Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа автомобиля организацией физическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нижеследующий материал я, как обычно, буду стараться излагать доходчиво. Но тема статьи такова, что обязана содержать, бухгалтерские и производственно-хозяйственные выкладки, которые сложны для восприятия неподготовленным человеком.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом: проводки

Автомобиль, купленный у физического лица, приходуется субъектом предпринимательства на счет 08 с последующим переводом на счет 01 «Основные средства». Задолженность по оплате отражается по счету 60.

Например, организация покупает автомобиль у физлица. Сумма сделки равна 250 000 руб., НДС в эту стоимость не заложен, так как продающая сторона не является плательщиком НДС. Оплата произведена в полном объеме безналичным способом. В учете формируются следующие корреспонденции:

• Д08.4 – К60 – 250 000 руб., отражен долг перед физическим лицом по договору купли-продажи автомобиля;

• Д60 – К51 – 250 000 руб., погашены денежные обязательства перед продавцом-физлицом;

• Д01 – К08.4 – 250 000 руб., машина принята к учету в составе ОС.

Особенность покупки транспортного средства юридическим лицом у физического лица

Если машина приобретается юридическим лицом у гражданина РФ, то лучше всего данную сделку провести через посредника. Ко всему прочему, такая схема обеспечит безопасность и чистоту проводимой операции.

Порядок действий:

1. При покупке организацией автомобиля у физического лица, первая должна заключить договор купли-продажи с посредником. После заключения договора, на счет посредника перечисляются деньги для приобретения машины. И далее, это связующее звено берет на себя оформление всех необходимых документов для покупателя. Алгоритм оформления становится, как описан в статье выше, при сделке между юр. лицами.
2. Посредник также оформляет документы и перечисляет денежные средства продавцу за автомобиль, которое перепродается.

Работая по такой схеме, у организации остаются только «плюсы»:

• Покупка авто у посредника происходит с указанием НДС. Далее предприятие может учитывать этот налог в своих отчетах.
• Посреднику придется заплатить комиссию со сделки, но сумма комиссии будет однозначно ниже НДС.

Плюсы при покупке автомобиля на организацию

• Одним из преимуществ покупки авто юридическим лицом, главным образом является то, что при нарушении правил дорожного движения, с водителя, который находится непосредственно за рулем транспортного средства не будет взиматься штраф, а счет будет выставлен исключительно на имя компании.
• По бухгалтерскому учету, затраченные средства на покупку автомобиля возможно поделить на несколько частей и добавить в общие расходы. Эта процедура позволит сократить налоги, а значит сэкономит часть денег. Но стоит отметить, что при покупке авто напрямую у физического лица нужно будет произвести расчет наличными или путем перевода денег на счет продавца. При этом выделить НДС, добавленный в цену, возможности не будет. Поэтому фактически будет утеряно 20% от цены приобретаемой машины.
• Так же, благодаря опытному бухгалтеру, возможно причислить к общим расходам компании все денежные средства, потраченные на автомобиль (покупка страхового полиса, текущий ремонт и замена расходных материалов, автомойка и заправка). Этот шаг так же позволит значительно уменьшить налоговые выплаты и сэкономит бюджет.

Особенности договора купли-продажи

Юридическое лицо может заключить сделку тремя способами: по ДКП, по закупочному акту (типовая форма — ОП-5) или сразу по двум этим правоустанавливающим документам. Если сделку оформляет представитель юридического лица, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность, поскольку продавец вправе ее потребовать. В иных случаях доверенность не нужна (например, если сделку заключает генеральный директор). При продаже автомобиля юридическому лицу необходимо убедиться, что договор купли-продажи составлен правильно. В нем в порядке очередности должно быть указано:

1. Наименование договора, дата и место составления.
2. Стороны договора. Продавец указывает свои данные, а в графе «покупатель» должно значится наименование юридического лица, ФИО его представителя и реквизиты документа, на основании которого он участвует в сделке (устав организации, доверенность и т.п.).
3. Предмет договора. Описываются характеристики автомобиля, VIN-номер, год выпуска и т.д.
4. Обязанности и права сторон.
5. Порядок расчета (наличный, безналичный расчет).
6. Ответственность сторон, которую они могут понести при нарушении условий сделки.
7. Способы разрешения споров.
8. Дополнительные пункты по согласованию сторон.
9. Реквизиты сторон. В отличие от договора купли-продажи между физическими лицами здесь должны быть указаны все реквизиты юридического лица (покупателя), в том числе ОГРН, ИНН, расчетные и корреспондентские счета. Продавец указывает только паспортные данные.
10. Продавец ставит свою подпись, а со стороны продавца ставит подпись представитель и бухгалтер, также обязателен оттиск печати организации.

