверки проводятся редко перед тем как выбрать полную форму учёта при УСН либо одну из упрощённых форм надо подумать как сохранить данные о полученной выручке.

ВНИМАНИЕ ПРИ ОПЛАТЕ КАРТОЧКАМИ ПРИНЯТАЯ ВЫРУЧКА ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ КУДИР УСН БЕЗ НДС ИЛИ С НДС РАЗБИВАЕТСЯ НА ДВЕ ДАТЫ: ДАТА ПРИЁМА НАЛА И ДАТА ЗАЧИСЛЕНИЯ БЕЗНАЛА НА СЧЁТ, ТАКОЕ ПРАВИЛО ДЕЙСТВОВАЛО ТОЛЬКО ДО 2021 ГОДА

При чистой рознице удобнее использовать принцип «по отгрузке».

Принцип отгрузки при учёте УСН

Вопрос: Доброго дня. Работаю в сфере услуг. ИП, УСН, без НДС . Работаю по отгрузке. Так вышло, что за определённый период фактическая сумма дохода (т.е. обналиченных как доход средств) составила больше чем указана в нескольких декларациях за предшествующие периоды . Могу ли я, предоставляя в январе декларацию ,приплюсовать сумму, с которой не был уплачен доход и быть спокойным, что у меня не будет проблем. Т.е. взяв выписки с банка за весь год , высчитаю разницу, которую потратил сверх фактического дохода и дополнительно оплачу с этой суммы налог.

Ответ. В Вашем вопросе необходимо обратить внимание на несколько моментов:

1. Плательщики вправе представлять уточнённые декларации (до начала налоговой проверки). Но декларации меняются за те периоды в которых была допущена ошибка. Включить неуказанный за прошлые годы (2017, 2018) доход в декларацию 2019 года нельзя, должны быть уточнены (изменены) декларации за те периоды в которых допущена ошибка. Представление уточнённых деклараций не влечёт ни какой ответственности. Можно полностью изменить книгу учета доходов УСН за всё время и представить уточнённые декларации.
2. Налоговым периодом считается год, поэтому если за год налог уплачен правильно, при проверке к ответственности за неполную уплату налога не привлекут. Однако, если налог будет за год уплачен правильно, но будет допущена ошибка в кварталах, при проверке привлекут к ответственности за нарушение порядка учёта.
3. Что бы привести всё в порядок требуется не только представить уточнённые декларации, но и внести изменения в учёт, т.е. по новому заполнить книги учёта при УСН.
4. Обналиченные средства вообще как доход не рассматриваются, как по оплате (выручка любое поступление денег на счёт либо налом, а также бартер) так и при учёте по отгрузке! Так как Вы работаете «по отгрузке» выручка будет считаться по актам выполненных работ, соответственно выписки банка для определения выручки при работе «по отгрузке» не нужны!
5. Вы можете также переделать учёт из «по отгрузке» в «по оплате», заменив при этом свой решение (см. выше).

По опыту лучше вести учет УСН (книгу учета доходов УСН) «по оплате». Однако в некоторых случаях ИП проще вести учёт «по отгрузке»:

• ИП работает только по предоплате, которая поступает как до, так и во время отгрузки (выполнения работы) он в любом случае, и будет заполнять только пункт 2 части 2 раздела 1 КУДИР, а если бы работал «по оплате» по тем операциям где даты отгрузки и оплаты совпадают вносил бы в пункт 1 части 2 раздела 1;
• ИП оказывает длительный период услуги (работы), которые при не оплате прекращаются, например, доступ к информационным ресурсам;
• ИП работает с надёжным одним или несколькими партнёрами, где вопрос оплаты решается без проволочек.

То есть учёт в ряде случаев упрощается, так как «по отгрузке» заполняется только один пункт 2.

Если ИП работает с колхозом, который может год не платить, при применении метода «по отгрузке», предприниматель не только не получит заработанный доход, а ещё и заплатит с не полученного дохода налог. Ясно что в таком случае книга учета доходов УСН надо вести по оплате.

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Постановка на учет по НДС для ИП на упрощенке может быть:

• обязательной;
• добровольной.

Регулируется порядок постановки на учет по НДС ст.82 НК РК.

Лимит годового дохода, при превышении которого нужно обязательно вставать на учет по НДС, зависит от того, применяет ли ИП на упрощенке ТИС.

Таблица 3. В каких случаях ИП на упрощенке нужно вставать на учет по НДС.

№	Показатель	Лимит в год	Вставать на учет по НДС
1	Если ТИС не применяется	20 000 МРП (61 260 000 тг. в 2022 г.)	До этой суммы –не надо, при превышении -надо
2	Если ТИС применяется	20 000 МРП +114 184 МРП =134 184 МРП (411 005 592 тг. в 2022 г.)	До этой суммы –не надо, при превышении –надо. Также нужно обеспечить раздельный учет по наличным и безналичным платежам.

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Таблица 5. Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

№	Суть нарушения	Статья КоАП РК	Предупреждение (при первом нарушении)	Штраф (при повторном нарушении)
1	Нарушение правил применения налогового режима	ст. 270	+	15 МРП
2	Непредставление налоговой отчетности в срок	ст.272	+	30 МРП
3	Неуплата или неполная уплата ОСМС и СО в срок	ст.92-1	+	20% от суммы неперечисленных отчислений
4	Неуплата или неполная уплата ОПВ в срок	ст.91	+	20% от суммы неперечисленных отчислений
5	Невыписка ЭСФ	ст. 280-1	+	40 МРП
6	Выписка ЭСФ с опозданием	ст. 280-1	+	20 МРП
7	Несвоевременная постановка на учет по НДС	п.3 ст.269	—	50 МРП

Иногда центры занятости отказываются выделять субсидию на открытие своего дела. Причины могут быть самые разные:

• гражданина сняли с учета по безработице;
• заявитель не соответствует установленным требованиям;
• документы содержат недостоверные сведения или исправления, которые не подлежат однозначной трактовке;
• предприниматель не прошел этап защиты бизнес плана;
• проект не представляет интереса для региона: например, предполагает торговлю алкоголем;
• проект не отвечает требованиям: например, не обоснованы расчеты, не соблюдены технические требования, план не предполагает вложений собственных средств и пр.

Основания для отказа должны быть обоснованными.

Похожие записи:

• Как снять машину с учёта: инструкция и советы
• До скольки можно делать ремонт в квартире
• Сделки с долевой собственностью