То есть отличие от аналогичного договора, заключенного между физическими лицами, заключается только в указании реквизитов организации и данных ее представителя. Если в дополнение к договору составляется закупочный акт, то в нем нужно указать те же сведения, что и в ДКП. При приеме автомобиля на баланс организации именно на таком акте необходимо будет поставить штамп юридического лица (но только в случае, если не составляется акт приема-передачи формы ОС-1).

Как только будет с продавцом заключен контракт, осуществляются расчеты, для чего бывший владелец машины получает оговоренную ранее сумму за автомобиль. Не требуется пользоваться финансовыми расписками, так как достаточно наличия закупочного акта.

При покупке автомобиля юрлицом у физлица могут использоваться разные способы расчета:

• Привлечение подотчетного лица. Для этого издается руководителем компании соответствующий приказ, на основании которого назначается работник предприятия, наделяемый материальной ответственностью. Именно он должен осуществлять расчеты по сделке. Выдаются средства на основании составления приходного кассового ордера, на котором расписывается непосредственный продавец.
• Использование кассы организации. Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом может выполняться с использованием средств, имеющихся в кассе компании. Выдаются средства на основании ордера, сформированного по унифицированной форме КО-2. Обязательно на этом документе ставится роспись продавца машины.
• С помощью безналичного перевода. Для этого должны иметься у продавца реквизиты расчетного счета в банке. Перевод предполагает формирование банковской выписки по счету, а также компания получает платежное поручение.

По всем расчетам требуется составление отчета ответственным лицом, назначаемым руководителем с помощью издания соответствующего приказа. Оплата юридическим лицом автомобиля за физическую передачу объекта должна осуществляться до передачи ключей. После перечисления средств продавцу сделка считается законченной, поэтому далее только компания должна выполнить другие необходимые операции.

Как избежать потерь по НДС?

Если все же фирма работает по ОСНО и планирует в будущем продать авто, то можно воспользоваться определенной схемой, позволяющей избежать потери денег по НДС. В этом случае выполняются последовательные действия:

• первоначально надо найти компанию-посредника, взимающую небольшие комиссионные;
• при нахождении продавца машины следует оповестить его о том, что в сделке будет участвовать посредник;
• если продавец согласен пользоваться этой схемой, то производится выкуп машины посредником на основании заранее оговоренной суммы;
• далее между посредником и непосредственным покупателем составляется договор купли-продажи, по которому учитывается НДС.

К плюсам такой схемы относится простота и профессионализм осуществления сделки. Комиссионные обычно составляет от 3 до 7 %, что считается намного более выгодным, чем уплачивать фирме 18 % в виде НДС.

При использовании такой схемы важно грамотно подходить к выбору посредника, у которого должна быть идеальная репутация. Не желательно пользоваться услугами новых компаний, поэтому рекомендуется ориентироваться на сотрудничество с давно работающими и известными предприятиями.

Какие документы должны быть

После заключения сделки о покупке подержанного транспортного средства у юридического лица покупатель должен получить следующие документы:

• экземпляр договора купли-продажи;
• акт приема-передачи автомобиля;
• паспорт транспортного средства (при наличии бумажной версии);
• свидетельство о регистрации автомобиля;
• диагностическая карта;
• заключение о рыночной стоимости транспортного средства от независимого эксперта;
• квитанции об уплате всех налогов и сборов (для автомобилей с пробегом);
• справка об уплате ссуды (для подержанных транспортных средств, изначально приобретенных в кредит).

Автомобили получены от страхователей — физических лиц

В соответствии с п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» условиями договоров страхования автотранспорта может быть предусмотрена ситуация, когда страхователь — физическое лицо передает страховой компании право собственности на поврежденный автомобиль в обмен на выплату страхового возмещения в размере полной страховой суммы. В этом случае возникает вопрос: допускается ли страховой компании при реализации поврежденных застрахованных автомобилей (годных остатков), полученных от страхователей — физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, применять п. 5.1 ст. 154 НК РФ и исчислять налоговую базу по НДС как разницу между ценой, определяемой согласно ст. 105.3 НК РФ, с учетом НДС и ценой годных остатков, установленной независимым оценщиком?

По мнению Минфина России, при реализации поврежденных автомобилей, полученных от страхователей — физических лиц, которые отказались от прав на эти автомобили в целях получения от страховщика страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы, страховая компания вправе применить порядок для исчисления налоговой базы по НДС, установленный п. 5.1 ст. 154 НК РФ (Письмо от 19.10.2010 N 03-07-11/412).

Что касается реализации страховщиком поврежденных автомобилей, полученных от страхователей — юридических лиц, отказавшихся от прав на эти автомобили в указанных целях, то в этом случае налоговую базу по НДС следует определять в общеустановленном порядке, предусмотренном п. 1 ст. 154 НК РФ.

Срок полезного использования – показатель, который дает возможность понять, на протяжении какого времени основное средство производства будет приносить доход. СПИ необходим для осуществления бухгалтерских проводок.

Проблема заключается в том, что, для определения срока полезного использования, необходимы документы, дающие возможность понять, сколько машина «была в употреблении» ранее. Без этого нельзя установить СПИ.

Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД. Но Минфин считает иначе. По этому поводу имеется ряд писем. Например:

• 03-03-06/1/10056;
• 03-03-06/1/658.

Причина проста: факт проставления в ПТС каких-либо дат не свидетельствует о том, что именно в этих числах началась производственная амортизация авто.

Практика пошла по следующему пути: СПИ для автомобилей, приобретенных на имя организаций у физ. лиц не определяется. То есть, машины проходят по бумагам, как новые. Это не совсем правильно, но другого выхода не найдено.

При покупке имущества физическим лицом у юридического лица и наоборот необходимо много времени уделить договору купли-продажи. При составлении должны учитываться требования Гражданского кодекса нашей страны. Договор должен четко определять недвижимость, давать характеристику сторон купли-продажи, содержать стоимость сделки. Последнее требование очень важно, ведь если информации о цене не будет, то договор признают недействительным.

Кроме того, документ должен отражать всех прописанных в квартире лиц, обязанности и права сторон, наличие задолженностей по ЖКХ и обременений, условия расторжения договора.

К тому же, во время оформления документов, продавец должен будет написать заявление на отчуждение, а покупатель на вступление в права собственности. Не стоит игнорировать и госпошлину, так как это необходимый взнос. Для юридических лиц она равна 22 тысячам рублей. Сумма актуальна для каждого региона и закреплена в Налоговом кодексе.

Покупка автомобиля юридическим лицом за наличный расчет

Безналичный расчет наиболее приемлемый вариант расчета. Но здесь есть свои нюансы: На видео: Договор купли продажи или как оформить покупку и продажу авто. ClinliCar подбор авто. При расчете наличными деньгами салон может предложить хорошую скидку.

Покупка произойдет быстро, без задержек. Однако использование наличных денег возможно только в следующих случаях: Подвести под одну из этих категорий покупку автомобиля не сложно. Например, под личные нужды приобрести транспорт в личное пользование.

Потребуется только оформить товарный и кассовый чек.

Это наиболее выгодный способ приобретения автомобиля.

Чтобы произвести покупку необходимо выполнить следующие действия:

1. заплатить страховку.
2. подать документы в лизинговую компанию или банк, который занимается подобными операциями;
3. уплатить первоначальный взнос в размере от 10 до 30%;

После этого транспорт поступает в аренду на срок, пока не будет выплачена вся сумма.

Минусы покупки авто на ООО

Из минусов покупки авто на ООО — машина будет в собственности компании, а не директора. Это значит, что при ее продаже все деньги поступят в кассу организации или на ее расчетный счет. Если бизнес не пойдет, то переоформить авто на директора будет затруднительно. При закрытии ООО и распределении имущества (в том числе при передаче автомобиля учредителю) нужно будет уплатить НДФЛ с его стоимости

Важно! Если ООО на общей системе налогообложения решит продать машину, нужно будет уплатить НДС даже в том случае, если автомобиль будет продан физическому лицу (например, учредителю). К тому же, при убыточности компании и долгах перед поставщиками, а также при банкротстве всю собственность компании придется продать или отдать в счет погашения долгов

Реклама Отключить

Этапы сделки купли-продажи автомобиля в 2022 году

Порядок сделки с машиной, которая принадлежит организации и переходит к гражданину, подразумевают следующие шаги:

1. Заключение договора с указанием реквизитов каждого участника сделки, предмета контракта, его стоимости и условий совершения сделки.
2. Оплата по договору в кассу организации, либо на ее расчетный счет. При внесении денежных средств на расчетный счет предварительно следует взять в бухгалтерии юридического лица квитанцию по форме ПД-4, где указаны: плательщик, получатель платежа, номер договора купли-продажи автомобиля и назначение платежа. Именно такой способ единственно возможный, когда организация не имеет кассового аппарата и не может выдать кассовый чек.
3. Составление передаточного акта с уточнением технических характеристик транспортного средства и его состояния на момент перехода физическому лицу.
4. Регистрация автомобиля покупателем в отделении ГИБДД. В ПТС будут вписаны новые сведения о владельце, проставлены росписи сторон и дата внесения новых данных.

Покупатель должен знать, что в преддверии сделки по организации издается приказ, где указываются ее условия, сведения о покупателе и цена продажи. Причем для определения стоимости автомобиля проводится независимая экспертиза специализированной организацией. Покупатель вправе присутствовать при проведении экспертизы и требовать предъявления приказа.

Помимо этого покупателю должны быть представлены следующие документы:

• диагностическая карта транспортного средства;
• ПТС и свидетельство о регистрации ТС в ГИБДД;
• страховой полис ОСАГО;
• платежные документы об оплате сборов.

Процедура продажи автомобиля физическому лицу юридическим стала проще:

• договор не подлежит обязательному нотариальному заверению;
• не требуется предварительно снимать авто с регистрационного учета.

Но, при кажущейся простоте, сделка сложнее, чем с физическим лицом.

Чтобы не стать заложником ситуации, необходимо проверить организацию на юридическую чистоту и уточнить, не является ли автомобиль предметом залога за неисполненные обязательства. Ведь основные средства являются средством, учитываемым при расчете с кредиторами.

При продаже актива стороннему лицу организация-должник ставит его в ситуацию, когда сделка может быть оспорена кредиторами.

Оформление первичных документов

В силу ч. 1 ст. 9, п. 8 ст. 3, ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон N 402-ФЗ) операция по передаче основного средства (автомобиля) в собственность покупателю должна быть оформлена первичным учетным документом, определенным для этой цели руководителем организации-продавца по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Форма данного документа должна содержать реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Согласно п. 81 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, передача организацией объекта основных средств в собственность других лиц оформляется актом приемки-передачи основных средств.

На основании указанного акта производится соответствующая запись в инвентарной карточке переданного объекта основных средств, которая прилагается к акту приемки-передачи основных средств. Об изъятии инвентарной карточки на выбывший объект основных средств делается отметка в документе, открываемом по местонахождению объекта.

В общем случае с 01.01.2013 формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению, а экономический субъект самостоятельно определяет формы первичных учетных документов, которые могут быть разработаны на базе форм первичных учетных документов, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, либо которые могут состоять как только из обязательных реквизитов, так и из обязательных и дополнительных реквизитов (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012, письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-10/4547, от 27.05.2014 N 03-03-10/25243).

Следует отметить, что унифицированная форма N ОС-1 “Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)”, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7, применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями. Унифицированной формы акта приемки-передачи основных средств при продаже физическому лицу не утверждено.

Таким образом, форму первичного учетного документа для оформления операции по передаче автомобиля физическому лицу по договору купли-продажи (акт приемки-передачи) организация определяет самостоятельно. Полагаем, что за основу акта приемки-передачи автомобиля может быть взята унифицированная форма N ОС-1 “Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)”, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7.

Согласно п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указание N 3210-У) прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.

При этом п. 5.2 Указания N 3210-У допускает, что приходный кассовый ордер 0310001 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).

Унифицированная форма N КО-1 “Приходный кассовый ордер”, утвержденная постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, является обязательной к применению (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012, письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-10/4547, от 27.05.2014 N 03-03-10/25243).

Надо ли уплачивать налоги?

Достаточно часто осуществляется покупка автомобиля у физлица юрлицом. НДФЛ в этом случае компанией не начисляется, так как организация не выступает в качестве налогового агента для продавца машины. Продавец, получивший доход от продажи имущества, должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог, если он владел машиной меньше пяти лет после покупки.

Не начисляются за такую покупку фирмой страховые взносы, так как приобретение машины не имеет отношения к трудовым контрактам. Не требуется фирме уведомлять ФНС о том, какая сумма средств была перечислена гражданину за автомобиль. Это обусловлено тем, что организация не является налоговым агентом для этого человека, поэтому осуществляется стандартная свободная сделка.

Так как продавец является физлицом, то он не уплачивает НДС. Это создает определенные сложности для самой компании, так как она не сможет рассчитывать на зачет и возмещение НДС. Поэтому компания теряет 18 % от цены сделки, так как от продажной суммы автомобиля придется начислять НДС. Целесообразно составлять договор купли-продажи автомобиля физического лица юридическому лицу только при условии, что не планируется в будущем продавать машину.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, определяемая как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ

НК РФ).

Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за автомобиль, следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 248, п.п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Отметим, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (п. 1 ст. 248 НК РФ).

При применении метода начисления для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товара, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в его оплату (п. 3 ст. 271 НК РФ).

В целях налогообложения прибыли на основании п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.

265 НК РФ, – убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.В силу пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ как разница между первоначальной/восстановительной стоимостью и суммой начисленной амортизации (остаточная стоимость рассчитывается на основе данных налогового учета).

Следовательно, при реализации автомобиля доходы от его реализации могут быть уменьшены на его остаточную стоимость.

Похожие записи:

• Губернатор Петербурга утвердил закон о бюджете на 2023 год
• Как расторгнуть договор купли-продажи недвижимости?
• Заключение договора цессии (уступки права требования) в долевом строительстве